Переходим к рассмотрению сметы доходов и расходов за 2017 год.
ОТЧЁТ
Ревизионной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности
СНТ “ Буревестник” за период с 01.01.2017 г. по 31.12.2017 г.
Ревизионная комиссия в составе:
Председателя - Колобовой Л.П.
Членов комиссии:
Володиной М.В.
Петровой Е.Б.
провели ревизию финансово-хозяйственной деятельности СНТ “Буревестник” за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.
Комиссией для проверки были запрошены следующие документы:
1. Учредительные документы, печать
2. Кадастровый план
3. Реестр членов СНТ
4. Протоколы Общих собраний
5. Протоколы заседаний Правления
6. Смета доходов и расходов
7. Договоры с юридическими лицами и акты сверки расчетов
8. Договоры с физическими лицами и акты выполненных работ
9. Бухгалтерская отчетность
10. Отчет об исполнении сметы
11. Прочие документы
Комиссии представлены следующие учредительные документы:
- Копия Устава, утвержденного Общим собранием Садоводческого Некоммерческого Товарищества “Буревестник” от 27.12.2003, зарегистрированного в установленном порядке.
- Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 47 № 002734158 от 17.02.2012.
СНТ “Буревестник” внесено в реестр под основным государственным регистрационным номером 2124704005600.
- Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серия 47 № 001865752.
|
|
|
- Комиссии представлена печать с наименованием товарищества.
- СНТ имеет расчетный счет в ПАО “Банк Санкт-Петербург”.
2. Кадастровый план и проект межевания территории СНТ” Буревестник” не предоставлены, кадастровый паспорт земельного участка не соответствует действительности.
Не предоставлен реестр членов СНТ.
Вместо него предоставлен неполный неактуализированный список членов садоводческого товарищества.
4. Комиссии предоставлены:
- Протокол Общего собрания за 2016 год №17
- 2 протокола Общего собрания за 2017 год:
№18 от 01.07.2017 г.
№19 от 15.07.2017 г.
Протоколы заседаний Правления.
Предоставлены 13 протоколов заседаний членов Правления СНТ.
Смета доходов и расходов.
Предъявленная смета доходов и расходов на 2017 год не утверждена Общим собранием, не доработана и не рассмотрена на заседании Правления.
Несмотря на это, предоставленная смета принята за основу для проведения анализа использования полученных Товариществом денежных средств.
Договоры с юридическими лицами.
Предоставлены договоры с:
- ООО “РАСЭМ” на оказание услуг по вывозу мусора от 01.07.2015 г. № ФЮ-15-35. Общая стоимость затрат по договору за 2017 год составила 190000 руб. Со стороны СНТ “Буревестник” подписантом выступает Заломина В.П.
|
|
|
- Договор от 01.12.2006 г. №222000181 между ООО "Русэнергосбыт" и СНТ "Флора", на услуги энергоснабжения. Со стороны СНТ “Буревестник” подписантом выступает Заломина В.П.
Общая стоимость перечислений по договору за 2017 год составила 1648067 руб., в том числе за счет членских взносов – 322422 рублей.
- Договор на банковское обслуживание со стороны СНТ заключен Заломиной Валентиной Павловной с указанием ее персональных данных. Предоставленное соглашение об оказании услуг электронного документооборота с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в ПАО “Банк Санкт-Петербург” подписано Маркевич З.Н. Общая стоимость услуг банка за 2017 год составила 28831 руб.
- Договор с юридической компанией “Решетов и партнеры” на услуги по подготовке заявлений о взыскании обязательных платежей с собственников земельных участков. Со стороны СНТ “Буревестник” договор подписан Маркевич З.Н.
Затраты в сумме 12609 рублей подтверждены банковскими документами и актами выполненных работ.
- Договор безвозмездного пользования земельным участком для организации предприятия розничной торговли с индивидуальным предпринимателем Гунькиным Е.В. Со стороны СНТ “Буревестник” договор подписан Маркевич З.Н.
|
|
|
Срок действия договора – 1 год с преимущественным правом продления. Договор безвозмездный, однако в кассу СНТ получен спонсорский взнос в размере 60000 рублей.
Договоры с физическими лицами.
Общая сумма вознаграждения по договорам подряда с физическими лицами в 2017 году составила приблизительно 380549 рублей. Установить точную сумму не представляется возможным в связи с отсутствием подлинных договоров подряда, актов выполненных работ и расходных ордеров на их выплату в 1-ом полугодии 2017 года. Согласно устным пояснениям и объяснительной записке председателя Маркевич З.Н. все первичные финансовые документы были переданы лицу, не имеющему с СНТ “Буревестник” оформленных трудовых отношений и из машины которого они были украдены. Документы, подтверждающие этот факт, Ревизионной комиссии не предоставлены. Председатель правления должен действовать в интересах представляемого им юридического лица, но Маркевич З.Н. не обеспечила сохранность финансовых документов СНТ, что является грубейшим нарушением. Кроме этого Ревизионная комиссия отмечает, что общая сумма вознаграждения по небрежно оформленным договорам подряда, не подтверждена суммой подписанных сторонами актов выполненных работ, а также сверх суммы вознаграждения начислен НДФЛ. Таким образом, налог с полученного дохода заплатило не физическое лицо, а СНТ. Сумма перечисленного за физическое лицо налога составила 64948 рублей.
|
|
|
На работы, выполненные по договорам подряда во втором полугодии 2017 года, все документы предоставлены Ревизионной комиссии.
Бухгалтерская отчетность.
Ревизионной комиссии предоставлены кассовые и банковские документы за 2017 год. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2017 год на штатную численность сдавалась в полном объеме. Ревизионная комиссия ставит в известность Общее собрание о том, что в 2017 году начисления на выплаченные вознаграждения по договорам подряда с физическими лицами ( внештатные сотрудники) не начислялись и не перечислялись. Сведения в налоговые органы не предоставлялись.
Кассовые операции: кассовая книга сброшюрована, подписана. Ревизионная комиссия отмечает отсутствие актов ревизии кассы в отчетном периоде, отсутствие установленного лимита кассы. Согласно Указу № 3210-У от 11.03.2014 г. “О порядке ведения кассовых операций”, при отсутствии установленного лимита кассы лимит считается нулевым и деньги на расчетный счет в банк должны сдаваться ежедневно. Согласно кассовым документам денежные средства либо оставались в кассе, либо были выданы под отчет председателю СНТ.
Банковские операции: операции по банку проводились с использованием системы банк-клиент. Внесение денежных средств из кассы в банк подтверждается выпиской банка. Расчеты за выполненные работы производились на основании договоров и актов выполненных работ. Претензий по ведению банковских операций комиссией не выявлено.
Переходим к рассмотрению сметы доходов и расходов за 2017 год.
Проверка предоставленных расчетно-кассовых и банковских документов за 2017 год показывает:
1. ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ:
План по доходам выполнен на 103,7%. Членские взносы начислялись исходя из расчета 10,2 рубля за 1 м. кв. площади земельного участка и общей площади – 230775 м. кв. Планировалось получить 2353905 рублей членских взносов, фактически получено 2447047 рублей.
Кроме того, получен дополнительный доход в размере 184621 руб. за счет:
- вступительного взноса - 15600 руб.,
- пени - 12278 руб.,
- погашения недостачи - 7381 руб.,
- поступлений по суду – 19000 руб.,
- возврата от налоговой инспекции - 69942 руб.
- и спонсорского взноса от магазина - 60000 руб.
Учитывая остаток денежных средств на начало года в размере 299133 рубля 23 копейки, общий размер средств по всем статьям дохода без целевых взносов, средств на оплату налогов на ЗОП и взносов за электроэнергию составил 2930801 рубль 23 копейки, что подтверждается данными учета.
| Статьи дохода | План | Факт | % исполнения |
| Членские взносы | 2353905 | 2447047 в том числе: За 2017 год - 1963609 руб. За пред. период - 162112 руб. Аванс за 2018 г. - 321326 руб. | 103,7 |
| Прочие поступления | 60000 | 184621 | |
| в т.ч. аренда | 60000 | 60000 | |
| Вступительные взносы | 124621 | ||
| ИТОГО: | 2413905 | 2631668 | 109,0 |
| Кроме того, получено: | |||
| Целевые взносы | 200000 | 152560 | 76,3 |
| Налоги ЗОП | 144000 | 150841 | 113,4 |
| За э/энергию | 1441613 | 1325645 | |
| ВСЕГО: | 4199518 | 4260716 |
РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ:
Общая сумма расходов за 2017 год составила 3648927 рублей. Таким образом, остаток денежных средств по расчетам за 2017 год в кассе и на расчетном счете составил - 611787 рублей, с учетом остатка денежных средств на начало 2017 года в размере 299133 рубля общий остаток денежных средств в кассе СНТ и на расчетном счете СНТ по состоянию на 31.12.2017 составил - 910 920 руб., в том числе в кассе - 94260 руб., на расчетном счете в банке – 816660 рублей. Остатки денежных средств по кассе подтверждаются данными кассовой книги, а на расчётном счёте - выпиской банка.
На основании предоставленных документов по бухгалтерскому учету Ревизионная комиссия рассмотрела целесообразность и обоснованность произведенных в отчетный период следующих расходов:
Заработная плата.
За отчетный период начислено заработной платы штатным сотрудникам 609600 рублей. С суммы начисленной заработной платы удержан налог на доходы в размере 79248 рублей, выплачено з/платы 538469 рублей.
По ведомости начисления заработной платы в 1 квартале штатными сотрудниками являлись 4 единицы:
председатель с окладом 23400 рублей, бухгалтер с окладом 15600 рублей, электрик с окладом 10000 рублей в месяц и помощник электрика с окладом 4000 рублей в месяц.
Сметой, предложенной к рассмотрению на Общем собрании СНТ 1 июля 2017 года (протокол №18), годовой фонд заработной платы с начислениями установлен в размере 717600 рублей, 2 штатные единицы. Фактические затраты за 2017 год по указанным статьям составили 804662 руб. Перерасход средств на выплату заработной платы штатным сотрудникам составил 87062 руб. Фактически начисление заработной платы производилось 4 штатным сотрудникам. Штатное расписание неоднократно изменялось.
Во втором квартале 2017 года незаконным решением Правления от 07 мая 2017 года (протокол № 2/2017) была увеличена с 01 апреля 2017 г. заработная плата председателю до 30000 руб. в месяц и бухгалтеру до 16000 руб. в месяц.
Таким образом, фактически начислена и выплачена з/плата штатным сотрудникам в размере 609600 рублей, в том числе: председателю - 295200 рублей, кассиру - 160800 руб., бухгалтеру – 27600 рублей, электрику - 90000 руб. и помощнику электрика - 36000 руб.
В связи с изложенным, Ревизионная комиссия отмечает следующие нарушения -
в течение года наблюдается изменение штатного расписания как по
количественному составу, так и по размеру фонда оплаты труда, что является грубейшим нарушением. Право внесения изменений в штатное расписание на основании №66-ФЗ от 15.04.1998 г. ст.21, п.12 является прерогативой только Общего собрания.
Затраты на оплату труда работников, принятых по договорам подряда, будут рассмотрены ниже.
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 152; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!