Виды банковских счетов (см. схему 8). 1 страница
Схема 8
Виды банковских счетов
┌──────────────────────────┐ ┌──────────────────────────┐
│Банковские счета различают│ │Банки открывают в валюте │
└┬─────────────────────────┘ │Российской Федерации и │
│ │иностранной валюте │
│ └─┬────────────────────────┘
│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐
├──>│ по их назначению │ ├──>│ текущие счета │
│ └───────────────────┘ │ └───────────────────┘
│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐
├──>│ по валюте учета │ ├──>│ расчетные счета │
│ └───────────────────┘ │ └───────────────────┘
|
|
|
│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐
├──>│по субъектному со- │ ├──>│ бюджетные счета │
│ │ставу их владельцев│ │ └───────────────────┘
│ └───────────────────┘ │ ┌───────────────────┐
│ ┌───────────────────┐ ├──>│ корреспондентские │
├──>│по объему осущест- │ │ │ счета │
│ │ вляемых операций │ │ └───────────────────┘
│ └───────────────────┘ │ ┌───────────────────┐
|
|
|
│ ┌───────────────────┐ ├──>│ корреспондентские │
└──>│по другим признакам│ │ │ субсчета │
└───────────────────┘ │ └───────────────────┘
│ ┌───────────────────┐
├──>│ счета доверитель- │
│ │ ного управления │
│ └───────────────────┘
│ ┌───────────────────┐
├──>│ специальные бан- │
│ │ ковские счета │
│ └───────────────────┘
│ ┌───────────────────┐
|
|
|
│ │ депозитные счета │
│ │судов, подразделе- │
│ │ний службы судебных│
└──>│ приставов, право- │
│ охранительных │
│органов, нотариусов│
└───────────────────┘
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью и частной практикой (например, для зачисления заработной платы).
Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Расчетные счета открываются представительствами кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.
|
|
|
Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
| Счета для учета операций со средствами бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса, могут быть открыты только в органах Федерального казначейства (ст. 220.1 БК РФ) |
В кредитных организациях бюджетные счета могут быть открыты для учета операций следующих получателей средств бюджетов: федеральных бюджетных учреждений, бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных учреждений, находящихся за пределами территории соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, автономных учреждений (указание Банка России от 24.12.2010 N 2547-У) <1>.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 24.12.2010 N 2547-У "О счетах, открываемых территориальным органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований для учета средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, в подразделениях расчетной сети Банка России или в кредитных организациях (филиалах), и счетах, открываемых автономным учреждениям в кредитных организациях (филиалах)".
Органы Федерального казначейства открывают в кредитных организациях бюджетные счета для учета средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовое обслуживание исполнения которых в соответствии с Бюджетным кодексом осуществляется Федеральным казначейством, а также иные бюджетные счета для учета средств, предусмотренных законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 166.1 БК РФ).
Банк России обслуживает счета бюджетов (п. 2 ст. 155 БК РФ). В случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими функций по обслуживанию счетов бюджета кредитные организации на основе соответствующих соглашений открывают бюджетные счета в целях обслуживания таких счетов бюджета (п. 2 ст. 156 БК РФ).
|
| Плата за обслуживание бюджетных счетов не взимается |
Корреспондентские счета открываются кредитным организациям после заключения договоров корреспондентского счета.
Корреспондентские счета являются разновидностью банковского счета, назначением которого является установление корреспондентских отношений и осуществление межбанковских расчетов.
Корреспондентские счета подразделяются на два вида:
| счет "НОСТРО" - "Наш счет у Вас" | счет "ЛОРО" - "Ваш счет у Нас" |
| Открываются на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаются в активе баланса банка-респондента | Открываются банком-корреспондентом банку-респонденту, отражаются в пассиве баланса банка-корреспондента |
| Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, - счет "НОСТРО" | Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, - счет "ЛОРО" |
Корреспондентские счета "НОСТРО" банка-респондента, открытые в банке-корреспонденте, являются счетами "ЛОРО" у банков-корреспондентов, и наоборот: корреспондентский счет "ЛОРО" в банке-корреспонденте является корреспондентским счетом "НОСТРО" в банке - респонденте.
Кредитные организации имеют право устанавливать корреспондентские отношения с другими кредитными организациями внутри страны и за ее пределами с иностранными банками в порядке, определяемом Банком России <1>.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 07.08.2003 N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".
Каждая кредитная организация имеет корреспондентский счет в расчетной сети Банка России, наличие которого является необходимым условием для осуществления банковской деятельности.
Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Эти счета открываются на основании договора корреспондентского субсчета как в ГТУ Банка России, так и в других кредитных организациях.
Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.
Специальные банковские счета (счет банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу) открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления операций соответствующего вида.
Например, Закон о национальной платежной системе предусматривает, что привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента может осуществляться только при использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц денежных средств (ст. 14).
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной деятельности и в установленных случаях.
Депозитные счета судов и правоохранительных органов используются в соответствии с нормами процессуального законодательства:
| для обеспечения иска | ст. 94 АПК РФ |
| для выплаты сумм, причитающихся экспертам и свидетелям | ст. 108 АПК РФ |
| для принятия мер по обеспечению исполнения судебных постановлений | ст. ст. 182, 183 АПК РФ |
| для учета средств, вырученных от реализации вещественных доказательств | ст. 82 УПК РФ |
| для хранения денежных средств, являющихся предметом залога | ст. 106 УПК РФ |
Депозитные счета подразделения судебных приставов открываются для учета денежных средств, поступающих от должников в рамках исполнительных производств (ст. ст. 70, 71 Закона об исполнительном производстве).
Нотариусы открывают депозитные счета для учета денежных средств или ценных бумаг, внесенных должниками (ст. 327 ГК РФ).
Денежные средства, которыми располагает банк в силу открытия у него соответствующего банковского счета (текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов) на основании заключения договора соответствующего вида, связаны с формированием и увеличением его пассивов и используются банком в качестве ресурсов (капитала) для осуществления своей коммерческой деятельности. Данные средства в структуре баланса банка относятся к депозитным средствам, привлеченным на возвратной основе, которые формируют банковские пассивы <1>.
--------------------------------
<1> Галанов В.А. Основы банковского дела: Учебник. М.: ФОРУМ, 2014. С. 87, 88.
Депозитные привлеченные средства банка (депозиты) - денежные средства клиентов банка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или безвозмездно) в банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой (банковский сертификат или банковский вексель).
На практике депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков (до 90%) <1>.
--------------------------------
<1> Пыхтин С.В. Депозитные операции кредитных организаций // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. N 10.
5.2. Порядок открытия и закрытия банковского счета,
заключение и расторжение договора банковского счета
Порядок открытия, оформления и закрытия банковских счетов в кредитных организациях РФ в соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлен Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И (далее - Инструкция N 153-И).
|
| Инструкция Банка России N 153-И распространяет действие на порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) и депозитных счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов |
Банковский счет в банке (иной небанковской кредитной организации) открывается на основании договора банковского счета, который заключается после представления документов, определенных Инструкцией Банка России N 153-И (п. 1 ст. 846 ГК РФ).
По общему правилу открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все документы, необходимые для открытия соответствующего банковского счета, а также в целях исполнения Закона N 115-ФЗ: проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя; приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.
Бенефициарный владелец - лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.
Бенефициарный владелец клиента - физического лица - это то же самое физическое лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо (ст. 3 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").
При наличии у кредитной организации подозрений, что целью открытия счета является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, кредитная организация вправе рассмотреть вопрос о наличии оснований для отказа в заключении договора счета соответствующего вида.
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 246; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!