Какие данные бухучета используются

Для заполнения таблицы 2.2

"Незавершенные капитальные вложения"

При заполнении таблицы 2.2 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 07 "Оборудование к установке" и 08 "Вложения во внеоборотные активы", включая данные аналитического учета по этим счетам.

1. Строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год"

┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐

│Графа "На начало │ │Дебетовое сальдо на│ │Дебетовое сальдо на начало │

│года" строки 5240│ = │начало отчетного │ + │отчетного года по счету 08 │

│ │ │года по счету 07 │ │(кроме субсчетов 08-5 и │

│ │ │ │ │08-8) │

└─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘

│Графа "Изменения │ │Дебетовый оборот за│ │Дебетовый оборот за │

│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по счету 08│

│Затраты за │ = │счету 07 │ + │(за исключением │

│период" │ │ │ │субсчетов 08-5 и 08-8), │

│строки 5240 │ │ │ │кроме корреспонденций со │

│ │ │ │ │счетом 07 │

│Графа "Изменения │ │Кредитовый оборот │ │Кредитовый оборот за │

│за период. │ │за отчетный период │ │отчетный период по счету 08│

│Списано" │ = │по счету 07 (кроме │ + │(за исключением │

│строки 5240 │ │корреспонденции со │ │субсчетов 08-5 и 08-8), │

│ │ │счетом 08) │ │кроме корреспонденции со │

│ │ │ │ │счетами 01 и 03 │

┌────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период. Принято │ │Кредитовый оборот за отчетный │

│к учету в качестве основных средств │ = │период по счету 08 в │

│или увеличена стоимость" строки 5240│ │корреспонденции со счетами 01, │

│ │ │03 │

└────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

│Графа "На конец │ │Дебетовое сальдо на│ │Дебетовое сальдо на конец │

│периода" │ = │конец отчетного │ + │отчетного периода по │

│строки 5240 │ │периода по счету 07│ │счету 08 (кроме │

│ │ │ │ │субсчетов 08-5 и 08-8) │

2. Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год"

В общем случае данные о наличии и движении незавершенных капитальных вложений в объекты ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.

Строки 5241, 5242, 5243...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5240 по видам незавершенных капитальных вложений в объекты ОС, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам незавершенных капитальных вложений.

Строки 5251, 5252, 5253...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5250 по видам незавершенных капитальных вложений в объекты ОС, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении незавершенных капитальных вложений по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.

Пример заполнения таблицы 2.2

"Незавершенные капитальные вложения"

ПРИМЕР 15.2

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчета 08-3 "Строительство объектов основных средств", 08-4 "Приобретение объектов основных средств", аналитический учет по объектам капитальных вложений, за 2015 г.:

┌────────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐

│ Объекты капитальных│ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ вложений │ периода │ │ периода │

│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┤

│ Субсчет 08-3 "Строительство объектов основных средств" │

├────────────────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┤

│Здания │2 700 000│ │3 239 100│ │5 939 100│ │

├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Итого │2 700 000│ │3 239 100│ │5 939 100│ │

│ Субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств" │

│Машины и │ 312 205│ │ 247 795│ 560 000│ │ │

│оборудование │ │ │ │ │ │ │

│Транспортные │ │ │ 350 000│ 350 000│ │ │

│средства │ │ │ │ │ │ │

│Итого │ 312 205│ │ 597 795│ 910 000│ │ │

└────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 07 за 2015 г.:

│ Объекты капитальных│ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ вложений │ периода │ │ периода │

│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

│Производственная │ │ │ 860 000 │ │ 860 000 │ │

│линия │ │ │ │ │ │ │

│Итого │ │ │ 860 000 │ │ 860 000 │ │

Фрагмент таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

┌───────────────────────────────┬────┬────────┬──────┬────────────────────────────┬───────┐

│ Наименование показателя │ Код│ Период │ На │ Изменения за период │ На │

│ │ │ │начало├───────┬────────┬───────────┤ конец │

│ │ │ │ года │затраты│списано │ принято к │периода│

│ │ │ │ │ за │ │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │ │ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ │ основных │ │

│ │ │ │ │ │ │ средств │ │

│ │ │ │ │ │ │ или │ │

│ │ │ │ │ │ │ увеличена │ │

│ │ │ │ │ │ │ стоимость │ │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│Незавершенное строительство и │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│незаконченные операции по │5240│г. │ 1604 │ 2556 │ (-) │ (1148) │ 3012 │

│приобретению, модернизации и ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│т.п. основных средств │ │за 2013 │ │ │ │ │ │

│- всего │5250│г. │ │ │ │ │ │

│в том числе: │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│Здания │5241│г. │ 1000 │ 2130 │ (-) │ (430) │ 2700 │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2013 │ │ │ │ │ │

│ │5251│г. │ │ │ │ │ │

│Машины и оборудование │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│ │5242│г. │ 604 │ 362 │ (-) │ (654) │ 312 │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2013 │ │ │ │ │ │

│ │5252│г. │ │ │ │ │ │

│Транспортные средства │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│ │5203│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2013 │ │ │ │ │ │

│ │5213│г. │ │ │ │ │ │

│Оргтехника │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│ │5204│г. │ - │ 64 │ (-) │ (64) │ - │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2013 │ │ │ │ │ │

│ │5214│г. │ │ │ │ │ │

└───────────────────────────────┴────┴────────┴──────┴───────┴────────┴───────────┴───────┘

Решение

Таблица 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование показателя │ Код│ Период │ На │ Изменения за период │ На │

│ │ │ │начало├───────┬────────┬───────────┤ конец │

│ │ │ │ года │затраты│списано │ принято к │периода│

│ │ │ │ │ за │ │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │ │ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ │ основных │ │

│ │ │ │ │ │ │ средств │ │

│ │ │ │ │ │ │ или │ │

│ │ │ │ │ │ │ увеличена │ │

│ │ │ │ │ │ │ стоимость │ │

│Незавершенное строительство и │ │за 2015 │ │ │ │ │ │

│незаконченные операции по │5240│г. │ 3012 │ 4697 │ (-) │ (910) │ 6799 │

│т.п. основных средств │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│- всего │5250│г. │ 1604 │ 2556 │ (-) │ (1148) │ 3012 │

│в том числе: │ │за 2015 │ │ │ │ │ │

│Здания │5241│г. │ 2700 │ 3239 │ (-) │ (-) │ 5939 │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│ │5251│г. │ 1000 │ 2130 │ (-) │ (430) │ 2700 │

│Машины и оборудование │ │за 2015 │ │ │ │ │ │

│ │5242│г. │ 312 │ 1032 │ (-) │ (560) │ 860 │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│ │5252│г. │ 604 │ 362 │ (-) │ (654) │ 312 │

│Транспортные средства │ │за 2015 │ │ │ │ │ │

│ │5203│г. │ - │ 350 │ (-) │ (350) │ - │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│ │5213│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│Оргтехника │ │за 2015 │ │ │ │ │ │

│ │5204│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2014 │ │ │ │ │ │

│ │5214│г. │ - │ 64 │ (-) │ (64) │ - │

3.5.2.3. Таблица 2.3 "Изменение стоимости основных средств

Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 193; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 156 157 158 159 160161162 163 164 165 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!