Для заполнения реквизитов кассовых ордеров воспользуйтесь таблицей ниже.
Таблица 3.2
Примеры заполнения отдельных строк приходного кассового ордера в некоторых случаях получения денежных средств
в кассу организации
| Вид операции | «Основание _ _» | «Принято от ___» | «Приложение » | Корреспонденция счетов (проводки) |
| Возврат кассирами старшему кассиру неиспользованного разменного фонда денежных средств | Возврат неиспользованного разменного фонда денежных средств | «ФИО сотрудника организации в дательном падеже» | Журнал по форме КО-5 от …. | Дебет 50-1 «Основная касса» Кредит 50-2, 3…N «Операционная касса 2, 3 ….N» |
| Получение денег с расчетного счета | Получено с расчетного счета для выплаты заработной платы (приобретения материалов, оплаты услуг сторонних организаций и т.д.) | «Наименование банка» через «ФИО кассира организации» | Корешок чека №__ от… | Дебет счета 50 Кредит счета 51 (52, 55) |
| Возврат предоставленных ранее займов | Договор займа | Наименование «организации-заимодавца» через «ФИО сотрудника организации» | Копия договора займа | Дебет счета 50 Кредит счета 58 (субсчет «Предоставленные займы») |
| Получение денежных средств, возвращенных из вкладов в общее имущество товарищей, участником простого товарищества | Вклад в общее имущество товарищей | «ФИО товарища, ведущего общие дела» | Копия договора простого товарищества | Дебет счета 50 Кредит счета 58-4 (субсчет «Вклады по договору простого товарищества») |
| Поступление средств от поставщиков и подрядчиков | Поступления от поставщика (подрядчика) | «Наименование организации-поставщика» через «ФИО сотрудника организации» | Копия договора поставки или договора подряда | Дебет счета 50 Кредит счета 60 |
| Поступили суммы переплат, выявленные в связи с взаимной проверкой обязательств сторон | Сверка взаимной задолженности | «Наименование организации-должника» через «ФИО сотрудника организации» | Акт сверки взаимной задолженности | Дебет счета 50 Кредит счета 60 |
| Поступление средств от покупателей и заказчиков | Оплата продукции (работ, услуг) по накладной № от(или по счету № от ) | «Наименование организации-покупателя (или заказчика)» через «ФИО сотрудника организации» | Счет №__ от | Дебет счета 50 Кредит счета 62 |
| Прием средств от населения за различные услуги вне зоны действия главной кассы (парикмахерские, точки розничной торговли, транспорт) | Выручка от оказания услуг | «Наименование структурного подразделения» через «ФИО сотрудника организации, сдающего денежные средства» | Документы строгой отчетности о приеме денег (при работе без ККМ) или итоговый контрольный чек (при работе с ККМ) | Дебет счета 50-2 Кредит счета 62 |
| Получение займов по договорам с юридическими и физическими лицами | Получение займа по договору № __ от | «ФИО физического лица, выдавшего заем» или «Наименование юридического лица, выдавшего заем» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 66 |
| Получены (возвращены работником) излишне уплаченные суммы оплаты труда | Возврат излишне уплаченной суммы оплаты труда | «ФИО сотрудника» | Расчетно-платежная ведомость | Дебет счета 50 Кредит счета 70 |
| Возврат остатка неиспользованного аванса от подотчетных лиц | Возврат остатка неиспользованного аванса | «ФИО подотчетного лица» | Авансовый отчет №___ от | Дебет счета 50 Кредит счета 71 |
| Погашение долга по ссудам, выданным сотрудникам организации | Погашение задолженности по ссуде | «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 73 |
| Поступление денежных средств от сотрудников за реализованную им форменную одежду (за продукцию в рассрочку) | Поступления от сотрудника за форменную одежду (продукцию в рассрочку) | «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 73 |
| Возмещение причиненного материального ущерба | Возмещение причиненного материального ущерба в соответствии с приказом №___ от (согласно решению суда № от | «ФИО сотрудника, причинившего ущерб» | Копия приказа руководителя (если работник согласен) или копия решения суда | Дебет счета 50 Кредит счета 73 |
| Компенсация недостач по результатам инвентаризации | Компенсация недостач по результатам инвентаризации в соответствии с приказом № от …(согласно решению суда № от… ) | «ФИО виновного лица» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 73 |
| Вклад учредителя в уставный капитал | Вклад в уставный капитал | «ФИО учредителя» | Копия решения собрания учредителей № __ от | Дебет счета 50 Кредит счета 75 |
| Возмещение убытков от совместной деятельности | Возмещение убытков от совместной деятельности | «ФИО товарища» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 75 |
| Поступление средств за содержание детей в детских дошкольных учреждениях | Содержание детей в детских дошкольных учреждениях | «ФИО сотрудника» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 76 |
| Поступление средств, внесенных поставщиками в зачет предъявленных им претензий | Зачет предъявленных поставщикам претензий | «Наименование организации-поставщика» через «ФИО сотрудника организации» | Претензия | Дебет счета 50 Кредит счета 76 |
| Поступление суммы страховых возмещений от страховых компаний | Страховые возмещения | «Наименование страховой компании» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 76 |
| Поступление суммы прибыли, причитающейся от совместной деятельности | Прибыль от совместной деятельности | «ФИО товарища, ведущего общие дела» | копия договора о совместной деятельности | Дебет счета 50 Кредит счета 76 |
| Получение головной организацией наличных денежных средств от подразделений, выделенных на отдельные балансы | Получение денежных средств от подразделений | «ФИО сотрудника подразделения (головной организации)» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 79 (субсчет «Расчеты по выделенному имуществу») |
| Получение средств учредителем управления от доверительного управляющего в счет причитающейся прибыли | Прибыль от доверительного управляющего | «ФИО доверительного управляющего» | Копия договора доверительного управления | Дебет счета 50 Кредит счета 79 (субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом») |
| Получение вклада в общее имущество товарищей | Вклад в общее имущество | «ФИО товарища» | Копия договора о совместной деятельности | Дебет счета 50 Кредит счета 80 |
| Получение дохода от продажи акций организации | Доход от продажи акций | «ФИО покупателя» или «Наименование организации-покупателя» | Акт приема-передачи акций | Дебет счета 50 Кредит счета 83 |
| Получение средств целевого финансирования | Средства целевого финансирования | «ФИО физического лица» или «Наименование юридического лица» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 86 |
| Выявление инвентаризации излишек денежных средств в кассе | Излишки денежных средств | «ФИО кассира» | Акт инвентаризации наличных денежных средств в кассе | Дебет счета 50 Кредит счета 91 |
| Получение санкций от должников | Санкции от должников | «Наименование организации-должника» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 91 |
| Получение процентов по выданным займам | Проценты по выданным займам | «Наименование организации-должника» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 91 |
| Поступление суммы дебиторской задолженности, ранее списанной, как безнадежной к получению | Задолженность, ранее списанная, как безнадежная к получению | «Наименование организации-должника» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 91 |
| Отражена положительная курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой | Положительная курсовая разница | «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 91 |
| Поступление взносов пайщиков, в качестве доходов будущих периодов | Взносы пайщиков | «ФИО физического лица» или «Наименование организации» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 98-1 |
| Поступление оплаты абонемента | Оплата абонемента на №__° | «ФИО физического лица» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 98-1 |
| Безвозмездное получение денежных средств | Безвозмездное получение денежных средств | «ФИО вносителя» или «Наименование организации» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 50 Кредит счета 98-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. В процессе приёма наличных денег произведите проверку их подлинности с применением специализированного оборудования (детектор для проверки подлинности денежных знаков, просмотровая лупа, ферромагнитный детектор). По одной из банкнот составьте акт проведения экспертизы. Акт см. приложение Щ.
Задание 3. Инкассация денежной наличности.
Подготовьте наличные деньги к сдаче инкассаторам. Оформите препроводительную ведомость к сумке и расходный кассовый ордер на инкассацию наличности. См. приложение Э – препроводительная ведомость к сумке.
Исходные данные:
Организация ГУП «Мострансавто» ОКАТО 77401000044 должна 17.12.2018 г. сдать деньги в банк в сумме СОГЛАСНО Z-ОТЧЁТАМ КАССИРОВ, в том числе выручку от реализации билетов и прочих транспортных услуг _________ руб. (символ 02). У организации заключён договор с банком об инкассации денежной наличности.
Банк организации: ОАО «Сбербанк», БИК 044523911, счёт кассы банка №20202745853200045258.
Старший кассир организации студент группы Хорошавин И.Д., гл. бухгалтер организации Гаврилов А.В., кассовый работник банка студент группы (фамилия и инициалы), контролёр банка Сечин П.П., руководитель организации Мурашов А.В., бухгалтерский работник банка Фёдоров А.П.
Денежные средства подготовлены кассиром организации к отправке в банк и уложены в сумку (номер сумки 8547) в следующем составе: _______руб. номиналом 2000 руб.; _______ руб. номиналом 1000 руб.; ________ руб. номиналом 5000 руб.; _______ руб. номиналом 500 руб.; ________руб. номиналом 200 руб.; _______ руб. номиналом 100 руб.; _______ руб. номиналом 50 руб. Инкассатор банка Смирнов Г.М. паспорт 4606 153254, выдан 3-м ГОВД г. Мытищи Московской области 14.05.2002 г.
См. приложение Ю – расходный кассовый ордер на сдачу наличности инкассаторам (РКО №015).
Задание 4. Составление кассовой отчётности.
На основании приходных и расходных операций за день 17.12.2018 года составьте кассовую книгу, подствитайте обороты, выведите остаток наличности в кассе организации на конец рабочего дня и произведите закрытие рабочего дня и составление отчёта кассира. См. приложение Я.
Задание 5. Оформление взаиморасчётов по перевозкам грузов.
5.1. На основании заключённых договоров на транспортно-экспедиционное обслуживание оформите платёжные требования на перевод денежных средств за оказанные транспортные услуги. См. приложение АА.
Исходные данные для выполнения работы:
Организация ООО «Стройтекс» (директор Верховцев Анатолий Иванович, ИНН 770223002002/КПП 77000120001, ОГРН 125687545525454, банковские реквизиты ПАО «Сбербанк» БИК 044525225, р/сч 40781022300000001256, корр/счет 30101810400000000225, БИК 044525225, ОКАТО 46434000000, ОКТМО 46734000001) заказала транспортно-экспедиционное обслуживание своих грузов у ГУП «Мострансавто». ГУП «Мострансавто» в полном объёме выполнило свои обязательства по договору. Кампании ООО «Стройтекс» был выставлен счёт на оплату услуг от 03.12.2018 г. №234 на сумму 2050 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Счёт оплачен не был.
Составьте платёжное требование с акцептом от 05.12.2018 г. за номером 45 за оказанное ТЭО по форме 0401061 (см. приложение 4) для отправки платежа электронно на сумму 2050 000 руб., в т.ч. НДС 18%, если:
- Банк плательщика: БИК 046525611, к/с 3010160800000000431, ОАО «Райффайзен банк», г. Москва.
- Банк получателя: БИК 046525930, к/с 30101810200000008801, ОАО «Возрождение», г. Москва.
- Срок для акцепта платёжного требования 14 дней с момент поступления в банк плательщика.
Дополнительные сведения:
Операционист банка получателя Фирсова А.В., операционист банка плательщика Мамедов И.Н., руководитель организации Гаврилов А.В., бухгалтерский работник организации (студент группы).
Платёжное требование сдано в банк получателя 11.12.2018 г.
На момент поступления платёжного требования в банк плательщика 13.12.2018 г. на расчётном счету организации ОАО «Вендор+» находились денежные средства в размере 1550000=00 руб. На основании этого было произведено частичное исполнение платёжного требования и выписан платёжный ордер №71 от 14.12.2018 г. В этот же день платёжное требование помещено в картотеку. Произведите записи операциониста банка в соотвествующих полях.
Таблица 3.3
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 375; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!