Подготовка к выезду на место осмотра. Она на- 29 страница

В тех случаях, когда для незаконного получения кредита использу­ется залоговое обязательство, оно нередко по небрежности сотрудни­ков банка оформляется без определения состава и стоимости залогово­го имущества. Встречаются случаи, когда в залог принимается имуще­ство, которое фактически не является собственностью получателя кре­дита или не представляет никакой ценности. В этих ситуациях получа­тель кредита представляет в банк подложные документы на право соб­ственности на имущество, сдаваемое в залог, или фиктивное заключе­ние специалистов о его стоимости.

475

К признакам мошеннической операции в рассматриваемых случаях можно отнести: отсутствие товаров и поставщика, названных в тексте договора, который представлен в банк в качестве обоснования необхо­димости выдачи кредита; отсутствие складских помещений и торговых точек для приема и реализации товаров, подлежащих закупке по усло­виям договора; прием в залог имущества, принадлежность которого ссудополучателю не оформлена надлежащим образом; неоприходова­ние денег, полученных в счет кредита; ликвидация предприятия после получения кредита или исчезновение непосредственного получателя денег.

Корыстные преступления, совершаемые путем заключения фиктивных договоров. В основе преступлений этой группы лежит использование в корыстных целях доверия партнеров по договорным отношениям. Чтобы завести в заблуждение своих потенциальных кли­ентов, мошенники используют разнообразные способы. Чаще они дей­ствуют по следующей схеме. Сначала создают лжепредприятие с наи­менованием, сходным с названием известной фирмы. На должность его директора привлекают обманным путем лицо, способное внушить партнерам по договорам особое доверие. Таким человеком может быть бывший крупный чиновник или генерал в отставке. При его назначе­нии на должность директора мошенники оставляют за собой полную свободу по распоряжению денежными средствами и материальными ценностями предприятия.

После регистрации предприятия дается заведомо ложная реклама услуг, оказываемых вновь созданным предприятием. Первые заказы на небольшие суммы выполняются добросовестно и в кратчайшие сроки. Когда же поступление денег в счет предоплаты от партнеров по дого­ворам достигает максимальных размеров, мошенники изымают их из оборота без исполнения своих обязательств. При этом созданное ими предприятие ликвидируется или объявляется банкротом. Чаще же лжепредприниматели скрываются от своих кредиторов, оставляя отве­чать по долгам своего «директора».

К признакам совершения этого вида преступлений можно отнести следующие факты: регистрация предприятия на имя подставных лиц или по подложным паспортам; использование при регистрации пред­приятия наименования, сходного с названием какой-либо престижной фирмы; объявление о банкротстве после поступления крупной суммы денег в счет предоплаты с изъятием их из оборота.

3. Особенности возбуждения уголовного дела

Уголовные дела о корыстных преступлениях в сфере экономики чаще возбуждаются по результатам оперативно-ро­зыскной деятельности органов дознания.

476

Не менее важным источником информации о корыстных преступ­лениях является сообщение руководителя предприятия (организации), на собственность которого совершено посягательство. В отличие от та­ких поводов к возбуждению уголовного дела, как заявления граждан, сообщения в печати и др., в материалах, прилагаемых к заявлениям руководителей предприятия (организации), содержатся документаль­ное обоснование выявленных фактов и исковые требования к винов­ным.

Выбор приемов обнаружения признаков корыстных преступлений зависит от объекта посягательства и форм контроля за сохранностью материальных ценностей. Вынос или транспортировка товарно-матери­альных ценностей с территории крупных предприятий при задержании с похищенным фиксируется работниками вневедомственной охраны. Подлог в учетных документах, недостача или излишки каких-либо ценностей, вверенных материально ответственному лицу, обычно вы­являются посредством проведения инвентаризации и документальной ревизии. Такие формы контроля за сохранностью материальных цен­ностей действуют на государственных объектах. Принимая материалы официальных проверок, необходимо прежде всего обратить внимание на правильность их оформления и наличие документов, подтверждаю­щих выводы ревизионной комиссии. Перечень документов, которые должны быть приобщены к сообщениям руководителей предприятия (организации), зависит от предмета преступного посягательства и дол­жностного положения виновного. В частности, при выявлении круп­ных недостач или излишков товарно-материальных ценностей к пись­му руководителя должны быть приобщены инвентаризационные описи на начало и конец периода, подвергнутого проверке; сличительная ве­домость при количественно-суммовом учете или акт результатов про­верки ценностей при суммовом учете; акт документальной ревизии;

документы, поставленные под сомнение контролирующими органами в подлинниках; объяснения материально ответственных лиц по поводу выявленных фактов; заключение главного бухгалтера или ревизора об обоснованности доводов заинтересованных лиц; договоры об имущест­венной ответственности; приказы о приеме и увольнении лиц, ответст­венных за допущенные нарушения.

При изучении ревизионных материалов необходимо убедиться, бы­ли ли соблюдены в процессе ведомственной проверки права матери­ально ответственных лиц на участие в инвентаризации, все ли матери­альные ценности учтены и нет ли у лица, деятельность которого про­веряется, документов, не принятых членами ревизионной комиссии.

В тех случаях, когда в представленных материалах обнаруживают­ся существенные пробелы, препятствующие принятию правильного ре-

477

шения, их следует вернуть для дополнительной проверки. К сущест­венным нарушениям можно отнести: проведение инвентаризации в от­сутствии материально ответственного лица, неполная опись товаров, находящихся на его подотчете и др. Материалы ревизии возвращаются заявителям только в тех случаях, когда выясняется, что недостатки, допущенные при ее производстве, невозможно восполнить в ходе про­верки, проводимой в соответствии с требованиями ст. 109 УПК РСФСР. .

Признаки хищений и иных корыстных преступлений, совершаемых в области финансово-кредитньгх отношений, выявляются путем внут­ри банковского контроля. В соответствии со ст.45 Закона «О банках и банковской деятельности» работа банков должна ежегодно проверять­ся независимыми аудиторскими организациями, имеющими лицензии Центрального банка России на проведение таких проверок. В актах аудиторских проверок могут содержаться факты, указывающие на при­знаки совершения корыстных преступлений. Факты подлога в банков­ских документах иногда удается обнаружить сотрудникам контроль­ных банковских служб. В частности, бухгалтер-операционист РКЦ фи­лиала «В», обнаружив дефектное кредитовое авизо, должен направить в РКЦ филиала «А» запрос с просьбой подтвердить факт отправки это­го документа в адрес РКЦ филиала «Б». При поступлении отрицатель­ного ответа операции по перечислению денег приостанавливаются, а о факте обнаружения фальшивого авизо сообщается в правоохранитель­ные органы.

Материалы о невозврате банковских кредитов собирают работники службы экономической безопасности банка, выдавшего кредит недоб­росовестному клиенту. В них должны содержаться: документы, свиде­тельствующие о выдаче кредита; документы, относящиеся к кредитуе­мой сделке; документы, подтверждающие отсутствие ссудозаемщика по месту его жительства, если он, получив деньги, скрылся, не погасив долга. Поводом к возбуждению уголовного дела по фактам присвое­ния денег, полученных по договорам в счет предоплаты, являются за­явления обманутых клиентов, к ним прилагаются договоры, послужив­шие основанием для перечисления денег, и платежные поручения, а также другие документы, свидетельствующие об уклонении их партне­ра по договору от выполнения своих обязательств.

В ходе проверки заявлений обманутых предпринимателей и бан­ковских служащих следует в порядке ст. 109 УПК РСФСР установить законность образования и регистрации предприятия, расчетные счета которых использовались при совершении хищений и других корыст-ных преступлений. С этой целью проверяется подлинность документов учредителей и руководителя предприятия, а также наличие у него складских, производственных и иных помещений, необходимых для выполнения условий заключенных договоров.

478

В отличие от официальных методов проверки выявление корыст­ных преступлений в сфере экономики с помощью оперативных средств органов дознания проводится негласно. В результате оператив­но-розыскной деятельности органов дознания нередко еще до возбуж­дения уголовного дела удается установить способ совершения пре­ступления, а также лиц, причастных к его совершению. В связи с этим после возбуждения уголовного дела следователь получает возмож­ность использовать в полной мере фактор внезапности проведения следственных действий. К недостаткам оперативно-розыскного метода выявления преступлений, совершаемых в сфере экономики, следует отнести ограниченные возможности анализа учетной документации. В этой связи следователь или орган дознания, принимая решение о воз­буждении уголовного дела по оперативным материалам, должны поза­ботиться о немедленной выемке подложных документов, проведении инвентаризации, документальной ревизии или аудиторской проверки.

4. Первоначальные следственные действия

В тех случаях, когда уголовное дело о хищениях возбуждается по результатам оперативно-розыскной деятельности ор­ганов дознания, расследование удобнее начинать с задержания с по­личным.

Задержание с поличным планируется в комплексе следующих след­ственных и организационных действий: личный обыск подозреваемо­го; обыск по месту совершения преступления и месту жительства за­держанного, следственный осмотр документов и ценностей, обнару­женных в ходе действий, составляющих запланированную тактиче­скую операцию; назначение инвентаризации, документальной ревизии или аудиторской проверки на объектах, охваченных противоправной деятельностью участников расследуемого события; допрос подозревае­мого.

В тех случаях, когда отсутствуют условия для задержания с полич­ным, расследование можно начать с производства обыска по месту жи­тельства расхитителя, наибольший эффект такой вариант начала рас­следования дает при наличии информации о том, что виновный хранит или перерабатывает похищенные материалы у себя на квартире.

При возбуждении уголовных дел по фактам, выявленным в ходе ревизионных и аудиторских проверок, складывается совершенно иная ситуация. Заинтересованные лица принимают участие в официальной проверке их деятельности. В результате им еще до возбуждения уго­ловного дела становится известно, какие факты удалось выявить конт­ролирующим органам. В такой ситуации работу по раскрытию хище­ния лучше начинать с изучения материалов ревизионных проверок. Ознакомившись с материалами проверки, следователь проводит ос-

479

мотр и выемку документов, имеющих значение для дела, но по ка­кой-либо причине не приложенных к акту официальной проверки. За­тем он допрашивает свидетелей, которых удалось выявить в ходе предварительной проверки. Допросу подлежат также лица, которые участвовали в хозяйственных операциях, поставленных под сомнение членами ревизионной комиссии. По месту жительства и месту работы подозреваемых проводится обыск, а на их имущество и вклады налага­ется арест.

Получив сообщение об обнаружении подложного кредитового ави­зо, следует произвести его выемку из учетной документации РКЦ фи­лиала «Б». Выемке подлежат также телеграфные запросы и ответы на них, связанные с проверкой подлинности авизо.

Из документации банка изымается копия юридического дела ком­мерческой организации, которая предоставила свой расчетный счет для зачисления денег по подложному авизо. Если будет установлено, что для осуществления этой операции была специально создана лже­фирма, то документы ее юридического дела изымаются в подлиннике. Выемке подлежат также платежные поручения о перечислении посту­пивших денежных средств на счета организаций, которые использова­лись для их обналичивания. На денежные суммы, зачисленные по под­ложное авизо на счета коммерческих банков и по платежным поруче­ниям на расчетные счета других организаций, необходимо срочно на­ложить арест.

Если будет установлено, что деньги перечислены на счета валют­ного банка или какой-либо иной организации, которая занимается пе­реводом рублевых средств в валюту, то из их документации следует изъять: заявки на покупку валюты, контракты, карточки с образцами подписей и оттисками печати организации, подавшей заявку, а также расходный кассовый ордер на выдачу валюты.

После выемки подложного авизо его следует подвергнуть следст­венному осмотру с участием специалиста. Основная цель осмотра до­кументов банковских структур состоит в установлении акта допуска к проводке дефектного авизо. Авизо считается дефектным, если в нем неправильно указан адресат или отсутствуют шифр и гербовая печать, имеются исправления счетов и другие отклонения от установленных правил оформления этого вида документов. При выявлении дефектов в тексте авизо следует проверить, зарегистрирован ли этот документ в специальной тетради и если зарегистрирован, то все ли отступления от правил оформления кредитовых авизо отражены в ней. В процессе ос­мотра тетради необходимо обратить внимание на содержание визы главного бухгалтера. Главный бухггтгер и его заместитель могут сво­им решением пропустить дефектное авизо к проводке и сделать запрос в РКЦ филиала «А» с тем, чтобы проверить, исходило ли от него дан­ное авизо.

480

После ознакомления с документацией расчетно-кассового центра филиала «Б» следует допросить его сотрудников по содержанию запи­сей, сделанных ими на подложном авизо. Если к проводке допущено дефектное авизо, то нужно выяснить, кто и на каком основании при­нял его для дальнейшей обработки и дал указание перечислить деньги на счет получателя. В организациях, на счета которых поступили день­ги, необходимо провести выемку договоров, послуживших основанием для перечисления крупных сумм денежных средств. Выемке подлежат также платежные поручения и банковские выписки, отражающие дви­жение денег по всей цепочке получателей вплоть до конвертации их в валюту или перевода в наличные.

Реальность договоров проверяется путем назначения ревизии и производства следственного осмотра производственных и складских помещений, необходимых для выполнения условий договора.

Владельца расчетного счета, на который были перечислены деньги с использованием подложного авизо, нужно допросить об обстоятель­ствах его участия в мошеннической операции. По его месту жительст­ва и работы рекомендуется провести обыски с целью обнаружения до­кументов и записей, свидетельствующих о его причастности к пре­ступлению. Допросу подлежат также лица, участвовавшие в переводе похищенных денег в наличные и в валюту, с тем, чтобы установить весь механизм совершения хищения и получить данные о тех лицах, которые воспользовались похищенными деньгами. Одновременно при­нимаются меры для установления фактического существования орга­низации, от имени которой было направлено подложное кредитовое ави­зо. Сведения об этой организации можно получить в налоговой инспек­ции и администрации района по месту нахождения РКЦ филиала «А».

В следственном комитете МВД Российской Федерации накаплива­ются сведения обо всех участниках хищений, совершаемых с исполь­зованием подложного авизо. В этой связи рекомендуется проверить, не имеют ли обвиняемые по расследуемому событию какое-либо отноше­ние к хищениям, совершенным в других регионах страны.

Расследование хищений и иных корыстных преступлений, связан­ных с выдачей банковских кредитов, ведется одновременно в несколь­ких направлениях: собираются документы, подтверждающие незакон­ное получение денег, устанавливается местонахождение получателя кредита, если он скрылся, и выясняется, куда израсходовал деньги, по­лученные в счет кредита. В этой связи из учетной документации пред­приятия-заемщика необходимо изъять следующие документы: кредит­ный договор, заключенный между руководством предприятия-заемщи­ка и коммерческим банком; страховой полис (в случаях, когда в каче­стве гаранта выступает страховое общество); договор о поставке това-

16-65

481

 

ров или залоговое обязательство, которые послужили основанием для выдачи кредита; учредительные документы предприятия-заемщика. Ознакомление с содержанием этих документов позволяет установить способ получения кредита, размер нанесенного ущерба и круг лиц, участвовавших в расследуемом событии.

Из документации коммерческого банка рекомендуется истребовать банковские чеки на получение денег представителем предприятия-заем­щика и карточки с образцами подписей распорядителей кредитов этого предприятия. Посредством осмотра банковских чеков и допроса лиц, оформивших эти документы, устанавливаются непосредственный полу­чатель денег. Факт неоприходования денег, полученных в счет кредита, уточняется путем проведения документальной ревизии. На ее разреше­ние ставится также вопрос о товарности договора, послужившего осно­ванием для оформления банковского кредитного соглашения.

Расследование хищений, совершаемых путем обмана партнеров по договорным отношениям, рекомендуется начинать с допроса заявителя с тем, чтобы установить, каким способом мошенник сумел завести его в заблуждение. В ходе допроса потерпевшего выясняется, какими до­кументами преступник замаскировал свои противоправные действия.

Основными носителями доказательственной информации по этой категории уголовных дел являются: договоры, послужившие основани­ем для поставки товаров или получения предоплаты за них; рекламные объявления; переписка между представителями сторон с требованиями выполнения договорных обязательств и объяснениями задержек испол­нения обязательств; учредительные документы предприятия, не выпол­няющего своих обязательств; банковские выписки и платежные пору­чения по движению денежных средств, полученных в счет предопла­ты; накладные на отпуск товаров, если предметом хищения были това­ры; документы о банкротстве или ликвидации предприятия должника и др. Все эти документы рекомендуется изъять и использовать при до­просе лиц, участвовавших в сделке.

В процессе расследования уголовных дел данной категории необ­ходимо установить характер умысла лица, уклоняющегося от выполне­ния обязательств, принятых им на себя при заключении договора. В частности, имел ли он намерение обратить в свою пользу всю сумму, поступившую в счет предоплаты, или хотел извлечь только прибыль путем использования чужих денег не по назначению. Для разрешения этих вопросов необходимо назначить ревизию или аудиторскую про­верку деятельности предприятия, не выполнившего условий договора. В ходе такой проверки устанавливается, обладает ли данное предприя­тие складскими и производственными помещениями, необходимыми для выполнения договора.

482

5. Особенность проведения следственных действий

Задержание с поличным. Планируя задержание с

 поличным прежде всего необходимо решить, в какой момент следует принять меры по пресечению преступления, выявленного в результате оперативно-розыскной деятельности органов дознания. Место и время задержания выбираются в зависимости от того, какая цель ставится при выполнении этого следственного действия. Если необходимо изо­бличить материально ответственное лицо в присвоении вверенного ему имущества, то в такой ситуации достаточно организовать задержа­ние подозреваемого в тот момент, когда он предпримет попытку выне­сти или вывезти приготовленные для хищения ценности без оформле­ния расходных документов за пределы предприятия.

---

Дата добавления: 2020-11-23; просмотров: 43; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!