Счета синтетического учета за март 2014 г.
 |  |  | |||
 |  |  | |||
 |  |  | |||
 |  |  |
 |  |  | |||
 |  |  | |||
 |  |
Составление оборотно-сальдовой ведомости
На основе данных с бухгалтерских счетов составляется сводная таблица - оборотно-сальдовая ведомость. В ней указывается номер счета, итоговая сумма по дебету и кредиту в оборотах и сальдо (на начало и конец периода).
Воспользуемся счетами синтетического учета за март 2014 г., составленными на предыдущем этапе. (См. предыдущие 3 страницы)
Оборотно-сальдовая ведомость служит главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса.
Корректно заполненная ведомость содержит три равенства итоговых сумм:
Равенство остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту.
Это обусловлено тем, что итог синтетических счетов по дебету показывает стоимость всего имущества организации на начало отчетного периода, а итог по кредиту - сумму источников этого имущества, т.е. они отражают баланс организации на начало отчетного периода.
Равенство оборотов по дебету и кредиту.
Это обусловлено применением способа двойной записи операций на счетах, при которой каждая операция записывается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов.
Равенство остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту.
Это объясняется так же, как и первое равенство, только дебетовые и кредитовые остатки показывают баланс уже не на начало, а на конец отчетного периода.
Кроме того, третье равенство обусловлено первыми двумя (если начальные сальдо по дебету и кредиту всех счетов равны, равны итоги оборотов по этим счетам, то и конечные сальдо по дебету и кредиту всех счетов равны).
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за март 2014 г. представлена на следующей странице.
Как мы видим, все три равенства соблюдены - ведомость составлена правильно.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за март 2014 г.
|
№ счета |
Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 350 000 | 423 729 | 773 729 | |||
| 02 | Амортизация основных средств | 70 000 | 9 000 | 79 000 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 50 000 | 50 000 | ||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 22 000 | 1 540 | 23 540 | |||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 20 000 | 455 729 | 423 729 | 52 000 | ||
| 10 | Материалы | 75 000 | 48 300 | 44 900 | 78 400 | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 84 965 | 84 965 | ||||
| 20 | Основное производство | 400 000 | 233 982 | 57 200 | 576 782 | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 42 742 | 42 742 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 210 000 | 57 200 | 32 400 | 234 800 | ||
| 44 | Расходы на продажу | 3 900 | 3 900 | ||||
| 50 | Касса | 10 000 | 92 000 | 92 000 | 10 000 | ||
| 51 | Расчетные счета | 165 000 | 185 400 | 342 520 | 7 880 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 214 000 | 98 600 | 586 044 | 701 444 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 101 000 | 59 000 | 185 400 | 25 400 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 380 000 | 82 500 | 12 500 | 310 000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 45 000 | 119 865 | 53 883 | 20 982 | ||
| 69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 15 000 | 25 700 | 42 042 | 31 342 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 60 000 | 109 360 | 136 500 | 87 140 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 6 000 | 2 950 | 3 050 | |||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 10 000 | 4 800 | 2 800 | 8 000 | ||
| 80 | Уставный капитал | 390 000 | 390 000 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (убыток) | 50 100 | 50 100 | ||||
| 90 | Продажи | 59 000 | 59 000 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 12 620 | 12 620 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 130 900 | 42 943 | 13 700 | 101 657 |
| Итого: | 1 387 000 | 1 387 000 | 2 242 335 | 2 242 335 | 1 807 623 | 1 807 623 |
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 495; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!