Журнал хозяйственных операций за март 2014 г.
| № | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 1 | На расчетный счет зачислены платежи от покупателей за отгруженную продукцию | 51 | 62 | 109 100 |
| 2 | С расчетного счета перечислены платежи прочим кредиторам | 76 | 51 | 4 800 |
| 3 | С расчетного счета перечислено поставщикам материалов | 60 | 51 | 98 600 |
| 4 | С расчетного счета перечислена задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 51 | 25 700 |
| 5 | С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам | 68 | 51 | 34 900 |
| 6 | С расчетного счета получено по чеку на выдачу заработной платы | 50 | 51 | 92 000 |
| 7 | Акцептован счет-фактура поставщика производственных материалов (в т.ч. НДС 18%) | 10 19 68 | 60 60 19 | 45 800 8 244 8 244 |
| 8 | Со склада в основное производство отпущены материалы | 20 | 10 | 42 100 |
| 9 | Со склада отпущены материалы для упаковки готовой продукции | 23 | 10 | 2 800 |
| 10 | Начислена заработная плата производственным рабочим | 20 | 70 | 105 000 |
| 11 | На заработную плату производственных рабочих начислены страховые взносы во внебюджетные фонды | 20 | 69 | 31 500 |
| 12 | На заработную плату производственных рабочих начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,8%) | 20 | 69/11 | 840 |
| 13 | Начислена заработная плата работников администрации (по нормативу 30% от заработной платы производственных рабочих) | 26 | 70 | 31 500 |
| 14 | На заработную плату работников администрации начислены страховые взносы во внебюджетные фонды | 26 | 69 | 9 450 |
| 15 | На заработную плату работников администрации начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,8%) | 26 | 69/11 | 252 |
| 16 | Из заработной платы работников удержан НДФЛ (сумма стандартных налоговых вычетов составляет 24500 руб.) | 70 | 68 | 14 560 |
| 17 | Из заработной платы работников удержаны алименты | 70 | 76 | 2 800 |
| 18 | По платежной ведомости из кассы выплачена заработная плата | 70 | 50 | 92 000 |
| 19 | Получен и введен в эксплуатацию объект основных средств | 08 19 68 01 | 60 60 19 08 | 423 729 76 271 76 271 423 729 |
| 20 | Начислена амортизация нематериальных активов | 26 | 105 | 1 540 |
| 21 | Из производства выпущена готовая продукция по фактической себестоимости | 43 | 20 | 57 200 |
| 22 | Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости | 90/2 | 43 | 32 400 |
Продолжение Журнала хозяйственных операций за март 2014 г.
| 23 | Выставлен счет-фактура покупателям на реализованную продукцию (в т.ч. НДС 18%) | 62 | 90/1 | 59 000 |
| 24 | Начислен НДС по операции реализации | 90/3 | 68 | 9000 |
| 25 | С расчетного счета оплачены расходы по доставке продукции до пункта назначения (без НДС) | 44 | 51 | 3 900 |
| 26 | С расчетного счета перечислена задолженность по банковскому кредиту | 66 | 51 | 70 000 |
| 27 | Начислены проценты по кредиту в пределах учетной ставки ЦБ РФ | 91 | 66 | 12 500 |
| 28 | С расчетного счета перечислены проценты по банковскому кредиту в полном объеме | 66 | 51 | 12 500 |
| 29 | На расчетный счет поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию | 51 | 62 | 76 300 |
| 30 | С расчетного счета снято банком за расчетно-кассовое обслуживание | 91 | 51 | 120 |
| 31 | Оприходован хоз. Инвентарь на основании авансового отчета, его стоимость: | 10 | 71 | 2 500 |
| 32 | Учтен НДС по приобретенному хозяйственному инвентарю по ставке 18% | 19 68 | 71 19 | 450 450 |
| 33 | Акцептован счет-фактура поставщика комплектующих для вложений во внеоборотные активы (без НДС) | 108 | 60 | 32 000 |
| 34 | Начислена амортизация основных производственных фондов | 20 | 102 | 9 000 |
| 35 | Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции | 90/2 | 44 | 3 900 |
| 36 | Общехозяйственные расходы списаны на основное производство | 20 | 26 | 42 742 |
| 37 | Определен финансовый результат от реализации продукции | 90/9 | 99 | 13 700 |
| 38 | Определен финансовый результат по прочим операциям | 99 | 91/9 | 12 620 |
| 39 | Начислен текущий налог на прибыль | 99 | 68 | 30 323 |
Произведение записей на счетах
Всегда на начало месяца, во-первых, следует открыть счета бухгалтерского учета. В задаче используется форма учебного, Т– образного счета.
Процедура открытия счетов заключается в перенесении остатков (сальдо) на начало соответственно в дебет или кредит счетов.
Затем, в течение месяца эти счета и открываемые дополнительно счета, не имеющие остатков на начало, используются для записи информации о хозяйственных и финансовых операциях: движении средств, расходах, доходах, обязательствах, финансовых результатах и т.д.
Сальдо по счетам синтетического учета на 28 февраля 2014 г. (начальные остатки) представлены в Исходных данных №1. (См. стр.8)
Вся необходимая информация о произошедших операциях отражена нами в Журнале хозяйственных операций за март 2014 г. на предыдущем этапе.
(См. предыдущие 2 страницы)
В конце месяца счета закрываются – подсчитываются обороты за месяц по дебету и кредиту, выводится конечное сальдо (остаток на конец текущего и начало следующего месяца).
Обратим внимание: обороты по дебету и кредиту бессальдовых счетов должны быть равны, а сальдо отсутствовать.
Счета синтетического учета за март 2014 г., с подсчитанными оборотами и конечными остатками приведены ниже.
(См. следующие 3 страницы)
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 488; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!