Привлеченные средства, как основной источник ресурсной базы коммерческого банка
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы преобладают. Их доля 75 % и выше. С развитием рыночных отношений, с появлением новых способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения. Привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования делятся на депозиты (основная часть) и недепозитные привлеченные средства.
Депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами (физическими и юридическими лицами) и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных. Они не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами преимущественно пользуются крупные банки. Приобретаются недепозитные средства крупными суммами.
Современная банковская практика характеризуется разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка более полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательное условие совершения операций с денежными средствам клиентов - заключение в письменной форме договора банковского вклада [21].
|
|
|
Привлеченные средства клиентов банка классифицируют по срокам, видам договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и другое.
Средства клиентов банка по срокам привлечения делятся так:
средства на расчетных и текущих счетах;
средства на счетах до востребования;
срочные вклады и депозиты.
Особенность средств, хранящихся на расчетных или текущих счетах, - их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Отличительными свойствами этой группы привлеченных средств:
взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без ограничений;
владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает высокие процентные ставки.
|
|
|
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады [18].
Депозиты до востребования открывают клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается срок востребования денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенность этого депозита - право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги в рамках установленного лимита.
Срочные депозиты - денежные средства юридических и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок.
Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада, который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.
|
|
|
В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента.
Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо) [13].
Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.
|
|
|
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 1 года; от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет. По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада. Срочные депозиты - наиболее стабильная часть привлекаемых ресурсов, позволяющая банкам осуществлять средне - и долгосрочное кредитование.
Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;
уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральным банком;
устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;
применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.
Сберегательные вклады в отечественной банковской практике открываются только физическим лицам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам [6].
Существуют разные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и другие.
В международной практике привлеченные средства клиентов банка подразделяются на основные депозиты и непостоянные вклады.
Основные депозиты - это стабильные (возобновляемые) вклады:
остатки на текущих и расчетных счетах;
вклады (депозиты) до востребования;
сберегательные счета;
срочные депозиты небольшого наминала;
депозитные сертификаты до 100 тыс. дол.
Недепозитные способы привлечения денежных средств:
выпуск собственных ценных бумаг;
соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО);
займы на денежном рынке (межбанковские кредиты);
получение ссуд у центрального банка.
В России коммерческие банки для привлечения денежных средств выпускают ценные бумаги: акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, простые финансовые векселя [29].
Вновь создаваемые коммерческие банки для формирования уставного капитала выпускают обыкновенные акции, действующие коммерческие банки с целью увеличения уставного капитала - обыкновенные и привилегированные акции. Путем выпуска акций банки пополняют собственные средства.
Привлеченные средства банки формируют путем продажи собственных долговых обязательств; сертификатов, векселей и облигаций.
Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в валюте Российской Федерации и обращаться, соответственно, только на ее территории [20].
Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.
Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц - наличными деньгами.
Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения сертификатов.
Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России
Срочные вклады (депозиты) юридических и физических лиц могут быть оформлены и банковским векселем.
Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок.
Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи-индоссамента) получить при предъявлении их в банк к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные веселя - дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю. Последняя - ниже номинала векселя.
Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте [14].
С целью привлечения дополнительных денежных средств для осуществления активных операций коммерческие банки могут выпускать облигации. Обязательным условием выпуска облигаций является полная оплата всех выпущенных банком акций (для акционерного банка).
Наряду с этим также установлено, что выпуск облигаций допускается банками не ранее третьего года его существования и при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов. Банки могут выпускать облигации ранее установленного срока только при наличии обеспечения, предоставленного третьими лицами. Объем выпускаемых облигаций не может превышать сумму уставного капитала банка.
Облигации могут выпускаться как именными, так и на предъявителя, на бумажных носителях либо в безналичной форме. Банки имеют право выпускать облигации только в валюте Российской Федерации, т.е. в рублях и реализовываться только за рубли. Минимальный срок обращения облигаций - 1 год. В рамках одного выпуска облигации могут реализовываться по различным ценам, т.е. требование о единой цене размещения на облигации не распространяется. Средства, привлеченные банком в результате выпуска облигационных займов, освобождаются от обязательного резервирования [30].
Другими недепозитными источниками привлечения средств являются займы на межбанковском рынке, операции РЕПО.
Межбанковский кредит - это кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами.
Цель межбанковского кредита для заемщика - получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту. Цель межбанковского кредита для кредитора - разместить на определенный срок временно свободные ресурсы [26].
В настоящее время на рынке МБК установились стандартные сроки сделок продолжительностью 1, 2, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 дней, хотя по договоренности сторон возможен любой другой срок. Особый интерес для участников представляют кредиты сроком от 1 до 7 дней как наиболее адекватные потребностям заемщиков наименее рисковые для кредиторов.
Однодневный межбанковский кредит (так называемый "овернайт") позволяет банку-кредитору оперативно размещать собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а также задействовать "клиентские" деньги, которые уже поступили на корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцами. Напротив, банки-заемщики используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств в обороте с целью исполнения клиентских платежей или же своих собственных обязательств (часто по взятым ранее межбанковским кредитам), а также для экстренного привлечения средств, необходимых для проведения операций в иных секторах финансового рынка [22].
Повышенный спрос делает однодневные кредиты весьма дорогими, а процентные ставки по ним наиболее подвижными и подверженными колебаниям даже в пределах банковского дня. В настоящее время кредиты овернайт занимают основную долю сделок на рынке МБК (более 80%).
В структуре коротких (до 7 дней) кредитов также важна роль трехдневых МБК. Этот вид заимствований используется заемщиками в основном для решения проблем текущей ликвидности и имеет, так же как и кредиты овернайт низкий уровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на рынке МБК. Как правило, сделки на этот вид кредитов заключаются в конце недели (когда процентные ставки на кредиты снижаются), что обеспечивает их возврат к началу следующей недели с целью более доходного размещения.
Весьма рискованными считаются МБК сроком до 30 дней, что связано с целями и характером операций, осуществляемых банками-заемщиками в эти сроки, - средства, приобретенные на рынке МБК, могут быть направлены на проведение спекулятивных сделок, расширение других сопряженных с риском операций. Банки, попавшие в кризисное положение, также стремятся разрешить свои проблемы посредством использования МБК. Высокий риск заставляет продавцов на рынке МБК особенно тщательно подходить к выбору партнеров и процедуре оформления сделки, а также анализировать их финансовое состояние.
Длинные МБК (сроком от 30 до 90 дней) представляют наибольший риск для банков-кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают средства для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма небезопасны.
Межбанковские кредиты могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк.
Уровень процентных ставок по МБК зависит от срока, суммы, степени надежности контрагента, сложившегося на рынке соотношения спроса и предложения на кредитные ресурсы.
Ресурсы банков могут пополняться за счет кредитов Банка России. В порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований Банк России предоставляет: овернайт, внутридневной и ломбардный (на основе генерального соглашения, заключаемого между кредитной организацией и Главным территориальным управлением Банка России) кредиты [15].
Кредит ломбардный предоставляется под залог ценных бумаг на срок, установленный Банком России в целях поддержания ликвидности банка. Предметом залога выступают ценные бумаги, включенные в Ломбардный список согласно Положения ЦБ РФ № 236-П от 04.08.03 г. "О порядке предоставления банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом ценных бумаг".
Кредиты овернайт предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии либо недостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетном подразделении Банка России. Кредит предоставляется путем зачисления на корреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по неисполненным платежным документам.
Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете. Предоставление внутридневных кредитов банкам допускается в пределах лимитов рефинансирования, устанавливаемых Советом директоров Банка России и фиксируется в кредитном договоре. За право пользования внутридневным кредитом с банка взимается в фиксированном размере плата. [7]
Таким образом, ресурсная база банка имеет важнейшее значение и является основополагающим фактором успешной его деятельности, так как формирование ресурсов и предоставление кредитов находятся в тесной взаимосвязи.
2. Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ПАО "Сбербанк"
2.1 Анализ собственных средств банка ПАО "Сбербанк"
Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.
Основные задачи анализа сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению тенденций изменения структуры собственного капитала, оценке достаточности банковского капитала.
Источники формирования собственного капитала ПАО "Сбербанк" представлены в таблице 2 (таблица составлена на основании приложений Д, Е).
Таблица 2 - Состав и структура собственного капитала банка ПАО "Сбербанк" за 2013-2014гг.
| Элементы собственного капитала банка
| 31.12.2011 | 31.12.2012 | 31.12.2013 | Изменения 2013/2014 | Изменения 2013/2012 | Изменения 2012/2011 | ||||
| Млн. руб | Доля статьи в собств. капитале (%) | Млн. руб | Доля статьи в собств. капитале (%) | Млн. руб | Доля статьи в собств. капитале (%) | Абс. знач | Абс. знач | Абс. знач | ||
| Капитал 1-го уровня | ||||||||||
| Уставный капитал | 87742 | 7,7 | 87742 | 6,9 | 87 742 | 5,7 | - | - | - | |
| Эмиссионный доход | 232553 | 20,4 | 232553 | 18,4 | 232 553 | 13,5 | - | - | - | |
| Нераспределенная прибыль | 403934 | 35,4 | 585819 | 45,4 | 882 766 | 55,9 | 181885 | 296947 | 478832 | |
| За вычетом деловой репутации | (469) | - | (8251) | - | (15 050) | - | -7782 | -6799 | -14581 | |
| Итого капитал 1-го уровня (основной капитал) | 723760 | 63,5 | 897863 | 70,7 | 1 181 049 | 75,1 | 174103 | 283186 | 457289 | |
| Капитал 2-го уровня | ||||||||||
| Фонд переоценки зданий | 55540 | 4,9 | 53 648 | 4,2 | 81 527 | 5,3 | -1892 | 27879 | 25987 | |
| Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | (329) | - | 13 437 | 1,1 | (3 357) | - | 13766 | -16794 | -3028 | |
| Фонд переоценки иностранной валюты | (1009) | - | (1 136) | - | (5 692) | - | -127 | -4556 | -4683 | |
| Субординированный капитал | 362115 | 31,6 | 303 513 | 24 | 303 518 | 19,6 | -58602 | 5 | -58597 | |
| За вычетом вложений в ассоциированные компании | (31) | - | (2 479) | - | (4 677) | - | -2448 | -2198 | -4646 | |
| Итого капитал 2-го уровня | 416286 | 36,5 | 366 983 | 29,3 | 371 319 | 24,9 | -49303 | 4336 | -44967 | |
| Общий капитал | 1140046 | 100 | 1 264 846 | 100 | 1 552 368 | 100 | 124800 | 287522 | 412322 | |
Исследования данных, указанных в таблице 1, показали, что в динамике собственный капитал банка ПАО "Сбербанк" имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала за 2013-2014 гг. составил 22,7%.
Это связано с увеличением основного капитала банка с 63,5% до 75,1%. Этому в свою очередь повлияло увеличение нераспределенной прибыли, доля которой на 1.01.2014 года составляет 55,9% (на 1.01.2011 и 1.01.2012 года доля нераспределенной прибыли была равна 45,4% и 35,4% соответственно).
За рассматриваемые нами даты в составе основного капитала ПАО "Сбербанк" уставный капитал и эмиссионный доход остались без изменений и составляют 87742 млн. руб. - уставный капитал, 232553 млн. руб. - эмиссионный доход, но доля в общем объеме собственного капитала уменьшилась.
Анализируя статьи, уменьшающие величину капитала ПАО "Сбербанк" можно отметить, что основным является наличие в составе собственного капитала вложения в ассоциированные компании и нематериальные активы (деловая репутация). Нематериальные активы увеличились с 469 млн. рублей на 1.01.2009 года до 15050 млн. рублей на 1.01.2011 года. Вложения банка в доли участия за 2013-2014 года также увеличились и составили 4677 млн. рублей. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.
В качестве дополнительного капитала у ПАО "Сбербанк" выступают фонд переоценки зданий, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и субординированный капитал. Анализируя дополнительный капитал банка, видно, что его доля уменьшилась. Основным фактором, повлиявшим на данное снижение, послужило уменьшение остаточной стоимости субординированного займа, включаемого в расчет капитала. Он уменьшился с 362115 млн. рублей на 1.01.2013 до 303 518 млн. рублей на 1.01.2011, а величина переоценки зданий в абсолютном выражении увеличилась на 25987 млн. руб. в 2011г., по сравнению с 2014 г.
Темпы роста основного капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме.
Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В ПАО "Сбербанк" основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля которого на 1.01.2013 составляет 63,5%, на 1.01.2014 - 70,7% и на 1.01.2011 - 75,1%. Высокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского капитала (от 63,5% до 75,1%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составил 31,5 %.
Анализируя нераспределенную прибыль как источник формирования собственного капитала, необходимо отметить то, что ПАО "Сбербанк" имеет нераспределенную прибыль в размере 882 766 млн. рублей на 01.01.2014 г., что составляет 55,9 % в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем, что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в результате чего и была сформирована прибыль. Также в собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит нераспределенной прибыли, это положительно сказывается на состоянии банка, так как является запасом наиболее высокого качества.
Остановимся подробнее на анализе основной составляющей собственного капитала банка - его уставном фонде. Для этого рассмотрим таблицу 3.
Таблица 3 - Анализ уставного фонда банка за 2013-2014 гг.
|
| Количество акций, в тысячах | Номинальная стоим-ть | 2014 г. | Количество акций в тысячах | Номинальная стоим-ть | 2013 г. |
| Сумма, скорректированная с учетом инфляции | Сумма, скорректированная с учетом инфляции | |||||
| Обыкновенные акции | 21586948 | 64761 | 83337 | 21586948 | 64761 | 83337 |
| Привилегированные акции | 1000000 | 3000 | 4405 | 1000000 | 3000 | 4405 |
| Итого уставного капитала | 22586948 | 67761 | 87742 | 22586948 | 67761 | 87742 |
По состоянию на 31 декабря 2014 года все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию и обладают одинаковыми правами. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса. Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию, не обладают правом голоса, однако имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка.
Для более подробного анализа уставного капитала следует рассчитать оценочные коэффициенты, такие как коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка и коэффициент рентабельности уставного капитала.
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период. Рассчитывается по формуле 1
Ка = УК/А, (1)
где УК - уставный капитал; А - величина активов банка.
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5. Расчет коэффициента осуществляется по формуле 2.
Ксс = УК/СС, (2)
где СС - собственные средства банка.
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения уставного капитала и привлеченных средств производится по формуле 3.
Кпс = УК/ПС, (3)
где ПС - привлеченные средства банка.
Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность использования средств собственников банка. Расчет коэффициента производится по формуле 4.
Рук = БП/УК, (4)
где БП - балансовая прибыль (чистая прибыль).
Рассчитаем эти коэффициенты для ПАО "Сбербанк" по состоянию за 2013 и 2014 годы.
Соотношение уставного капитала и величины активов банка за 2013 год составило 87742/8628527 = 0,01, а за 2014 год - 87742/10835099 = 0,008.
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка за 2013 год составил 87742/987167 = 0,09, а за 2014 год - 87742/1267971 = 0,07.
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка за 2013 год составил 87742/7641360 = 0,01, а за 2014 год - 87742/9567128 = 0,009.
Коэффициент рентабельности уставного капитала за 2010 год составил 87742/181648 = 0,5, а за 2014 год - 87742/315942 = 0,3
Нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.
Рассчитанные показатели и их динамика представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ оценочных показателей уставного капитала ПАО "Сбербанк" в динамике за 2013-2014 гг.
| Показатель | На 1.01.2013 | На 1.01.2014 |
| Оплаченный уставный капитал (УК), млн. руб. | 87742 | 87742 |
| УК на 1 руб. активных операций | 0,01 | 0,008 |
| УК на 1 руб. собственных средств | 0,09 | 0,07 |
| УК на 1 руб. привлеченных средств | 0,01 | 0,009 |
| Прибыль на 1 руб. уставного капитала | 0,5 | 0,3 |
Как показывают данные таблицы 2 доля участия уставного капитала ПАО "Сбербанк" в активных операциях за 2013 - 2014 г. снижается с 0,01 на 1.01.2010 до 0,008 на 1.01.2011 года. Мы видим, что уровень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка низкий (на 1.01.2013 - 6,9%, на 1.01.2014 - 5,7%). И к 2014 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка уменьшился до 0,07 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2014 году снизилась, но не существенно всего лишь на 0,001. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2013 года он составлял 0,5, а на 1.01.2014 года - 0,3). Это свидетельствует о том, что ПАО "Сбербанк" начал менее эффективно использовать средства собственников банка.
Таким образом, при анализе показателей таблицы 2 мы видим, снижение оценочных показателей имеется тенденция их спада. Это свидетельствует об уменьшении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка.
Об увеличении надежности ПАО "Сбербанк" говорит показатель доли собственного капитала в пассивах. Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Показатель доли собственного капитала в пассивах рассчитывается по формуле 5.
Дск = СК/П, (5)
где Дск - доля собственного капитала в пассивах;
СК - объем собственного капитала;
П - пассивы банка (валюта баланса банка).
Расчет данного показателя для ПАО "Сбербанк" за 2013, 2014 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2013 году до 0,13 в 2014 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ПАО "Сбербанк", так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.
На основании проведенного анализа источников формирования собственного капитала ПАО "Сбербанк" можно сделать следующие выводы: в 2014 году уставный капитал остался без изменений и составил 87742 млн. рублей. Для состава и структуры собственных средств ПАО "Сбербанка" характерна тенденция увеличения нераспределенной прибыли на 478832 млн. рублей, с 403934 млн. рублей на 1.01.2012 года до 882 766 млн. рублей на 1.01.2014 года. Рост собственного капитала банка произошел также за счет увеличения фонда переоценки зданий 1.01.2014 составил 81 527 млн. руб. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.
Таким образом, в составе собственного капитала ПАО "Cбербанк" наибольшую долю в собственном капитале банка составляет основной капитал, по состоянию на 1.01.2014 она равна 75,1%, и он составляет 1 181 049 млн. р, также в динамике за 3 года наблюдается увеличение общего капитала на 412322 млн. рублей.
Как видно из данных представленных в таблице 1 общая сумма капитала банка равна 1 552 368 млн. руб., что является явно достаточной величиной по сравнению с нормативно установленным необходимым минимумом (5000000 евро). Кроме соблюдения указанного норматива также проанализируем достаточность банковского капитала и его динамику
В таблице 5 (таблица составлена на основании приложений Д, Е) приведен расчет коэффициента достаточности капитала ПАО "Сбербанк" по состоянию на 31 декабря 2012 - 2014 гг., рассчитанный Банком в соответствии с требованиями Базельского соглашения о капитале, как определено в Международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (принята в июле 1988 года, пересмотрена в ноябре 2005 года) обычно называемого "Базель II":
Таблица 5 - Достаточность капитала за 2012-2014 гг.
| миллионах российских рублей | 2014 | 2012 | 2011 |
| Итого капитал 1-го уровня (основной капитал) | 1 181 049 | 897 863 | 723760 |
| Итого капитал 2-го уровня | 371 319 | 366 983 | 416286 |
| Общий капитал | 1 552 368 | 1 264 846 | 1140046 |
| Активы, взвешенные с учетом риска | 10 216 842 | 7 526 973 | 6303813 |
| Коэффициент достаточности основного капитала (Капитал 1-го уровня к активам, взвешенным с учетом риска) | 11,6 | 11.9 | 11,5 |
| Коэффициент достаточности общего капитала (Общий капитал к активам, взвешенным с учетом риска) | 15,2 | 16,8 | 18,1 |
К1 - коэффициент достаточности основного капитала.
К1 = капитал 1-го уровня / активы взвешенные.
К2 - коэффициент достаточности общего капитала.
К1 = общий капитал / активы взвешенные.
К1 2012 = 723760/6303813*100% = 11,5%
К2 2012 = 1140046/6303813*100% = 18,1%
К1 2012 = 897863/7526973*100% = 11,9%
К2 2013 = 1264846/7526973*100% = 16,8%
К1 2014 = 1 181 049/10 216 842*100% = 11,6%
К2 2014 = 1 552 368/10 216 842*100% = 15,2%
Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности собственного капитала в 2012-2014 гг. находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. Такой уровень коэффициента был достигнут ПАО "Сбербанком" в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 18,1 % на 2012 год до 15,2 % на 2014 год.
За 2012 год коэффициент достаточности основного капитала увеличился на 0,4 п. п. и составил 11,9% (норматив не менее 4 процентов). Темпы роста нераспределенной прибыли в 2012 году опережали темпы роста активов, взвешенных с учетом риска, что привело к росту коэффициента достаточности основного капитала. Важность данного показателя состоит в том, что именно он позволяет оценить основной капитал как запас наиболее высокого качества, который должен составлять более половины собственного капитала банка. За анализируемые периоды данный коэффициент превышает нормативные значения, что является положительной характеристикой для ПАО "Сбербанк".
С учетом существенного притока средств клиентов и высокого значения показателя достаточности капитала в мае 2012 года Банк погасил 200 млрд. руб. из субординированного кредита в размере 500 млрд. руб., полученного от Банка России. Частичное погашение субординированного займа привело к снижению капитала второго уровня и, как следствие, коэффициент достаточности общего капитала в 2012 году снизился на 1,6 - до 15,2 %. Тем не менее коэффициент достаточности капитала значительно превышает минимальное значение, установленное Базельским комитетом на уровне 8%, что позволяет Банку участвовать в государственной системы страхования вкладов, установленной Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, направляемых Банку России.
Для наглядного представления изобразим оценку достаточности капитала графически (приложение К).
В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.
Собственный капитал-нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных, иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммоболизация собственных средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).
Иммобилизация собственных средств банка в пассиве происходит при их резервировании (направлении в резервный фонд, страховые фонд, другие фонды спецназначения), при использовании прибыли отчетного периода; отвлечении собственных средств в расчеты и кредиторскую задолженность, осуществлении расходов за счет собственных средств, несении убытков, отражаемых непосредственно на счете капитала.
Высокая доля иммобилизованных собственных средств снижает реальный размер собственного капитала, ведет к сужению всей ресурсной базы банка, последующему повышению затрат на ее пополнение, и как следствие снижению доходности банковских операций.
Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.
Качество собственных средств банка характеризует коэффициент их иммобилизации Ки, рассчитанный по формуле 6:
Ки =Си/Сс (6)
Где: Си - сумма иммобилизованных средств
Сс - величина собственных средств - брутто (сумма собственных средств - нетто и иммобилизации).
Для расчета коэффициента воспользуемся данными, приведенными в форме №134 (Приложение А, Б), в которой приводится значение собственного капитала банка в нетто-оценке.
Си 2012 = 13356,906 млн. руб.
Си 2014 = 25197,1 млн. руб.
Сс 2012 = 1251489,094 + 13356,906 = 1264846 млн. руб.
Сс 2014 = 1527170,9 + 25197,1=1552368 млн. руб.
Ки 2012 =13356,906/1264846 = 0,063
Ки 2014 =25197,1 /1552368 = 0,1
Для анализа отобразим полученные данные в виде таблицы 5 - иммобилизованные активы ПАО "Сбербанк" таблица составлена на основании приложений В, Г, Д, Е).
Таблица 6 - Иммобилизованные активы ПАО "Сбербанк"
| На 31.12.2010 | Удельный вес, % | На 31.12.2014 | Удельный вес, % | Изменение 2014/2012 | |
| Сумма иммобилизованных средств (млн. руб.) | 13356,906 | 6,3 | 25197,1 | 10,6 | 11840, 194 |
| Собственный капитал-нетто (млн. руб.) | 1251489,094 | 93,7 | 1527170,9 | 89,4 | 275681,806 |
| Объем собственного капитала банка (млн. руб.) | 1264846 | 100 | 1552368 | 100 | 287522 |
| Коэффициент иммобилизации (млн. руб.) | 0,063 | - | 0,1 | - | 0,037 |
Считается, что банк можно отнести к разряду финансово устойчивых, если этот коэффициент составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.
Анализируя показатели данной таблицы 5, видно что иммобилизованные ресурсы за 2012 год увеличились на 11840, 194 млн. рублей (с 13356,906 млн. рублей до 25197,1 млн. рублей). Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, так как увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.
Как видно из таблицы 5, коэффициент иммобилизации в ПАО "Сбербанк" ниже 0,5, что соответствует заданным нормам. Следовательно, более половины собственного капитала банк направляет в доходные операции, что позитивно оценивает политику управления капитала банка.
Данные показывают, что у ПАО "Сбербанк" собственный капитал-нетто является положительной величиной и на 31.12.2012 года составляет 89,4%. Это говорит о том, что ПАО "Сбербанк" работает эффективно, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода. При анализе собственного капитала целесообразно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество. Качественные характеристики собственного капитала можно оценить через излишек (недостаток) источников собственного капитала, коэффициент доли прибыли в капитале.
Излишек (недостаток) источников собственного капитала рассчитывается по формуле 7.
Писк = СК / Иа, (7)
Где: СК - собственный капитал;
Иа - иммобилизованные активы.
Как показал расчет излишка (недостатка) источника собственного капитала по ПАО "Сбербанк", этот коэффициент составил за 2012 год 1264846/13356,906= 15,7, а за 2012 год - 1552368/25197,1 = 9,4. Оптимальное значение данного показателя более 1. Не смотря на уменьшение данного показателя полученные значения находятся в пределах норматива.
Рассчитаем коэффициент доли прибыли в капитале по формуле 8.
Кпр = (СК - Уф) / СК, (8)
где: Уф - уставный капитал.
Как показал расчет данного коэффициента по ПАО "Сбербанку", доля прибыли в капитале увеличилась с 0,993 на 31.12.2012 год до 0,995 на 31.12.2014 года. Это говорит нам о том, что часть банковского капитала, сформированная за счет прибыли увеличилась.
Таким образом, в составе собственного капитала ПАО "Сбербанк" наибольшую долю в собственном капитале банка составляет основной капитал, по состоянию на 31.12.2014 она равна 75,1%, увеличение основного капитала происходит преимущественно за счет роста нераспределенной прибыли. За анализируемые периоды она увеличилась на 478832 млн. руб. и в структуре капитала банка занимает наибольшую часть - 55,9%. Нераспределенная прибыль - это элемент капитала, представляющий собой запас самого высокого качества, ее рост является показателем эффективной работы банка и свидетельствует о собственном потенциале развития банка.
Размер уставного фонда за анализируемые периоды оставался без изменений, но доля участия уставного капитала ПАО "Сбербанк" в активных операциях за 2012 - 2014 г. снижается с 0,01 на 1.01.2012 до 0,008 на 1.01.2011 года. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2010 года он составлял 0,5, а на 1.01.2014 года - 0,3). Это свидетельствует о том, что ПАО "Сбербанк" начал менее эффективно использовать средства собственников банка.
Об увеличении надежности ПАО "Сбербанк" говорит показатель доли собственного капитала в пассивах. Расчет данного показателя для ПАО "Сбербанк" за 2012, 2014 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2012 году до 0,13 в 2014 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ПАО "Сбербанк", так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.
Расчет коэффициента достаточности капитала ПАО "Сбербанк" на три даты показал, что он снизился. Но несмотря на это, данный коэффициент находится в пределах нормативных значений и на 31 декабря 2014 года равен 15,2%. Коэффициент иммобилизации ниже 50% и на 31.12.2014 года равен 10%, что соответствует заданным нормам и, следовательно, более половины собственного капитала ПАО "Сбербанк" направляет в доходные операции.
2.2 Анализ привлеченных средств банка ПАО "Сбербанк"
Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:
рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций;
наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты; срочные депозиты дешевле их, но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных;
повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;
высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;
увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.
Цель анализа - оценить портфель привлеченных и заемных средств по источникам и дать оценку состояния ресурсной базы банка.
Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу 7 (таблица составлена на основании приложений А, Б).
Таблица 7 - Сравнительный анализ собственных и привлеченных средств ПАО "Сбербанк" за 2011-2014гг.
| Источники средств | Отчетная дата | Изменение за период | ||||||||
| 31.12.2011 | 31.12.2012 | 31.12.2014 | 2012/2011 | 2014/2012 | ||||||
| Сумма (млн. руб.) | Удельный вес, %. | Сумма (млн. руб.) | Удельный вес, %. | Сумма (млн. руб.) | Удельный вес, %. | Сумма (млн. руб.) | Темп роста, % | Сумма (млн. руб.) | Темп роста,% | |
| Собственные средства | 778162 | 11 | 983057 | 11,4 | 1264475 | 11,7 | 204895 | 126,3 | 281418 | 128,7 |
| Привлеченные средства | 6326130 | 89 | 7641360 | 88,6 | 9567128 | 88,3 | 1350230 | 120,8 | 1925768 | 125,2 |
| Итого | 7105066 | 100 | 8628527 | 100 | 10835099 | 100 | 1523461 | 121,4 | 2206572 | 125,6 |
Приведенные в таблице данные показывают рост собственных и привлеченных средств за 2011-2014 гг. (это является показателем того, что банк расширяет сферу своего рынка), но удельный вес привлеченных средств при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли с другой.
В графическом виде структура обязательств ПАО "Сбербанк" по состоянию на 31.12.2011 - 31.12.2014 гг. представлена в приложении Ж.
Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала ПАО "Сбербанк" необходимо исследовать состав и структуру привлеченного капитала внесем полученные данные в таблицу 8 (таблица составлена на основании отчетности А, Б).
Для более наглядного представления изобразим динамику и структуру привлеченных средств ПАО "Сбербанк" на 31.12.2012 - 31.12.2014 гг. графически (Приложение З).
Таблица 8 - Анализ структуры привлеченного капитала ПАО "Сбербанк" за 2012-2014 гг.
| 31.12.2014 | 31.12.2012 | Изменения 2014/2012 | ||||
| Виды обязательств банка в финансовой отчетности по МСФО | Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | Абсолютные значения | Темп роста |
| Средства других банков | 532 385 | 5,6 | 134668 | 1,8 | 397717 | 395,3 |
| Средства физических лиц | 5 726 319 | 59,8 | 4834459 | 63,3 | 891860 | 118,4 |
| Средства корпоративных клиентов | 2 205 814 | 23,1 | 1816672 | 23,8 | 389142 | 121,4 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 268 707 | 2,8 | 272699 | 3,5 | (3992) | 98,5 |
| Прочие заемные средства | 244 020 | 2,6 | 171255 | 2,2 | 72765 | 142,5 |
| Отложенное налоговое обязательство | 21 207 | 0,2 | 15921 | 0,2 | 5286 | 133,2 |
| Прочие финансовые обязательства | 222 785 | 2,3 | 49174 | 0,6 | 173611 | 453,1 |
| Прочие нефинансовые обязательства | 42 373 | 0,4 | 42999 | 0,6 | (626) | 98,5 |
| Субординированные займы | 303 518 | 3,2 | 303513 | 4 | 5 | 100 |
| Итого обязательств | 9 567 128 | 100 | 7641360 | 100 | 1925768 | 125,2 |
Как видно из приведенных выше данных за 2014 год объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 1925768 млн. руб. или на 25,2%. На рост привлеченных средств банка в большей степени повлияло увеличение средств других банков на 295,3%, что является отрицательной тенденцией, поскольку увеличивает зависимость от межбанковского кредитования и рост прочих финансовых обязательств.
Основная доля обязательств ПАО "Сбербанк" занимает статья "Средства физических лиц" на 31.12.2012 г. - 59,8%, на 31.12.2014 г. - 63,3%. Такой значительный прирост можно расценивать как высокоэффективную работу депозитного отдела относительно привлечения ресурсов. Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций
Основными факторами привлекательности вкладов явились: процентная ставка, новизна условий вкладов, реклама банковских продуктов и услуг, своевременное информирование населения об изменениях условий вклада.
Следует отметить высокий рост статьи "Средства других банков": на 31.12.2012 г. ее удельный вес составил 1,8% от общей величины привлеченных средств, на 31.12.2014 г. - 5,6%. В конце 2012 г. ПАО "Сбербанк" привлек синдицированный кредит на сумму 2 млрд. долл. США, что стало одним из факторов роста данной статьи.
Доля привлеченных средств корпоративных клиентов в общем объеме привлеченных средств сократилась по банку с 23,8% до 23,1%.
В рассматриваемые периоды объем выпущенных банками долговых ценных бумаг (векселя, сберегательные сертификаты, депозитные сертификаты и прочие долговые ценные бумаги) снизился на 1,5% и на 31.12.2014 г. составил 268 707 млн. руб., что составляет 2,8% всех обязательств банка.
Прочие заемные средства на 31.12.2014 увеличились на 72765 млн. руб. Их удельный вес в объеме обязательств невелик и составляет 2,6%. К ним относят пенсионные, страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы за исключением тех, которые включаются в собственные средства банка.
Статья отложенные налоговые обязательства показывает обусловленную временными ризницами сумму недоплаты по налогу на прибыль в отчетном периоде, которая будет постепенно погашаться в последующие периоды путем увеличения очередных платежей по этому налогу. За анализируемый период данная статья увеличилась на 5286 млн. руб., но доля в структуре обязательств осталась прежней 0,2%.
Основную часть привлеченных средств составляют депозиты клиентов банка, т.е. средства, внесенные клиентами в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Остальную часть привлеченных средств составляют средства других банков, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие заемные средства, прочие обязательства, субординированные займы.
Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.
Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета.
Учитывая тот факт, что средства лиц являются основой банковских ресурсов проанализируем структуру привлеченных средств клиентов по срочности за 2013-2014 гг. На основании отчетности составлены таблицы 9, 10.
Таблица 9 - Структура депозитных привлеченных средств физических лиц по срочности за 2013-2014 гг.
|
| 31.12.2014 г. | 31.12.2013 г. | |||
| Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | Изменения 2014/2013 гг. | |
| Физические лица: | |||||
| Текущие счета/счета до востребования | 1 077 039 | 18,8 | 785 750 | 16,3 | 291289 |
| Срочные вклады | 4 649 280 | 81,2 | 4 048 709 | 83,7 | 600571 |
| Итого средств физических лиц | 5 726 319 | 100 | 4 834 459 | 100 | 891860 |
Как видно из таблицы наибольшую долю занимают срочные вклады на 31.12.2014 г. они составили 4 649 280 млн. руб. Но их доля снизилась в общей сумме средств физических лиц на 2,5 %. Снижение доли срочных вкладов является отрицательной тенденцией, т.к. они составляют наиболее стабильную часть, что с одной стороны повышает ликвидность банка, а с другой стороны позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и следовательно под более высокий процент; при этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует.
Хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка (срочные депозиты значительно дороже остатков средств на текущих счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатны) и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность.
Таблица 10 - Структура депозитных привлеченных средств юридических лиц по срочности за 2013-2014 гг.
| 31.12.2014 г. | 31.12.2013 г. | ||||
| Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | Изменения 2014/2013 гг. | |
| Средства корпоративных клиентов: | |||||
| Текущие счета/ расчетные счета | 1372356 | 62.2 | 1199581 | 66,0 | 172775 |
| Срочные депозиты | 833458 | 37,8 | 617091 | 34,0 | 216367 |
| Итого средств корпоративных клиентов | 2 205 814 | 100 | 1 816 672 | 100 | 389142 |
В структуре депозитных привлеченных средств юридических лиц наблюдается обратная тенденция наибольшую долю занимают текущие счета - 62,2%, срочные депозиты 37,8% на 31.12.2014 год.
Проведем анализ структуры средств клиентов по отраслям экономики и отобразим данные в таблице 11. Данный анализ позволяет выявить из каких секторов экономики привлекается основная масса денежных средств.
Таблица 11 - Распределение средств клиентов по отраслям экономики за 2013-2014 гг.
|
| 2014 г. | 2013 г. | ||
| Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн. руб. | Удельный вес, % | |
| Физические лица | 5 726 319 | 72,2 | 4 834 459 | 72,7 |
| Услуги | 450 186 | 5,7 | 254 117 | 3,8 |
| Нефтегазовая промышленность | 311 902 | 3,9 | 266 889 | 4,0 |
| Торговля | 305 636 | 3,9 | 260 559 | 3,9 |
| Строительство | 182704 | 2,3 | 166 905 | 2,5 |
| Машиностроение | 132237 | 1,7 | 110 165 | 1,7 |
| Энергетика | 122241 | 1,5 | 104 246 | 1,6 |
| Транспорт, авиационная и космическая промышленность | 79736 | 1,0 | 57 687 | 0,9 |
| Пищевая промышленность и сельское хозяйство | 78601 | 1,0 | 79381 | 1,2 |
| Государственные и муниципальные учреждения | 58320 | 0,7 | 82717 | 1,2 |
| Химическая промышленность | 56349 | 0,7 | 44269 | 0,7 |
| Телекоммуникации | 48703 | 0,6 | 39465 | 0,6 |
| Металлургия | 48306 | 0,5 | 87854 | 1,3 |
| Прочее | 335893 | 4,3 | 262418 | 3,9 |
| Итого средств физических лиц и корпоративных клиентов | 7932133 | 100 | 6651131 | 100 |
Как видно из таблицы основную долю средств традиционно составляют средства физических лиц на 2014 год они составили 72,2%.
В депозитах юридических лиц наибольшую долю составляют услуги, нефтегазовая промышленность, торговля, строительство, машиностроение, энергетика и прочее.
В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.
Основным качественным показателем ресурсной базы банка является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 12,13).
Таблица 12 - Анализ обязательств банка по степени срочности на 31.11.2010 г.
| Срок привлечения | Сред-ва других банков (млн. руб) | Сред-ва физических лиц (млн. руб.) | Сред-ва корпоративных клиентов (млн. руб.) | Выпущенные долговые ценные бумаги (млн. руб.) | Прочие заемные средства (млн. руб.) | Прочие финансовые обязательства (млн. руб.) | Субординированные займы (млн. руб.) | Итого |
| До востребования и менее 1 месяца | 69683 | 1157004 | 1442153 | 35554 | 393 | 44069 | 2 | 2 750 858 |
| От 1 до 6 месяцев | 43515 | 1302046 | 124428 | 52194 | 16680 | 5785 | 8 | 1 544 656 |
| От 6 до 12 месяцев | 19642 | 891456 | 92195 | 60752 | 83357 | 302 | 19509 | 1 167 213 |
| От 1 года до 3 лет | 787 | 1475067 | 173099 | 40041 | 71424 | 1329 | 39223 | 1 800 970 |
| Более 3 лет | 2648 | 256027 | 2003 | 113097 | 7233 | 253 | 420392 | 801 653 |
| Итого | 136275 | 5081600 | 1833878 | 303638 | 179087 | 51738 | 479134 | 8 065 350 |
Таблица 13 - Анализ обязательств банка по степени срочности на 31.11.2014 г.
| Срок привлечения | Сред-ва других банков (млн. руб.) | Сред-ва физических лиц (млн. руб.) | Сред-ва корпоративных клиентов (млн. руб.) | Выпущенные долговые ценные бумаги (млн. руб.) | Прочие заемные сред-ва (млн. руб.) | Прочие финансовые обязательства (млн. руб.) | Субординированные займы (млн. руб.) | Итого |
| До востребования и менее 1 месяца | 356164 | 1639662 | 1626081 | 42100 | 317 | 187393 | 1 | 3851718 |
| От 1 до 6 месяцев | 119818 | 1584936 | 194267 | 38473 | 23449 | 18677 | 129 | 1979749 |
| От 6 до 12 месяцев | 48210 | 1271450 | 78459 | 18932 | 54083 | 2607 | 19516 | 1493257 |
| От 1 года до 3 лет | 12756 | 1757423 | 341649 | 62045 | 160839 | 13130 | 39218 | 2387060 |
| Более 3 лет | 1588 | 229390 | 14668 | 144436 | 20433 | 4996 | 400892 | 816403 |
| Итого | 538536 | 6482861 | 2255124 | 305986 | 259121 | 226803 | 459756 | 10528187 |
Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл.14, 15).
Таблица 14 - Сводная классификация обязательств банка по степени срочности.
| Срок привлечения | Группа обязательств | 31.12.2013 | 31.12.2014 | ||
| Млн. руб. | Уд. вес, % | Млн. руб. | Уд. вес, % | ||
| До востребования и менее 1 месяца | Краткосрочные | 2 750 858 | 34 | 3851718 | 36,5 |
| От 1 до 6 месяцев | Среднесрочные | 1 544 656 | 19,2 | 1979749 | 18,8 |
| От 6 до 12 месяцев | 1 167 213 | 14,5 | 1493257 | 14,2 | |
| От 1 года до 3 лет | Долгосрочные
| 1 800 970 | 22,3 | 2387060 | 22,7 |
| Более 3 лет | 801 653 | 10 | 816403 | 7,8 | |
| Итого | 8 065 350 | 100 | 10528187 | 100 | |
Таблица 15 - Классификация привлечений банка по степени срочности за 2013-2014гг.
| 31.12.2013 | 31.12.2014 | Изменения 2014/2013 | |||
| Группа обязательств | Млн. руб. | Уд. вес, % | Млн. руб. | Уд. вес, % | Млн. руб. |
| Краткосрочные | 2 750 858 | 34 | 3851718 | 36,5 | 1100860 |
| Среднесрочные | 2711869 | 33,7 | 3473006 | 33 | 761137 |
| Долгосрочные | 2602623 | 32,3 | 3203463 | 30,5 | 600840 |
| Итого | 8 065 350 | 100 | 10528187 | 100 | 2462837 |
Анализ таблицы показал, что все группы приблизительно равны, но превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является краткосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 31.12.2013 г. составил 34%, на 31.12.2014 г. - 36,5%
Абсолютная величина краткосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку.
Долгосрочные обязательства - третья по величине группа, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так на 31.12.2013 г. - 32,3%; на 31.12.2014 г. - 30,5%. То есть прирост краткосрочных обязательств происходит более быстрыми темпами, чем долгосрочных. Это является отрицательной характеристикой банка.
Для анализа источников средств рассчитаем показатель эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств по формуле 9:
Эф = Пс/КвЧ100% (9)
Кв - кредитные вложения
Пс - привлеченные средства банка и депозиты
Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов
Если Эф > 100%, то депозиты используются не только в качестве привлеченных ресурсов, но и как источник для активных операций банка и, возможно, для покрытия своих собственных затрат.
Для ПАО "Сбербанка" выше описанный показатель составляет (см приложение по мсфо.):
2013 год Эф = 6651131/5489387 Ч 100% = 121,2
2014 год Эф =79321133/7719700 Ч 100% =102,8
Расчет вышеуказанных показателей показывает, что значение показателя эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов за рассматриваемый период превышает уровень 100%. В 2014 году наблюдается снижение коэффициента на 18,4% по сравнению с 2013 годом, в котором значение составило 121,2%.
Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций, в том числе для покрытия собственных затрат банка.
Рассчитаем долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса по формуле 10.
dоб = Оо/Вб Ч100% (10)
Оо - общая сумма обязательств
Вб - валюта баланса
2010 год: dоб = 7641360/8628527 Ч100% = 88,6
2011 год: dоб = 9567128/10835099Ч100% = 88,3
Поскольку банк - это учреждение, которое работает в основном с привлеченными средствами, то как правило, их часть в пассиве банка составляет не менее 80%. На 2013 г. доля обязательств составила 88,%, 2014 - 88,3%.
Среди заемных средств ведущая роль принадлежит межбанковским кредитам. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и служит для поддержания кредитного потенциала. Межбанковский кредит осуществляется в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Он носит краткосрочный характер и отличается оперативностью предоставления средств.
Проанализируем межбанковские привлечения для этого составим таблицу 16 (таблица составлена на основании приложения А).
Таблица 16 - Анализ межбанковских привлечений ПАО "Сбербанк" за 2013-2014 гг.
| Показатель | 31.12.2011 (млн. руб.) | 31.12.2010 (млн. руб.) | Темп прироста, % |
| Привлеченные средства | 9 567 128 | 7641360 | 20,1 |
| Межбанковские привлечения | 835903 | 438181 | 47,6 |
| Доля МБП в совокупных обязательствах, % | 8,8 | 5,8 |
Межбанковские привлечения имеют растущую динамику, так темп прироста составил 47,6%. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.
При анализе необходимо выяснить, является ли банк чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу 17 (таблица составлена на основании приложения А).
Таблица 17 - Анализ участия ПАО "Сбербанк" на рынке межбанковских кредитов.
| Показатель | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Средства, размещенные на межбанковском рынке, млн. руб. | 256960 | 447715 |
| Средства, привлеченные на межбанковском рынке, млн. руб. | 835903 | 438181 |
| Зависимость банка от межбанковских ресурсов, млн. руб. | -578943 | 9534 |
Как видно из таблицы у ПАО "Сбербанк" объемы привлеченных межбанковских ресурсов на 31.12.2014г. превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто - дебитором (банки, которые прибегают к услугам межбанковских кредитов с целью поддержания своей ликвидности на соответствующем уровне).
У ПАО "Сбербанк" на 31.12.2014 г. отсутствует просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.
Произведем расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.
Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К ним относятся:
1) Коэффициент соотношения привлеченных межбанковских средств к общему объему кредитных вложений:
К1 = МБК (привлеченный) /Кредитный портфель
Данный коэффициент позволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.
2) Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и депозитов привлеченных к выданным межбанковских кредитам и депозитам:
К2 = МБК (привлеченные) /МБК (размещенные)
Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень "входа" и "выхода" на рынок межбанковских кредитов.
3) Коэффициент доступности для банка денежных рынков:
К3 = МБК (привлеченные) /Обязательства
Рассчитаем значения представленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (табл.18).
Таблица 18 - Динамика коэффициентов рефинансирования ПАО "Сбербанк"
| Показатель | 31.12.2014 г. | 31.12.2013 |
| К1 | 0,1 | 0,07 |
| К2 | 3,2 | 0,9 |
| К3 | 0,08 | 0,06 |
Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.
Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций.
Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.
При этом с увеличением степени зависимости банка от полученных МБК, сокращается прибыль банка, поскольку МБК является самым дорогим ресурсом.
От средней стоимости пассивов, а также от их объема и структуры зависят общие расходы по формированию ресурсной базы банка и получаемая в конечном счете прибыль.
Разделение пассива банка на собственные и заемные позволяет определять в какой пропорции находятся его платные и бесплатные ресурсы, устанавливать состав и объем расходов, производимых в связи с привлечением средств.
Под стоимостью ресурсов банка чаще всего понимают стоимость привлеченных (заемных), а не собственных средств.
Величина издержек по привлечению ресурсов зависит в основном от видов и сроков их привлечения, уровня банковского менеджмента, состояния рыночной конъюнктуры и других факторов.
Средняя цена ресурсов, а значит и расходы банка будут тем выше, чем более надежными и устойчивыми являются пассивы. Рост доли наиболее дешевых и бесплатных средств ведет к снижению банковской ликвидности, поскольку указанные ресурсы, как правило, являются низколиквидными. В то же время увеличение доли срочных обязательств повышает расходы банка.
Информационной базой для анализа стоимости совокупности привлеченных банком средств являются данные отчета о прибылях и убытках (см. прилож. отчет о приб-х и убытках и расшифровка расходов), а также данные по счету "Расходы", в которых отражается информация об уплаченных процентах за привлеченные кредиты банков, средства юридических лиц, депозиты физических лиц и информация о произведенных расходах по операциям с ценными бумагами.
Стоимость привлеченных средств (Спс) в целом определяется как отношение совокупных совокупных процентных расходов банка к общему объему привлеченных средств.
2013 год Спс = 269521/9567128 = 0,028
2014 год Спс = 299825/7641360 = 0,04
Стоимость привлеченных ресурсов в 2014 году возросла на 0,012 единиц, т.е. наблюдается общая тенденция удорожания ресурсов банка.
Для того чтобы прокомментировать выявленную динамику необходимо более подробно проанализировать стоимость отдельных видов привлеченных и заемных средств банка. Для этого составим таблицу 19 соотнесения произведенных расходов по каждому виду операций с соответствующим объемом привлеченных средств (таблица составлена на основании приложения А).
Таблица 19 - Анализ средней стоимости привлеченных (заемных) ресурсов банка за 2010-2011 гг.
| Наименование расходов банка | Сумма расходов за 2014 г. (млн. руб.) | Сумма расходов за 2013 г. (млн. руб.) | Средняя за 2014г. сумма привлеченных средств (млн. руб.) | Средняя за 2013 г. сумма привлеченных средств (млн. руб.) | Средняя стоимость привлеченных средств за 2014 г., % годовых | Средняя стоимость привлеченных средств за 2013 г., % годовых |
| Срочные депозиты физических лиц | 186214 | 213384 | 4348994,5 | 3647783 | 5,7 | 7,8 |
| Срочные депозиты юридических лиц | 26040 | 29747 | 725274,5 | 651809 | 4,8 | 6,1 |
| Субординированный заем | 19512 | 28219 | 303515,5 | 411287 | 8,2 | 8 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 12746 | 13344 | 270703 | 192989 | 6,3 | 9,2 |
| Текущие/ расчетные счета юридических лиц | 10540 | 9089 | 1285968,5 | 1082306,5 | 1,1 | 1.1 |
| Текущие счета/ счета до востребования физических лиц | 4702 | 2628 | 931394,5 | 663102,5 | 0,7 | 0,5 |
| Прочие заемные средства | 4226 | 1640 | 207637,5 | 192989 | 2,8 | 1,1 |
| Средства других банков | 5541 | 1774 | 333526,5 | 121189 | 2,2 | 2 |
Представленные в таблице сведения о среднем уровне стоимости приобретенных средств банка за 2013-2014 гг. носят очень приблизительный характер, тем не менее они дают общее представление о стоимости ресурсов банка, а значит и о возможности его снижать издержки в ходе зарабатывания прибыли.
При изучении структуры обязательств выяснилось, что основным источником средств для банка являются средства физических лиц 59,8% на 2014 год из них текущие счета/счета до востребования - 18,8%, срочные вклады - 81,2 %. Как видно из выше приведенных в таблице данных за эти средства банк платит: срочные депозиты - 5,7% годовых (один из самых дорогих видов ресурса, но в то же время депозиты физических лиц являются крайне важным источником ресурсов для банка в силу своей долгосрочности), текущие счета - 0,7% за эти средства банк практически ничего не платит.
Аналогична ситуация со срочными депозитами и текущими счетами юридических лиц.
Самым дорогим средством для банка субординированный заем за него банк платит 8,0% годовых. Согласно Аудиторского заключения по финансовой отчетности ПАО "Сбербанк" в соответствии с МСФО. В декабре 2012 года ПАО "Сбербанк" получил субординированный заем от Банка России в сумме 500000 миллионов рублей по фиксированной процентной ставке 8,0% годовых. Выдача займа была организована тремя траншами. В мае 2013 года банк погасил часть субординированного займа в размере 200000 миллионов рублей. 30 июля 2013 года в результате дополнительного соглашения с Банком России процентная ставка была снижена до 6,5% годовых. По состоянию на 31 декабря 2014 года субординированный заем составляет 303518 млн. руб.
Выпущенные долговые ценные бумаги являются также одним из самых дорогих средств банка их плата на 2014 год составляет 6,3%.
Проценты, уплаченные кредитным организациям, а также за прочие заемные средства незначительны.
Также необходимо рассчитать какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств
Прибыль от привлечения ресурсов = (Доходы - расходы) /обязательстваЧ100%
Таблица 20 - Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ПАО "Сбербанк" за 2013-2014 гг.
| Показатель | 31.12.2014 | 31.12.2013 |
| Процентные доходы, млн. руб. | 850624 | 795646 |
| Процентные расходы, млн. руб. | 269521 | 299825 |
| Обязательства | 9567128 | 7641360 |
| Прибыль от привлеченных ресурсов | 6,1 | 6 |
Несмотря на удорожание привлеченных ресурсов прибыль от них возросла и составила 6,1%, что является положительной характеристикой формирования привлеченных ресурсов банка.
Рассмотрим качество пассивов ПАО "Сбербанк" для этого рассчитаем коэффициент клиентской базы и коэффициент стабильности ресурсной базы.
Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (МБК, кредитов ЦБ РФ).
2013 год К к. б. = (4834459+1816672) /7641360 = 0,87
2014 год К к. б. = (5726319+2205814) /9567128 = 0,83
Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от населения и от своих корпоративных клиентов. Прослеживается снижение данного коэффициента, что является отрицательной тенденцией.
Поскольку средства населения и юридических лиц привлекаются на различные сроки и на разных условиях, то важным моментом при оценке качества ресурсной базы является определение доли наиболее стабильной части ресурсов банка, представленной долгосрочными обязательствами в его суммарных обязательствах. Это отношение представляет собой коэффициент стабильности ресурсной базы, рассчитанный по формуле 11.
Кс. р. б = (SO-OV) /SO (11)
SO - суммарные обязательства
OV - обязательства до востребования
2013 год Кс. р. б = (7641360-2050917) /7641360 = 0,73
2014 год Кс. р. б = (9567128-2812019) /9567128 = 0,71
Коэффициент стабильности ресурсной база в 2013 г. составлял 0,73 единицы в 2014 году снизился на 0,02 и составил 0,71. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении доли наиболее стабильной части ресурсов.
Таким образом, в составе пассива баланса ПАО "Сбербанк" наибольшую долю занимают привлеченные средства - 88,3% и 11,7% - собственные также наблюдается их рост за 2012-2014 гг. Это является показателем того, что банк расширяет сферу своего рынка. Но удельный вес привлеченных средств при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные.
В составе привлеченного капитала наибольшую долю занимают средства физических лиц также наблюдается их прирост. Это является положительной характеристикой банка, т.к. рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций.
Следует отметить высокий рост статьи "Средства других банков" на 31.12.2013 г. ее удельный вес составил 1,8% от общей величины привлеченных средств, на 31.12.2014 г. - 5,6%. В конце 2013г. ПАО "Сбербанк" привлек синдицированный кредит на сумму 2 млрд. долл. США, что стало одним из фактора данной статьи.
Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов. От характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка. Проанализировав структуру депозитных привлеченных средств физических лиц по срочности выявила, что наибольшую долю занимают срочные вклады - 81,2% они составляют наиболее стабильную часть, но в динамике прослеживается снижение их доли в общей сумме средств и одновременно увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах, что ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность.
В структуре депозитных привлеченных средств юридических лиц наблюдается обратная тенденция наибольшую долю занимают текущие счета - 62,2%, срочные депозиты - 37,8% на 31.12.2014 г.
Анализ обязательств банка по степени срочности показал, что все группы приблизительно равны и имеют растущую динамику. Данный факт свидетельствует о доверии вкладчиков к банку. Но прирост краткосрочных обязательств происходит более быстрыми темпами, чем долгосрочных. Это является отрицательной характеристикой банка.
Доля межбанковских привлечений на 31.12.2014 год составляет 8,8% от общего объема обязательств (прослеживается ее рост, при этом с увеличением степени зависимости от полученных МБК, сокращается прибыль банка, поскольку МБК является самым дорогим ресурсом). У ПАО "Сбербанк" объемы привлеченных межбанковских ресурсов на 31.12.2014 г. превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто - дебитором.
Стоимость привлеченных ресурсов в 2014 году возросла на 0,012 единиц, т. е наблюдается тенденция удорожания ресурсов банка. Самыми дорогими средствами для банка являются субординированный заем за него банк платит 8% годовых, выпущенные долговые ценные бумаги - 6,3% годовых, срочные депозиты физических лиц - 5,7% годовых и срочные депозиты юридических лиц - 4,8% годовых.
Не смотря на удорожание привлеченных ресурсов прибыль от них возросла и составила 6,1%, что является положительной характеристикой формирования привлеченных ресурсов банка.
Коэффициент стабильности ресурсной база в 2013 г. составлял 0,73 единицы в 2014 году снизился на 0,02 и составил 0,71. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении доли наиболее стабильной части ресурсов.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 579; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!