Оборотная сторона 1-го экземпляра 6 страница
иные ценности.
108. Годные к обращению наличные белорусские рубли хранятся отдельно от ветхих банкнот.
Полные пачки с наличными белорусскими рублями в упаковке банка хранятся без полистного пересчета не более двух лет со дня их формирования.
Полные и неполные пачки с наличной иностранной валютой и монеты в упаковке банка хранятся раздельно по наименованиям валюты, а внутри каждой валюты – по достоинству без полистного (поштучного) пересчета не более двух лет со дня их формирования.
Драгоценные металлы и драгоценные камни хранятся в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
Ценные бумаги хранятся упакованными в пачки по наименованиям, а также по выпускам и достоинствам (в случае их наличия).
Бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки, бланки ценных бумаг – по наименованиям, а также по выпускам и достоинствам (в случае их наличия).
Иные ценности хранятся упакованными по их видам в пачки.
109. Ценности, принятые на банковское хранение (далее – хранение), хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты – в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык – третий экземпляр комплекта внебалансового ордера формы 0402540105 согласно приложению 40 к настоящей Инструкции.
110. При приеме денежной наличности и иных ценностей в хранилище лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:
|
|
|
(абзац первый пункта 110 в ред. постановления Правления от 26.08.2010 № 362)
наличные белорусские рубли, сформированные в полные, неполные пачки, – по числу корешков и надписям на накладках, а сборные пачки – по надписям на накладках;
наличную иностранную валюту, сформированную в полные, неполные пачки, – по числу корешков и надписям на накладках, пачки, состоящие из неполных корешков, – по надписям на накладках, монеты, расфасованные в упаковки, – по надписям на упаковках, а неупакованные – поштучно;
драгоценные металлы и драгоценные камни – в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;
ценные бумаги, упакованные в пачки, – по надписям на накладках;
бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг, упакованные в пачки, – по надписям на накладках;
иные ценности, упакованные в пачки, – по надписям на накладках, а неупакованные – полистно (поштучно).
111. В книге учета формы 0402380118, книге учета формы 0402380119 и книге учета формы 0402380110 производятся записи общих остатков ценностей по каждому счету на каждый банковский день до закрытия хранилища.
Наличная иностранная валюта учитывается по каждому наименованию валюты с указанием общей суммы остатка по данному наименованию валюты, а платежные документы – по их видам и наименованиям валют.
|
|
|
Если операции с иностранной валютой или бланками строгой отчетности не совершались, остатки на следующий рабочий день в книге учета формы 0402380119 и книге учета формы 0402380110 не выводятся.
Правильность остатков денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях и иностранной валюте, выведенных в книге учета формы 0402380118 и книге учета формы 0402380119, ежедневно удостоверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Исправления сумм остатков денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях и иностранной валюте должны осуществляться путем зачеркивания всей суммы и написания новой, а также заверяться подписями тех же лиц.
Книга учета формы 0402380118, книга учета формы 0402380119 и книга учета формы 0402380110 могут вестись в электронной форме с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность внесения изменений в ранее сформированные данные об остатках ценностей, находящихся в хранилище. В конце рабочего дня листы указанных книг учета выводятся на печать и сверяются с данными бухгалтерского учета, после чего листы книги учета формы 0402380118 и книги учета формы 0402380119 подписываются лицами, ответственными за сохранность ценностей, а книги учета формы 0402380110 – заведующим операционной кассой, подшиваются в отдельное дело, которое хранится в хранилище ценностей. По окончании календарного года листы книг учета брошюруются в хронологическом порядке, последний лист заверяется руководителем и главным бухгалтером банка (лицами, ими уполномоченными) и скрепляется печатью банка.
|
|
|
112. Перед закрытием хранилища лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:
все ли подлежащие хранению ценности, книги и документы внесены (вложены) в хранилище;
соответствует ли фактическое наличие всех ценностей, находящихся в хранилище, данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книге учета формы 0402380118, книге учета формы 0402380119 и книге учета формы 0402380110;
все ли сейфы, металлические шкафы, стеллажи, тележки, контейнеры, используемые для хранения ценностей, независимо от наличия в них ценностей, закрыты.
113. Хранилище, в котором хранятся ценности операционной кассы, банка, открывается и закрывается не менее чем на два ключа, первый из которых находится у заведующего операционной кассой.
|
|
|
114. Перед открытием хранилища лица, ответственные за сохранность ценностей, должны проверить, не имеют ли двери, замки, приваренные к двери ушки, через которые продевается шпагат, шпагат и печати, а также одноразовый пломбирующий материал повреждений, после чего расписаться в контрольном журнале за снятие хранилища с централизованной охраны.
Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота шпагата. Оттиски печатей уничтожаются только после осмотра хранилища.
В случае повреждений замков, дверей, шпагата, печатей или одноразового пломбирующего материала, а также при наличии подозрений в попытке проникнуть в хранилище об этом немедленно составляется акт, подписываемый лицами, ответственными за сохранность ценностей, работником централизованной охраны, принимаются необходимые меры на месте, а также сообщается руководителю банка и в территориальные органы внутренних дел, и принимается решение о проведении ревизии ценностей.
115. В течение рабочего дня хранилище должно быть закрыто на ключи, а по окончании рабочего дня опечатано печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей, или одноразовым пломбирующим материалом (при опечатывании хранилища сургучом первой ставится печать заведующего операционной кассой). Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери хранилища таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и печатей. Лица, ответственные за сохранность ценностей, расписываются в контрольном журнале за сдачу опечатанного хранилища под централизованную охрану.
116. Если хранилищем операционной кассы банка является кладовая, которая оборудована специальной сертифицированной бронированной дверью с кодовыми замками и ее охранная сигнализация сдается на пульт централизованной охраны, разрешается не опечатывать ее сургучом или одноразовым пломбирующим материалом.
117. Контрольный журнал хранится у лиц, сдающих хранилище под централизованную охрану.
ГЛАВА 15
РЕВИЗИЯ ЦЕННОСТЕЙ
118. Ревизия ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы, и проверка порядка их хранения проводятся:
ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия);
при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;
при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей;
в других случаях – по распоряжениям руководителя головного учреждения банка.
119. Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее 3 человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых приказом руководителя банка, по указанию которого проводится ревизия ценностей. К проведению ревизии ценностей привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, от которых приняты зачеты по знанию требований настоящей Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных актов банка по организации работы с ценностями.
Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизий ценностей несут как руководитель банка, назначивший ревизию, так и руководитель ревизии.
120. Проведение ежеквартальных ревизий ценностей планируется таким образом, чтобы соблюдался фактор внезапности.
Ежеквартальная ревизия ценностей операционной кассы может не проводиться в следующих случаях:
когда в данном квартале в банке была проведена ревизия ценностей работниками головного учреждения банка;
когда в данном квартале в банке была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя, главного бухгалтера или лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей.
121. Ревизия ценностей операционной кассы проводится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии ценностей в отсутствии лица, ответственного за сохранность ценностей, об этом делается отметка в акте ревизии ценностей за подписями всех участников ревизии ценностей.
122. Проводимые ревизии ценностей не должны нарушать обычный ход операций банков.
Ревизия ценностей операционной кассы проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач ценностей.
Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель опечатывает своей печатью (одноразовым пломбирующим материалом) все хранилища независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии и берет под свой контроль все ценности операционной кассы.
До полного обревизования всех ценностей доступ лиц, ответственных за сохранность ценностей, в хранилище разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие ценностей в этот период производится под его контролем. В тех случаях, когда одновременно в один прием не могут быть обревизованы все ценности, руководитель ревизии после окончания рабочего дня вместе с лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание хранилища и сдачу его под централизованную охрану в соответствии с требованиями главы 14 настоящей Инструкции. При опечатывании хранилища сургучом печать руководителя ревизии накладывается на дощечке выше печатей лиц, ответственных за сохранность ценностей. При опечатывании кладовой одноразовым пломбирующим материалом руководителю ревизии не требуется дополнительно опечатывать кладовую одноразовым пломбирующим материалом.
123. Ревизия ценностей производится в следующем порядке:
наличные белорусские рубли и иностранная валюта проверяются членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, монеты, расфасованные в упаковки, – по надписям на упаковках, а не упакованные в пачки (упаковки) – полистно (поштучно);
ценные бумаги, упакованные по их видам в пачки, проверяются по надписям на накладках;
бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на накладках. Бланки строгой отчетности в дефектной упаковке проверяются полистно;
драгоценные металлы и драгоценные камни проверяются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;
иные ценности, упакованные в пачки, проверяются по надписям на накладках, а не упакованные в пачки – полистно (поштучно).
Наличные белорусские рубли и иностранная валюта в поврежденной упаковке, пачках с неправильно оформленными накладками, сборных пачках пересчитывается полистно (поштучно). Выдача денежной наличности кассирам для полистного (поштучного) пересчета и ее обратный прием осуществляются в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящей Инструкции.
124. Полистный (поштучный) пересчет денежной наличности и иных ценностей осуществляется кассиром в присутствии одного из членов ревизии. При совпадении общей суммы (количества банкнот) кассир формирует корешок в соответствии с требованиями главы 7 настоящей Инструкции, при несоответствии – денежная наличность должна быть пересчитана ревизующим, после чего вновь пересчитана и обандеролена в соответствии с требованиями главы 7 настоящей Инструкции кассиром, осуществлявшим ее первоначальный пересчет. Бандероли, верхняя накладка и полиэтиленовый пакет с оттиском клише (обвязка с несрезанной пломбой) от вскрытой пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всей денежной наличности, находящейся в пачке. При обнаружении недостачи или излишка денежной наличности в пачке составляется акт формы 040030123, а все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек, подлежат полистному пересчету.
Подвергнутая выборочному контрольному полистному пересчету денежная наличность упаковывается кассиром, производившим ее пересчет, в порядке, предусмотренном главой 7 настоящей Инструкции. На бандеролях и с правой стороны верхней накладки пачки проставляется штамп «Контрольный пересчет».
125. После пересчета денежной наличности и иных ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги учета формы 0402380118, книги учета формы 0402380119 и книги учета формы 0402380110 и ежедневного баланса, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.
Суммы расписок и других документов, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.
126. О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей.
127. При ревизии ценностей, связанной со сменой (временной сменой) лиц, ответственных за сохранность ценностей, подписи за остатки ценностей в книге учета формы 0402380118, книге учета формы 0402380119 и книге учета формы 0402380110 производятся лицами, сдающими ценности, до окончательной их проверки и подписания акта.
128. Помимо ревизий ценностей операционной кассы банка осуществляются проверки участков кассовой и инкассаторской работы, правильности учета, хранения и использования оружия, боеприпасов, а также внезапные проверки работы кассиров касс банка и его структурных подразделений. Периодичность проверок и состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем (заместителем руководителя) банка.
129. Руководитель банка (заместитель руководителя) обязан рассматривать результаты проведенных ревизий и проверок и принимать меры к устранению выявленных недостатков.
ГЛАВА 16
ПРИЕМ ЦЕННОСТЕЙ НА ХРАНЕНИЕ
130. В соответствии с законодательством Республики Беларусь банки принимают от уполномоченных органов Республики Беларусь (далее – поклажедатель) ценности на временное хранение в хранилище операционной кассы.
131. Ценности принимаются лицами, ответственными за сохранность ценностей, по заявлению-описи или документу согласно форме, установленной поклажедателем, в которой указываются наименование ценностей и сумма оценки по каждому виду сдаваемых ценностей.
132. В приеме ценностей на хранение банк выдает поклажедателю квитанцию формы 0402370003, в которой указываются вид принятых на хранение ценностей, их оценка и номер. Принятые на хранение ценности нумеруются очередными порядковыми номерами, начиная с номера первого, по датам поступления. Этот номер проставляется на всех экземплярах комплекта внебалансового ордера формы 0402540105.
133. Ценности, принятые на хранение, учитываются на соответствующем внебалансовом счете в оценке, обусловленной банком с поклажедателем. Предметы, имеющие условную ценность, принимаются и учитываются в условной оценке 1 рубль.
134. Возврат ценностей, принятых на хранение, осуществляется по предъявлении поклажедателем квитанции формы 0402370003, которая у него изымается и подшивается в кассовые документы дня.
135. Банк несет ответственность за сохранность ценностей, принятых на хранение, перед поклажедателем в сумме реального убытка, но не свыше суммы оценки.
С учетом изменений от 29.06.2009 №92; от 26.08.2010 №362; от 06.06.2011 №212; от 01.11.2011 №482
(Приложения 1 и 2 исключены постановлением Правления Национального банка от 06.06.2011 № 212)
Приложение 3
| к Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь |
Приложение 12
| к Инструкции по организации 0402370003 в банках Республики Беларусь |
| КВИТАНЦИЯ Серия _________
| № ____________ |
| ||||
| _____ _____________ _____ г.
От кого _________________________________________
|
ДЕБЕТ |
Сумма | ||||
|
|
Счет № |
Общая | ||||
|
| КРЕДИТ | |||||
| Банк получателя | Код |
| ||||
| Получатель _____________________________ |
| Пеня | ||||
| ________________________________________ |
| Назначение платежа | ||||
|
|
Счет № | Код отчетности | ||||
| Код |
|
| ||||
Сумма ___________________________________________________________________________________________
прописью _____________________________________________________________________
________________________________________________________________ ______
________________________________________________________________ руб. ______ коп.
Назначение платежа _____________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Основание______________________________________________________________________
| М.П. Контролер _______________ | Ответственный исполнитель________________ | Кассир _________________ |
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 182; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!