Факторный анализ прибыли от реализации
тыс. руб.
| Показатель | Базис | Базисное значение при фактических объеме и структуре | Отчет | Отклонения отчетного от базисного | В том числе за счет | |
| объема и структуры | цен и себестоимости | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Выручка, N | 11651,5 | 11645 | 16186,4 | 4534,9 | -6,5 | 4541,4 |
| 2. Полная себестоимость, С | 10218 | 10231,4 | 14930,6 | 4712,6 | -13,4 | 4699,2 |
| 3. Прибыль от продаж, П | 1433,5 | 1413,6 | 1255,8 | -177,7 | -19,9 | -157,8 |
Таблица 8.7
Порядок расчета показателей табл. 8.6
| Показатель | Алгоритм расчета | Результат, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Выручка за базисный период | N0 = p¢0 * Q0 157,45 * 74000 /1000 | 11651,5 |
| 2. Выручка за отчетный период | N1 = p¢1 * Q1 221,43 * 73100 /1000 | 16186,4 |
| 3. Полная себестоимость за базисный период | С0 = с 0 * Q0 138,08 * 74000 /1000 | 10218 |
| 4. Полная себестоимость за отчетный период | С1 = с1 * Q1 204,25 * 73100 /1000 | 14930,6 |
| 5. Выручка при плановой цене, отчетной структуре и фактическом объеме реализации | N¢ = Q1å p¢i0 * Di1 73100 * (179 * 0,5335 + 148 * 0,3078 + +115 * 0,1587)/ 1000 | 11645 |
| 6. Полная себестоимость при отчетной структуре и фактическом объеме реализации | С¢ = Q1å сi0 * Di1 73100 * (164 * 0,5335 + 122 * 0,3078 + +94 * 0,1587)/ 1000 | 10231,4 |
| 7. Прибыль от продаж при отчетной структуре и фактическом объеме реализации | П1 = N1 - С1 11645 – 10231,4 | 1413,6 |
| 8. Изменение прибыли под влиянием структурных сдвигов и фактического объема продаж | DП (D, Q) = П1 – П0 1413,6 – 1433,5 | -19,9 |
| 9. Изменение прибыли под влиянием фактического объема продаж | DП (Q) = П0 *I1 – П0 1433,5 * (73100/ 74000) – 1433,5 | -17,43 |
| 10. Изменение прибыли под влиянием структурных сдвигов | DП (D) = DП (D, Q) - DП (Q) - 19,9 + 17,43 | -2,47 |
| 11. Изменение прибыли под влиянием средней цены | DП (p) = N1 - N¢ 16186,4 – 11645 | 4541,4 |
| 12. Изменение прибыли под влиянием себестоимости | DП (С) = С1 – С¢ 14930,6 – 10231,4 | - 4699,2 |
| 13. Совокупное влияние факторов на прибыль | -17,43 + (-2,47) + 4541,4 – 4699,2 | -177,7 |
Анализ рентабельности продукции
|
|
|
Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
1) показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;
2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;
3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
1. Рентабельность производственной деятельности(окупаемость издержек):
или 
где З – сумма затрат по реализованной и произведенной продукции.
Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции. Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка:
|
|
|
- изменения структуры реализованной продукции;
- себестоимости;
- средних цен реализации.
Факторная модель этого показателя имеет вид:
Затем следует сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции. Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения средних реализационных цен и себестоимости единицы продукции.
Рентабельность инвестиций = 
2. Рентабельность продаж:
или 
,
где РП – сумма полученной выручки.
Характеризует эффективностьпредпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.
3. Рентабельность (доходность) капитала:
или
,
где SИК - среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала.
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 262; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!