Порядок начисления и причисления процентов по вкладам
Банк выплачивает проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада.
Проценты на сумму вклада начисляются со дня, следующего за днем её поступления в банк, по день её возврата клиенту (списания) включительно.
По срочным вкладам, по которым предусмотрена пролонгация сроков, начисление процентов за пролонгируемый срок производится со дня, следующего за днем окончания предыдущего периода по день окончания пролонгированного срока или по день выплаты вклада (включительно).
По срочным вкладам, по которым в случае нарушения условий предусмотрено начисление процентов по ставке вклада до востребования, проценты начисляются исходя из процентной ставки, действующей по вкладу до востребования в том виде валюты, в котором открыт срочный вклад.
Исчисление даты окончания срока вклада (основного или пролонгированного) производится в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока вклада считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Доход по всем видам вкладов исчисляется на суммы рублей и копеек (по вкладам в иностранной валюте - на суммы целых и дробных частей единицы иностранной валюты). При причислении процентов итоговый результат округляется до 2-х знаков после запятой.
12.5. Расчет процентов по вкладам, по которым установлен срок хранения, производится по следующей формуле:
|
|
|
| И = | Пс х (С1хТ1 +…..+ Сn хТn) |
| 100 х К |
где
И - сумма начисленных процентов;
ПС - установленная по вкладу годовая процентная ставка;
С1…. Сn – остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня;
Т1….Тn - количество дней хранения вклада при данном остатке вклада;
100 - постоянная величина;
К - календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном году и 366 – в високосном.
12.6. Расчет процентов по вкладам, по которым не установлен срок хранения вклада, производится по следующей формуле:
| И = | Пс1 х (С1хТ1 +…..+ Сn хТn) + …+ Псn х (S1х К1 +…+ Sm х Кm) |
| 100 х К |
где
И - сумма начисленных процентов;
ПС 1….Псn – величины годовой процентной ставки, действующие в расчетный период;
С1…. Сn – остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня в период действия процентной ставки Пс1;
Т1….Тn - количество дней хранения вклада при данном остатке вклада в период действия процентной ставки Пс1;
S1…..Sm – остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня в период действия процентной ставки Псn;
К1…..Кm – количество дней хранения вклада при данном остатке вклада в период действия процентной ставки Псn;
|
|
|
100 - постоянная величина;
К - календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном году и 366 – в високосном.
12.7. При исчислении процентов за период, начинающийся в обычном году и заканчивающийся в високосном году или наоборот, проценты исчисляются по формуле, приведенной в п.12.5. или п.12.6 отдельно за период нахождения средств во вкладе в обычном и високосном году, при этом:
· за время нахождения средств во вкладе в обычном году количество дней будет определяться как количество дней за период со дня, следующего за днем поступления средств во вклад (окончания предыдущего периода) по 31 декабря этого года включительно, а значение К составит 365;
· за время нахождения средств во вкладе в високосном году количество дней будет определяться как количество дней нахождения средств во вкладе с 1 января високосного года по день окончания периода, за который начисляются проценты, включительно, а значение К составит 366.
Порядок начисления и причисления процентов к остатку вклада.
12.8.1. Начисление (исчисление) процентов осуществляется программным путем в ЦБД филиала ежедневно на остаток вклада на начало дня в соответствии с Положением №39-П.
12.8.1.1.По счетам автоматизированных ВСП, не имеющих удаленный доступ к ЦБД филиала, начисление процентов осуществляется программным путем также и в АС структурного подразделения в соответствии с Положением №39-П для возможности совершения операции по причислению процентов, в случаях, перечисленных в п.12.8.2.2. настоящей Инструкции.
|
|
|
12.8.1.2. Начисление процентов на остаток средств во вкладе в ЦБД филиала, по операциям, совершенным в ВСП, не имеющих удаленного доступа к ЦБД филиала, осуществляется исходя из даты проведения операции в структурном подразделении банка.
Начисление процентов на остаток средств во вкладе в АС структурного подразделения по операциям, совершенным в ЦБД филиала, осуществляется исходя из даты проведения операции в ЦБД филиала.
12.8.1.3. Если условиями по вкладу предусмотрена выдача процентов, то на сумму процентов, причисленных в сроки, установленные договором, и выплаченных вкладчику, в ЦБД филиала начисляются проценты, исходя из процентной ставки вклада до востребования со дня следующего за днем последнего причисления процентов по день выплаты процентов включительно.
Сумма процентов, исчисленных по ставке до востребования, причисляется к остатку вклада в следующий срок причисления процентов, установленный условиями договора.
|
|
|
12.8.1.4. Начисленные проценты по вкладам отражаются в бухгалтерском учете на основании Распоряжения на отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов ф.№398. Распоряжение на отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов ф.№398 формируется в филиале банка (ежемесячно в последний день месяца, а также в сроки, установленные договором по вкладу для причисления процентов) АС ЦБДФ автоматически в целом по филиалу банка без разбивки на ВСП. На основании Распоряжения АС ЦБДФ формирует мемориальный ордер ф.№277. (в ред.изм.№4 от 11.01.2009)
В ВСП Распоряжение на отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов формируется при закрытии счета по вкладу в соответствии с п.8.3. настоящей Инструкции.
(пункт введен изм.№3 от 31.07.2008)
Причисление процентов к остатку вклада осуществляется в сроки, определенные условиями договора по каждому виду вклада (в последний день квартала, последний день трехмесячного периода, 31 декабря, по окончании срока и др.), а также при закрытии счета, выдаче доли наследника и в других случаях, установленных данной Инструкцией.
(в ред.изм.№3 от 31.07.2008)
12.8.2.1. Причисление процентов в сроки, определенные условиями договора, осуществляется в ЦБД филиала программным путем.
12.8.2.2. Причисление процентов в ВСП осуществляется в следующих случаях:
-при обращении клиента за получением всей суммы вклада с закрытием вклада или одного из наследников за получением своей доли;
- при обращении клиента в ВСП, не имеющее удаленного доступа к ЦБД филиала, после даты причисления процентов в ЦБД филиала, но до поступления Ведомости ф.№330 в ВСП, за совершением операции, получением процентов или отражением процентов в сберегательной книжке;
- при проведении операции по списанию денежных средств на основании длительного поручения ф.№190-у (ф.№190, ф.190-в) или исполнительного документа в ВСП, не имеющем удаленного доступа к ЦБД филиала, после даты причисления процентов в ЦБД филиала, но до поступления Ведомости ф.№330 в ВСП.
Сумма операции в неавтоматизированных ВСП отражается в карточке по счету ф. № 1-д, в автоматизированных ВСП в базе данных по счету.
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 1346; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!