Подготовка к выезду на место осмотра. Она на- 30 страница

Аналогичным образом проводится задержание подозреваемого из числа лиц, посторонних для данного предприятия. Задержание в этом случае проводится тогда, когда мошенник предпринимает попытку по­лучить чужое имущество по подложным документам. Такая ситуация складывается в случаях, когда работники предприятия, на собствен­ность которого совершается посягательство, обнаруживают обман и своевременно сообщают об этом в правоохранительные органы.

При совершении замаскированного хищения в форме присвоения или растраты материально ответственные лица прикрывают вывоз по­хищаемых ценностей оформлением временных накладных. В этом слу­чае изобличить участников хищения можно лишь при задержании по­дозреваемых в момент сдачи похищенной продукции в места ее сбыта или переработки. Задержание при таких обстоятельствах рекомендует­ся сочетать с проведением тактической проверки сопроводительных документов и личным обыском задержанных. При производстве лично­го обыска у них можно обнаружить помимо накладных на сдачу това­ров в торговую сеть временные накладные на вывоз похищенной про­дукции за пределы территории предприятия, а также деньги, подучен­ные от ее реализации.

Обыск по месту задержания проводится при наличии данных о том, что часть похищенных товаров участники преступления успели спрятать. Кроме товаров в этой ситуации следует искать части уничтоженных со-

- проводительных документов и черновые записи с номерами телефонов, фамилиями участников исследуемой хозяйственной операции.

В настоящее время отдельные предприниматели хранят учетную документацию у себя на квартире. С учетом этого обстоятельства обыск и выемку учетных документов рекомендуется проводить не только в помещении, которое зарегистрировано в качестве юридиче-

ского адреса проверяемой организации, но и по месту жительства ее

 руководителей.

483

При производстве обыска по делам об экономических преступлени­ях нужно уделять внимание не только документальным данным, но и предметам, посредством которых выполнялись подложные документы. К таким предметам можно отнести пишущие машинки, телефаксы, компьютерную технику, клише печатей и штампов вымышленных ор­ганизаций. и др. Выемка компьютерной техники должна проводиться с участием специалиста с тем, чтобы не допустить изменений и уничто­жения базы данных. При производстве обыска и выемки этой аппара­туры рекомендуется изымать все комплектующие компоненты и про­изводные от них документы (напечатанные листы, ленты, перфокарты и т.п.). Изъятию подлежат также дискеты и иные носители информа­ции, имеющей значение для дела.

В процессе расследования преступлений, связанных с созданием лжепредприятий, при обыске особое внимание следует уделить изуче­нию документов, удостоверяющих личность подозреваемых. Во время обыска у них на квартире иногда удается обнаружить похищенные паспорта с переклеенными фотокарточками. В офисе и на квартире по­дозреваемых можно найти также чистые бланки с оттисками печатей и штампов, предназначенные для изготовления фиктивных договоров, доверенностей и других документов.

Допрос подозреваемого в хищении рекомендуется начинать сразу же после завершения операции по его задержанию. В предмет допроса подозреваемого на этом этапе расследования должны входить те фак­ты, которые послужили основанием для его задержания. В большинст­ве случаев доказательства, полученные при задержании, расценивают­ся подозреваемьм как решающие в его изобличении, поэтому допра­шиваемый, как правило, не отрицает свою вину. Используя сложившу­юся ситуацию, следователь должен до деталей разобраться в способах совершения и сокрытия выявленного факта хищения. Допрашиваемо­му рекомендуется предложить самому показать, какие изменения в учетной документации образовались в результате его противоправных действий. Опираясь на сведения, полученные от подозреваемого по этим вопросам, на последующих этапах расследования можно будет проверить, не пользовался ли допрашиваемый и раньше аналогичньми способами. Последующие допросы подозреваемого и обвиняемого ре­комендуется вести по эпизодам и, по возможности, с предъявлением документов. Предъявление документов в необходимых случаях следу­ет сопровождать соответствующими разъяснениями их доказательст­венного значения. В зависимости от способов совершения и сокрытия преступления при допросе подозреваемого (обвиняемого) нужно стре­миться предъявлять документы в таком сочетании, чтобы из сопостав­ления их содержания допрашиваемый и его адвокат могли убедиться в

484

 доказанности конкретных фактов. Все возражения в отношении обви­нения в целом или в любой его части, а также суждения допрашивае­мого относительно доказательств, положенных в его основу, должны быть приведены.

Допрос подозреваемых (обвиняемых) по фактам хищений с исполь­зованием подложных авизо осложняется тем, что они лично не оформ­ляют документы, необходимые для получения денег. Это делают по их просьбе работники организации, вовлеченные в их противоправную деятельность. Тем не менее, при обыске в местах их пребывания, а также в процессе проверки документации организаций, участвовавших в расследуемом событии, удается найти фиктивные документы, чистые бланки различных коммерческих структур, заготовки фиктивных дого­воров и личные записи задержанного. Они должны быть предваритель­но систематизированы и проверены следователем для того, чтобы можно было использовать содержащуюся в них информацию в ходе допроса лиц, причастных к преступлению. Если допрашиваемый не от­рицает факт мошеннической операции, то у него необходимо выяснить механизм каждого этапа совершения преступления с обязательной дифференциацией действий каждого лица, которого ему удалось вов­лечь в преступную операцию. В частности, у допрашиваемого по де­лам о хищениях с использованием авизо выясняется, как он завладел шифрами, необходимыми для оформления этого документа, и каким об­разом сумел переслать подложное авизо в адрес РКЦ филиала «Б» и т.д.

Аналогичным образом рекомендуется строить допрос и по фактам хищений, совершаемых с применением других способов завладения чужим имуществом. Так, при допросе подозреваемого (обвиняемого) в хищении денег, поступивших в счет предоплаты, необходимо показать допрашиваемому, что он, вступая в договорные отношения, не ставил перед собой задачи выполнения своих обязательств. С этой целью до­прашиваемому помимо фиктивного договора предъявляются протоко­лы осмотра складских и производственных помещений, акты ревизий и документы, отражающие действительные расходы денег, получен­ных им в счет предоплаты.

Не менее сложным является и допрос свидетелей по фактам совер­шения корыстных преступлений в сфере экономики. Даже самые доб­росовестные из них не могут осветить в своих показаниях полную кар­тину совершения преступления, а обычно ограничиваются лишь рам­ками действий, охватываемых пределами их служебных полномочий. Например, по делам о хищениях денег, полученных в счет кредита ру­ководителем предприятия, обязательному допросу подвергается глав­ный бухгалтер предприятия. Без его подписи в банковском чеке банк не может выдать деньги с расчетного счета предприятия. В этой связи

485

главный бухгалтер может рассказать только о том, каким образом ру­ководитель предприятия добился его согласия на оформление банков­ского чека и фиктивных договоров, послуживших основанием для вы­платы денег в виде банковского кредита.

По делам о хищениях денег с использованием подложного авизо бухгалтер-операционист РКЦ может сказать, какие дефекты он обна­ружил в этом документе и какие меры в этой связи предпринял для предотвращения хищения. Если фальшивое авизо было пропущено для дальнейшей обработки, то путем допроса бухгалтера-операциониста устанавливается, по чьему распоряжению это было сделано. Что каса­ется вопросов, относящихся к личности самого мошенника и его сооб­щников, то сотрудники РКЦ, как правило, такой информацией не рас­полагают. Наибольшим объемом сведений о расследуемом событии и лицах, участвовавших в нем, обладает предприниматель, на расчетный счет которого поступили деньги по фальшивому авизо. Именно с ним организатор преступления заключает соглашение о временном исполь­зовании расчетного счета его предприятия.

Встречаются случаи, когда организатор хищения действует через посредника. В этой ситуации у допрашиваемого следует получить всю информацию о личности посредника, его местонахождении и той ро­ли, которую он выполнял в расследуемом событии.

При допросе предпринимателей и сотрудников различных коммер­ческих организаций следует учитывать, что основная часть свидетелей этой группы в известной мере заинтересована в сокрытии истины, так как за участие в предложенной им операции по перечислению денег и переводу их в наличные они получают от 4 до 40% от переводимой суммы. Кроме того, при даче показаний о своих действиях по оформ­лению операции свидетели этой группы опасаются ответственности за внесение подлогов в документы. Двойственное положение допрашива­емых требует от следователя тщательной подготовки к допросу путем подбора и предварительного исследования учетных документов, кото­рые рекомендуется предъявлять по ходу выяснения запланированных вопросов.

Не менее сложным является допрос банковских работников. Глав­ным препятствием в допросе этих лиц является неправильное понима­ние, а в некоторых случаях специально используемое для уклонения от дачи показаний требование соблюдения коммерческой тайны. Кро­ме того, может оказаться, что некоторые из них состоят в сговоре с организатором хищения, так как для оформления таких документов, как, например, кредитовое авизо, необходимо знать шифры, сведения о которых находятся в распоряжении главного бухгалтера и начальни­ка учетно-оперативного отдела РКЦ и коммерческих банков. Они оп­ределяют список лиц, допущенных к этим данным.

486

Проведение экспертиз. В процессе расследования корыстных пре­ступлений, совершаемых в сфере экономики, возникает необходимость в назначении различных экспертиз, выбор которых зависит от характе­ра следов совершения сокрытия преступления. При обнаружении под­лога в документах чаще применяются криминалистическая экспертиза почерка и технико-криминалистическое исследование документов. В случаях хищения денег, предназначенных для выдачи заработной пла­ты, объектами исследования являются платежные ведомости, расход­ные кассовые ордера, банковские чеки и другие денежные документы. Основная цель криминалистической экспертизы почерка — установле­ние лица, выполнившего текст документа или подпись в нем. Техни­ко-криминалистическое исследование документов производится для выявления материального подлога в виде подчисток, дописок, допеча­ток. Криминалистическое исследование документов может проводить­ся также с целью прочтения первоначального текста документа, иден­тификации пишущей машинки, печатей и штампов по их оттискам на документах.

При совершении хищений путем фальсификации товаров могут на­значаться товароведческие и технологические экспертизы.

Товароведческая экспертиза назначается для установления наиме­нования, артикула, сорта, цены и качества товара. При возникновении необходимости выявления источника неоприходованных товаров экс­пертиза может установить, на каком предприятии изготовлена обнару­женная партия товаров и не изготовлена ли она кустарным способом, технологическая экспертиза назначается в случаях совершения хище­ния за счет неправильного определения норм сырья и материалов на единицу выпускаемой продукции или каких-либо отступлений от тре­бования ГОСТа (недовложение сырья, замена одних компонентов дру­гими и т.д.).

При возникновении каких-либо сомнений в правильности выводов членов ревизионной комиссии назначается судебно-бухгалтерская экс­пертиза, основанием для назначения которой может служить: несоот-ветствие выводов ревизионной комиссии другим материалам дела, на-личие документов, не принятых к зачету; неполный анализ хозяйствен­ной операции, поставленной под сомнение; заявления заинтересован­ных лиц о необъективности выводов ревизионной комиссии и др. Су-дебно-бухгалтерская экспертиза применяется также для проведения сложных расчетов, основанных на выводах других специалистов, на­пример такие расчеты могут касаться количества и стоимости выпу­щенной предприятием неучтенной продукции и суммы денег, получен­ной с потребителей.

487

ГЛАВА 32 ОСОБЕННОСТИ РАСКРЫТИЯ

И РАССЛЕДОВАНИЯ КОРЫСТНЫХ ПОСЯГАТЕЛЬСТВ В СФЕРЕ ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Анализ официальных статистических данных, со­держащихся в годовых отчетах и обзорах МВД России, убедительно показывает, что во второй половине 90-х годов уходящего столетия на смену преступным действиям с фиктивными авизо, которыми был причинен огромный материальный ущерб государству, пришли новые и еще более опасные способы корыстных посягательств, связанных с изготовлением и сбытом поддельных или с эмиссией необеспеченных ценных бумаг.

В соответствии с российским законодательством (ст. 143 ГК РФ) к ценным бумагам относятся: государственные и иные облигации, вексе­ля, чеки, депозитивные и сберегательные сертификаты, сберегательные книжки на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные цен­ные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг'. Все перечисленные выше документы содержат финансовые или иму­щественные права, реализация которых возможна лишь при условии их предъявления.

Опытные и квалифицированные криминальные лидеры и их финан­сово-экономические советники быстро определили, что наиболее эф­фективный и относительно безопасный для верхушки «преступных формирований» способ обогащения, превосходящий по своим возмож­ностям и масштабам другие методы совершения корыстных посяга­тельств в кредитно-банковской сфере, состоит либо в модернизирован­ном фальшивомонетничестве, связанном с изготовлением и сбытом поддельных векселей, либо с незаконной эмиссией необеспеченных де­нежными активами и товарным наполнением этой же разновидности ценных бумаг.

Вексель — это составленное по установленной законом форме дол­говое обязательство, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредито­ру (векселедержателю) и предоставляющее векселедержателю право требовать от векселедателя уплаты к сроку, определенному в этом до­кументе.

Из нескольких разновидностей векселей основным инструментом (орудием), позволяющим перекачивать в криминальные «карманы» фальшивомонетчиков миллиардные суммы, лидеры организованных преступных группировок обоснованно избрали переводной вексель, как наиболее оптимальное средство для достижения корыстных целей.

Белов В.А. Ценные бумаги в Российском гражданском праве. М., 1996. С. 100.

488

Переводной вексель—письменный приказ векселедателя (трас­санта) третьему лицу — плательщику (трассату) уплатить векселедате­лю (получателю) определенную сумму денег с учетом начисленных на нее процентов или без таковых'.

Первый способ корыстного посягательства заключается в изготов­лении фальшивых переводных векселей силами своих квалифициро­ванных специалистов, использующих современное оборудование. Ча­ще всего преступники используют для этой цели стандартные бланки переводных векселей. Эти бланки по поручению Министерства финан­сов реализуются Главным управлением Федерального казначейства коммерческим банкам и другим юридическим лицам через свои терри­ториальные органы, а также через систему учреждений Центрального банка Российской Федерации².

Используя различные приемы и многочисленные связи, лидеры преступных группировок легко приобретают стандартные переводные бланки (бланки единого образца) и на их основе изготавливают под­дельные векселя, профессионально исполняя все требуемые по закону и строго обязательные реквизиты, предусмотренные «Положением о переводном и простом векселе», в том числе наименование документа (вексельная метка), указание даты и места составления векселя, срока и места платежа, наименование плательщика и получателя, подпись векселедателя, и другие атрибуты.

Нередко преступники целиком изготавливают фальшивые векселя, полностью имитируя подлинные документы, включая бланки и пере­численные выше реквизиты. В переводном векселе обусловливаются и проценты, которые исчисляются исходя из вексельной суммы. На обо­роте переводного векселя или же на прикрепленном к нему добавоч­ном листе (алонже) преступники от имени лица, якобы передающего вексель (индоссанта), делают передаточную надпись (индоссамент), удостоверяющую переход прав по этому документу другому лицу (ин­доссату), который становится векселедержателем и может требовать уплаты всей суммы вексельных денег с процентами или без таковых.

Таким векселедержателем в криминальной цепочке фальшивомо­нетчиков становится специальный уполномоченный преступной груп-

' Кроме переводных векселей существует несколько разновидностей этих ценных бу­маг: простой вексель, частный и государственный (муниципальный) векселя, векселя в на­циональной (рублевой) и иностранной валюте. Переводные векселя могут быть бланковы­ми и именными, а частные подразделяются на коммерческие и финансовые (см.: Добрыни- tiii А.Ю. Вексельное право России. М., 1998).

² Постановление Правительства РФ № 1094 от 26.09.1994 г. «Об оформлении взаимной шдолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексель­ного обращения» (с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ № 1295 "г 27.12.1995 г.); Письмо Высшего Арбитражного Суда№ 03-47 от 21.10.1997 г.

489

 

 

пы, занимающийся сбытом поддельных векселей, обладающий необхо­димыми коммерческими и финансовыми знаниями, опытом и даже не­которыми связями в легальной экономике или для этой цели лидеры криминальных групп вербуют падких на легкую наживу представите­лей теневого или легального бизнеса, отличающихся авантюрным складом характера или оказавшихся в тяжелой финансовой ситуации и лихорадочно ищущих выхода из тупика. Первая группа сбытчиков фальшивых векселей из числа членов криминальной группировки снабжена фиктивными документами—паспортами, доверенностями, командировочными удостоверениями и т.п. Вторая группа—привле­ченные преступниками бизнесмены—действует либо без конспира­ции, рассчитывая на высокое качество изготовленных фальшивых век­селей, либо старается замаскировать действительные данные о себе и своих связях.

Анализ некоторых оперативных материалов и все еще крайне не­многочисленных уголовных дел убедительно свидетельствуют, что в подавляющем большинстве выявленных преступных эпизодов исполь­зуются фальшивые векселя, якобы выпущенные в обращение наиболее стабильными банками—Сбербанком России, Внешэкономбанком, Мост-банком и другими столичными банками и финансово-промышленными структурами.

Изготовленные по заказу лидеров криминальных группировок па­кеты (комплекты) фальшивых векселей сбывают, как правило, в отда­ленные регионы России—Урал, Сибирь, Дальний Восток. При этом организаторы преступных формирований для сбыта поддельных цен­ных бумаг используют, как упоминалось выше, не только своих эмис­саров и завербованных ими уполномоченных, но и местный кримина-литет и теневиков, не входящих в формирования фальшивомонетчи­ков, а также представителей вполне легального банковского и коммер­ческого бизнеса, не сообщая последним о поддельности сбываемых ими за весьма приличные комиссионные векселей (так называемое ис­пользование «втемную»).

Для материальной заинтересованности промежуточных посредни­ческих или конечных звеньев лидеры криминальных формирований и сбытчики применяют широко известный прием «отката», состоящий в уменьшении на 20—60% номинальной стоимости векселя (в зависимо­сти от финансовой надежности организации — векселедателя) и прода­же его по этой льготной цене. После продажи всего пакета фальшивых векселей «львиная доля» преступной выручки остается у лидеров и ор­ганизаторов многомиллионных или даже миллиардных афер. Сущест­венно меньшие, но также значительные суммы получают посредники, сбытчики и иные участники иногда весьма многоходовых криминаль-

---

Дата добавления: 2020-11-23; просмотров: 47; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!