Задание №10. Заполнение учётных регистров.
1. Открыть бухгалтерские счета, разнести операции по счетам, подсчитать обороты за период и определить конечное сальдо.
2. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость.
Задание №11. Бухгалтерская отчётность.
1. По данным оборотно-сальдовой ведомости заполнить Баланс и Отчёт о прибылях и убытках.
Журнал регистрации хозяйственных операций (в течение года)
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | На основании | |||
дебет | кредит | ||||||
Учёт уставного капитала | |||||||
1 | Отражена сумма уставного капитала, зарегистрированная в Уставе организации | 1 100 000 |
|
| |||
2 | Учредителями внесено за счёт вклада в УК: оборудование | 250 000 |
|
| |||
3 | финансовые векселя "Альфа-банка" | 120 000 |
|
| |||
4 | автомобиль | 150 000 |
|
| |||
5 | НМА | 10 000 |
|
| |||
6 | материалы: |
|
|
| |||
| вид А в объеме 8000 кг по 5 руб. за кг; |
|
|
| |||
| вид Б в объеме 5000 кг по 6 руб. за кг; |
|
|
| |||
7 | денежные средства на расчётный счёт | 500 000 |
|
| |||
8 | Оборудование введено в эксплуатацию |
|
|
| |||
9 | Автомобиль введен в эксплуатацию |
|
|
| |||
10 | Отражены в учёте нематериальные активы |
|
|
| |||
Учёт основных средств | |||||||
11 | Реализован, внесенный учредителем, автомобиль, включая НДС | 236 000 |
|
| |||
12 | Списана стоимость автомобиля на прочие расходы | 120 000 |
|
| |||
13 | Начислен НДС на реализованный автомобиль |
|
|
| |||
14 | Оплачен счет покупателем за автомобиль |
|
|
| |||
15 | Акцептован счёт поставщика за оборудование, требующее монтажа |
|
|
| |||
| а) стоимость оборудования | 100 000 |
|
| |||
| б) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
16 | Оплачен счёт поставщика за оборудование |
|
|
| |||
17 | Акцептован счёт транспортной конторы за доставку оборудования |
|
|
| |||
| а) стоимость услуги | 10 000 |
|
| |||
| б) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
18 | Оплачен счёт транспортной конторы |
|
|
| |||
19 | Оборудование сдано в монтаж |
|
|
| |||
20 | Акцептован счёт подрядной организации за работу по монтажу оборудования |
|
|
| |||
| а) стоимость выполненных работ | 80 000 |
|
| |||
| б) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
21 | Оплачен счёт подрядной организации за монтаж оборудования |
|
|
| |||
22 | Оборудование после монтажа принято в эксплуатацию |
|
|
| |||
23 | Принят к зачёту НДС по операциям, связанным с приобретением оборудования |
|
|
| |||
24 | Акцептован счёт магазина за приобретение 2-х компьютеров |
|
|
| |||
| а) стоимость компьютеров | 48 000 |
|
| |||
| б) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
25 | Оплачен счёт за компьютеры |
|
|
| |||
26 | Компьютеры приняты в эксплуатацию |
|
|
| |||
27 | Списана стоимость одного из компьютеров на прочие расходы в связи с его передачей общественной организации безвозмездно
| 24 000 |
|
| |||
28 | Списана сумма НДС по компьютеру, переданному безвозмездно |
|
|
| |||
29 | Принята к зачёту сумма НДС по компьютеру, принятому в эксплуатацию |
|
|
| |||
30 | Акцептован счёт поставщика за приобретенную бухгалтерскую программу 1С (срок использования 3 года) |
|
|
| |||
| а) стоимость | 13 500 |
|
| |||
| б) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
31 | Оприходована за балансом стоимость права пользования бухгалтерской программой |
|
|
| |||
32 | Оплачен счёт за право пользования бухгалтерской программой |
|
|
| |||
33 | Принята к зачёту сумма НДС |
|
|
| |||
34 | Отнесены на расходы затраты по договору на обновление информационно-правовой базы |
|
|
| |||
| а) стоимость услуги | 3 000 |
|
| |||
| б) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
35 | Оплачена стоимость обновления программы |
|
|
| |||
36 | Зачтена сумма НДС по договору на обновление информационно-правовой базы |
|
|
| |||
Учёт заготовления и приобретения МПЗ | |||||||
37 | Акцептован счет-фактура завода за отгруженные в адрес предприятия материалы в числе которых |
|
|
| |||
| а) материал А 5000 кг по 6 руб. за кг |
|
|
| |||
| б) материал Б 4000 кг по 7 руб. за кг |
|
|
| |||
| Итого |
|
|
| |||
| в) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
38 | С расчётного счета оплачен счёт поставщика за поступившие материалы |
|
|
| |||
39 | Зачтена сумма НДС по поступившим материалам |
|
|
| |||
40 | Акцептован счёт транспортной конторы за доставку |
|
|
| |||
| а) материала вида А | 2 500 |
|
| |||
| б) материала вида Б | 2 000 |
|
| |||
| Итого | 4 500 |
|
| |||
| в) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
41 | Оплачен счёт транспортной конторы по доставке материалов |
|
|
| |||
42 | Принята к зачёту сумма НДС по счёту транспортной конторы |
|
|
| |||
43 | Отгружены покупателю излишние материалы, включая НДС | 10 620 |
|
| |||
| а) материал вида А 500 кг |
|
|
| |||
| б) материал вида Б 500 кг |
|
|
| |||
44 | Списана стоимость проданных материалов |
|
|
| |||
| а) материала вида А 500 кг |
|
|
| |||
| б) материала вида Б 500 кг |
|
|
| |||
| Итого |
|
|
| |||
45 | Восстановлен НДС по проданным материалам |
|
|
| |||
46 | Поступили деньги на расчетный счёт за проданные материалы |
|
|
| |||
Учёт процесса производства продукции | |||||||
47 | Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости: |
|
|
| |||
| а) на изготовление продукции 1 |
|
|
| |||
| Материал вида А 4000 кг |
|
|
| |||
| Материал вида Б 3000 кг |
|
|
| |||
| б) на изготовление продукции 2 |
|
|
| |||
| Материал вида А 5000 кг |
|
|
| |||
| Материал вида Б 5000 кг |
|
|
| |||
| Всего списано материалов |
|
|
| |||
48 | Списаны материалы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
| |||
| Материал вида А 1500 кг |
|
|
| |||
49 | Списаны материалы на общепроизводственные нужды |
|
|
| |||
| материал вида А 1000 кг |
|
|
| |||
| материал вида Б 400 кг |
|
|
| |||
| Итого |
|
|
| |||
50 | Списаны материалы вида А на общехозяйственные нужды в объеме 800 кг |
|
|
| |||
51 | Начислена сумма амортизации за год по основным средствам, в том числе: |
|
|
| |||
| а) общепроизводственного назначения |
|
|
| |||
| б) общехозяйственного назначения |
|
|
| |||
52 | Начислена сумма арендной платы производственного цеха за год | 40 000 |
|
| |||
| Сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого начислено |
|
|
| |||
53 | Начислена заработная плата персоналу |
|
|
| |||
| а) рабочим за изготовление продукции 1 | 180 000 |
|
| |||
| б) рабочим за изготовление продукции 2 | 120 000 |
|
| |||
54 | Начислена заработная плата персоналу, обслуживающему оборудование | 15 000 |
|
| |||
55 | Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу | 16 000 |
|
| |||
56 | Начислена заработная плата управленческому персоналу | 18 000 |
|
| |||
57 | Начислены взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС на заработную плату рабочих: |
|
|
| |||
| а) за изготовление продукции 1 |
|
|
| |||
| б) за изготовление продукции 2 |
|
|
| |||
| Итого |
|
|
| |||
58 | Начислены взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС на заработную плату персонала, обслуживающего оборудование |
|
|
| |||
59 | Начислены взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС на заработную плату общепроизводственного персонала |
|
|
| |||
60 | Начислены взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС на заработную плату управленческого персонала |
|
|
| |||
61 | Удержан НДФЛ с начисленной заработной платы | 26 000 |
|
| |||
62 | Получено из банка на командировочные расходы менеджеру по продажам | 13 000 |
|
| |||
63 | Выдана из кассы сумма под отчёт менеджеру по продажам на командировочные расходы | 13 000 |
|
| |||
64 | В бухгалтерию представлен авансовый отчёт менеджера по продажам |
|
|
| |||
| а) проезд, без НДС | 5 000 |
|
| |||
| б) сумма НДС по проездным билетам |
|
|
| |||
| в) суточные | 1 000 |
|
| |||
| г) оплата гостиницы | 5 000 |
|
| |||
| Итого сумма авансового отчёта |
|
|
| |||
65 | Возвращена сумма неизрасходованного аванса |
|
|
| |||
66 | Сумма НДС по командировочным расходам, принимаемая к зачёту |
|
|
| |||
67 | Акцептован счёт Самараэнерго за потребленную электроэнергию |
|
|
| |||
| а) производственным оборудованием | 7 000 |
|
| |||
| б) на общепроизводственные нужды | 4 000 |
|
| |||
| в) на нужды общехозяйственного назначения | 5 000 |
|
| |||
| Итого стоимость электроэнергии |
|
|
| |||
| г) сумма НДС |
|
|
| |||
| Всего по счёту Самараэнерго |
|
|
| |||
68 | Начислена амортизация на нематериальные активы |
|
|
| |||
69 | По окончании отчётного периода списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
|
|
| |||
70 | По окончании отчётного периода списываются общепроизводственные расходы |
|
|
| |||
71 | По окончании отчётного периода списываются общехозяйственные расходы |
|
|
| |||
72 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
|
|
| |||
| а) по продукции 1 |
|
|
| |||
| б) по продукции 2 |
|
|
| |||
| Итого |
|
|
| |||
Учёт процесса реализации готовой продукции | |||||||
73 | Выписан счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию по договорным ценам, включая НДС |
|
|
| |||
| а) продукция 1 | 826 000 |
|
| |||
| б) продукция 2 | 354 000 |
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
74 | Начислен НДС по отгруженной продукции |
|
|
| |||
75 | Акцептован счёт транспортной конторы по перевозке продукции до покупателя |
|
|
| |||
| а) стоимость доставки | 8 000 |
|
| |||
| б) сумма НДС |
|
|
| |||
| Итого по счёту |
|
|
| |||
76 | Оплачен счет транспортной конторе за доставку |
|
|
| |||
77 | Принят к зачёту НДС по счёту транспортной конторы |
|
|
| |||
78 | Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию |
|
|
| |||
79 | Поступили деньги на расчётный счёт от покупателей за реализованную продукцию |
|
|
| |||
80 | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции |
|
|
| |||
81 | Исчислен финансовый результат от реализации продукции - всего |
|
|
| |||
| в т.ч. по продукции 1 |
|
|
| |||
| по продукции 2 |
|
|
| |||
| Итого |
|
|
| |||
82 | Признается и включается в состав доходов зачисленные на расчётный счет штрафы от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств | 52 000 |
|
| |||
83 | Признаны расходы по арбитражным сборам | 800 |
|
| |||
84 | Признаны доходами поступления денежных средств от "Альфа-Банка" в оплату процентов по финансовым векселям | 12 000 |
|
| |||
85 | Признаются и включаются в состав прочих расходов суммы местных налогов, начисляемых за счёт финансовых результатов | 18 200 |
|
| |||
86 | Начислена единовременная материальная помощь работникам предприятия | 35 000 |
|
| |||
87 | 1 октября открыт депозитный счёт в банке (срок 12 месяцев) с ежеквартальным начислением процентов, исходя из 12% годовых | 50 000 |
|
| |||
88 | Начислены проценты по депозиту за отчётный период согласно условиям договора |
|
|
| |||
89 | Поступила на расчётный счёт сумма в оплату процентов по депозиту |
|
|
| |||
Учёт финансовых результатов | |||||||
90 | Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности |
|
|
| |||
91 | По специальному налоговому расчёту начислен налог на прибыль согласно НК РФ | 91 240 |
|
| |||
92 | Перечислен налог на прибыль | 91 240 |
|
| |||
93 | Перечислен НДС в бюджет |
|
|
| |||
94 | Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства | 1 000 |
|
| |||
95 | Перечислены с расчетного счета экономические санкции за нарушение налогового законодательства | 1 000 |
|
| |||
96 | Списывается заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчётного года |
|
|
| |||
97 | Начислены дивиденды в размере 15% от чистой прибыли |
|
|
| |||
98 | Начислен НДФЛ с дивидендов |
|
|
| |||
| ИТОГО |
|
|
|
Таблица 2
Аналитический учёт начисления амортизации по основным средствам предприятия за 201х г.
Наименование ОС | Дата ввода в эксплуатацию | Стоимость ОС на начало периода | Годовая норма амортизации | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Сумма амортизации за год | Стоимость ОС на конец периода (руб.) |
Сумма амортизации (руб.) | Сумма амортизации (руб.) | Сумма амортизации (руб.) | Сумма амортизации (руб.) | ||||||
1. Оборудование | |||||||||
2. Оборудование | |||||||||
3. Итого оборудования общецехового назначения | |||||||||
4. Компьютер | |||||||||
5. Итого оборудования общехозяйственного назначения | |||||||||
6. Всего начислено |
Таблица 3
Аналитический учёт материалов
| Материал А | Материал Б | Итого | ||||
кол-во | цена | сумма | кол-во | цена | сумма | ||
1. Внесено в качестве вклада в уставный капитал | |||||||
2. Приобретены материалы | |||||||
3. Дополнительные расходы, связанные с приобретением | |||||||
4. Итого оприходовано на склад приобретенных материалов по фактической себестоимости | |||||||
5. Всего на складе | |||||||
6. Списана стоимость реализованных материалов | |||||||
7. Списано материалов всего | |||||||
а) в производство | |||||||
Продукции 1 | |||||||
Продукции 2 | |||||||
б) на содержание и эксплуатацию оборудования | |||||||
в) общепроизводственные нужды | |||||||
г) общехозяйственные нужды | |||||||
8. Всего израсходовано материалов | |||||||
9. Сальдо на конец отчётного периода |
Таблица 4
Расчёт фактической себестоимости по видам продукции (руб.)
Статьи затрат | Продукция 1 | Продукция 2 | Итого затрат |
Материалы | |||
Основная заработная плата производственных рабочих | |||
Отчисления на социальное страхование | |||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |||
Общепроизводственные расходы | |||
Общехозяйственные расходы | |||
Полная производственная себестоимость |
Таблица 5
Расчет финансового результата по видам продукции
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Продукция 1 | Продукция 2 | ||
дебет | кредит | дебет | кредит | ||
1 | Договорная стоимость реализованной продукции | ||||
2 | Производственная себестоимость реализованной продукции | ||||
3 | Начислена сумма НДС | ||||
4 | Коммерческие расходы | ||||
5 | Финансовый результат | ||||
Итого |
Таблица 6
Схема счетов | |||||
Активный счет | Пассивный счет | ||||
Дебет Номер счета Кредит |
| Дебет Номер счета Кредит | |||
Сн |
| Сн | |||
| |||||
| |||||
Обороты | Обороты |
| Обороты | Обороты | |
Ск |
| Ск | |||
Таблица 7
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Итого |
Примерные вопросы к зачету
1. Понятие и значение учетной политики.
2. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств
3. Понятие, классификация и оценка основных средств.
4. Учет наличия и движения основных средств. Документальное оформление
5. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
6. Документальное оформление и учет выбытия основных средств.
7. Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
8. Учет поступления и создания нематериальных активов.
9. Учет выбытия нематериальных активов.
10. Материально-производственные запасы, их классификация, оценка, задачи учета.
11. Документальное оформление движения производственных запасов.
12. Синтетический учет производственных запасов.
13. Виды, формы и системы оплаты труда.
14. Учет движения персонала и использования рабочего времени.
15. Синтетический учет расчетов по оплате труда.
16. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
17. Учет удержаний из заработной платы.
18. Основные принципы организации учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
19. Классификация затрат на производство продукции.
20. Учет затрат на производство
21. Понятие и оценка готовой продукции
22. Учет движения готовой продукции и ее продажи
23. Учет движения и продажи товаров
24. Документальное оформление и учет кассовых операций и денежных документов.
25. Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банках.
26. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Учет финансовых вложений
27. Учет расчетов по налогам и сборам
28. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
29. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
30. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.
31. Учет кредитов и займов.
32. Учет резервов организации.
33. Учет уставного капитала организации.
34. Учет добавочного и резервного капитала.
35. Структура и порядок формирования финансового результата.
36. Учет финансовых результатов от продажи продукции.
37. Учет прочих доходов и расходов.
38. Отложенные налоговые активы и обязательства.
39. Учет прибылей и убытков.
40. Учет ценностей, не принадлежащих организации
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 588; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!