Учет расчетов с подотчетными лицами.
Подотчетными лицами могут быть штатные сотрудники банка, имеющие право получать денежную наличность для выполнения хозяйственных, командировочных и прочих операций, относящихся к деятельности банка. |
Основанием для выдачи средств в подотчет являются: распоряжение (приказ) руководителя банка на командировку, заявления должностных лиц на выдачу денежных средств в подотчет на хозяйственные и прочие цели с разрешительной надписью руководителя банка.
Объем или суммы, выдаваемые в подотчет, не ограничены. Учет расчетов с подотчетными лицами организуется на счетах № 60308 “Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам” - активный и № 60307 (того же наименования) – пассивный. Аналитический учет осуществляется по лицевым счетам, открываемым на каждое подотчетное лицо.
Схема записи по счету 60308 “Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам”
| Содержание операции | Дебет | Кредит |
| Выдано под отчет на командировочные и хозяйственные нужды | 60308 | 20202 |
| Выдано в возмещение перерасхода и погашения задолженности перед подотчетным лицом | 60308 | 20202 |
| Получены в подотчет материалы для ремонтных работ | 60308 | 61006 |
| Списаны командировочные расходы по авансовому отчету (суточные, гостиница) | 70606 | 60308 |
| Приобретены подотчетным лицом канцтовары | 610 | 60308 |
| Сдан неиспользованный остаток в кассу предприятия | 20202 | 60308 |
| Оплачены приобретенные объекты основных средств | 60701 | 60308 |
|
|
|
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
К расчетам с разными дебиторами и кредиторами относятся расчеты по алиментам, выявленным недостачам, расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями. Учет таких расчетов ведется на счетах:
ü 60311 (П) “Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями”
ü 60312 (А) “Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями”
ü 60322 (П) “Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами”
ü 60323 (А) “Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами”
| Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |
| 1. Выданы авансы поставщикам | 60312 | 30102, 40702 |
| 2. Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | 610 | 60311 |
| 3. Отражена недостача наличной иностранной валюты или рублей | 60323 | 20206, 20202 |
| 4. при невозможности взыскания недостачи за счет виновного лица она отнесена на расходы банка | 70205, 70207 | 60323 |
| 5. Удержаны алименты | 60305 | 60322 |
Вопрос 3. Учет материалов.
В составе материальных запасов учитываются материальные ценности (за исключением учитываемых в соответствии с настоящим Порядком в составе основных средств), используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд.
|
|
|
Материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости.
Учет материальных запасов производится на следующих счетах:
1. N 61002 "Запасные части" На счете N 61002 "Запасные части" учитываются запасные части, комплектующие изделия, предназначенные для проведения ремонтов, замены изношенных частей оборудования, транспортных средств и т.п. Автомобильные шины (покрышка, камера и ободная лента), находящиеся на колесах и в запасе на транспортном средстве при его приобретении, включаются в первоначальную стоимость инвентарного объекта основных средств.
2. N 61008 "Материалы". На счете N 61008 "Материалы" учитываются однократно используемые (потребляемые) для оказания услуг, хозяйственных нужд, в процессе управления, технических целей запасы материалов. На этом же счете учитываются запасы топлива и горюче-смазочных материалов (в том числе и в виде талонов на них), тара, упаковочные материалы, бумага, бланки, заготовки платежных карт, кассеты, дискеты и т.п.
3. N 61009 "Инвентарь и принадлежности". На счете N 61009 "Инвентарь и принадлежности" учитываются инструменты, хозяйственные и канцелярские принадлежности, основные средства ниже установленного лимита стоимости (п. 2.4 настоящего Порядка) и др.
|
|
|
4. N 61010 "Издания". На счете N 61010 "Издания" учитываются книги, брошюры и т.п. издания, включая записанные на магнитных носителях, в том числе пособия, справочные материалы и т.д.
5. N 61011 "Внеоборотные запасы". На счете N 61011 "Внеоборотные запасы" учитывается имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога до принятия кредитной организацией решения о его реализации или использовании в собственной деятельности. Указанным предметам (объектам) присваиваются инвентарные номера в порядке, установленном для основных средств.
Аналитический учет материальных запасов ведется в разрезе объектов, предметов, видов материалов, материально ответственных лиц и по местам хранения.
Операции по приобретению материальных запасов.
1. Оплата материальных запасов:
Дебет счета учета расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями
Кредит счетов по учету денежных средств.
2. Получение материальных запасов:
|
|
|
Дебет счетов по учету материальных запасов
Кредит счета учета расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
Поступление хозяйственных материалов оформляется приходными накладными или факт приема ценностей отмечается в счетах-фактурах за подписями лиц, сдавших и принявших ценности (если количество и виды ценностей, указанные в документе поставщика и фактически принятые, совпадают). Отпуск ценностей со склада производится на основании расходных документов: требований, актов, накладных.
Отнесение стоимости материальных ценностей на расходы при передаче их в эксплуатацию или при использовании:
Дебет счета учета расходов
Кредит счетов по учету материальных запасов.
Материальные запасы, полученные безвозмездно, учитываются на соответствующих счетах в корреспонденции со счетом по учету доходов.
Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы при их передаче материально ответственным лицом в эксплуатацию или на основании соответствующим образом утвержденного отчета материально ответственного лица об их использовании.
Руководитель кредитной организации определяет порядок списания отдельных видов и категорий материальных запасов на расходы.
Со счета по учету внеоборотных запасов имущество списывается только при его выбытии, либо при принятии решения о направлении имущества, приобретенного по договорам отступного, залога, для использования в собственной деятельности.
Запасы материальных ценностей списываются в эксплуатацию по стоимости каждой единицы.
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей при эксплуатации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 227; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!