Бюджет закупок ОСОО «Газпром Нефть Азия» на 2018 год
Товарные запасы | Остаток на начало года | Поступление | Выбытие | Остаток на конец года |
9394 | 4708 | 204 | 13898 | |
1 квартал | ||||
9394 | 690 | 4680 | 5404 | |
2 квартал | ||||
5404 | 3278 | 5730 | 2952 | |
3 квартал | ||||
2952 | 12980 | 6930 | 9002 | |
4 квартал | ||||
9002 | 14402 | 9506 | 13898 | |
Итого | 31350 | 26846 |
Определить объем товарных запасов можно с помощью следующей формулы:
Товарные запасы план = (∆Vвыр*Vтзп) +(Vтзп*10%),
где:
∆Vвыр – темп прироста выручки, %
Vтзп – объем товарных запасов;
(Vтзп*10%) – гарантированный запас.
По данным бухгалтерского баланса товарные запасы на конец 2017 года составляют 9394 (без НДС) тыс. сом.
Товарные запасы в плановом 2018 году составят:
ТЗ план = (9394 * 138%)+(9394*10%) = 13898 тыс. сом
Кроме того, при планировании запасов, должно быть учтено изменение спроса в течении года.
Произведем расчеты в табл. 2.13
Бюджет закупок продукции ОСОО «ГАЗПРОМ НЕФТЬ АЗИЯ» на 2018 год запланирован в размере 31350 тыс. сом. Продажа товарных запасов запланирована в размере 26846 тыс. сом. Остатки на конец года составят 13898 тыс. сом.
Следующим этапом финансового планирования на предприятии является составление бюджетов затрат и себестоимости.
Издержки обращения организации являются одним из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов. От их размера и степени изменения зависит прибыльность деятельности организации.
В начале проведем рассмотрение бюджета коммерческих расходов.
|
|
Для планирования коммерческих расходов необходимо воспользоваться «методом процента от продаж». Этот метод будет использован для переменных издержек обращения.
Произведем рассмотрение бюджета коммерческих расходов, табл. 2.14
Таблица 2.14
Бюджет коммерческих расходов ОСОО «Газпром Нефть Азия»
Статьи издержекОбращения | В 2017 году | В 2018 году (план) | Отклонение | |||
(+;-) | % | |||||
Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | тыс.сом | ||
(тыс.сом) | (тыс.сом) | |||||
1.Выручка от продажи | 34374 | 100 | 46 405 | 100 | 12 031 | 135 |
2. Коммерческие расходы | 1433 | 4,2 | 1834 | 4,0 | 401 | 128 |
2.1 Транспортные расходы | 76 | 0,2 | 108 | 0,2 | 32 | 142 |
2.2 Реклама | 172 | 0,5 | 229 | 0,5 | 57 | 133 |
2.3 Услуги | 29 | 0,1 | 24 | 0,1 | -5 | 83 |
2.4 Комиссионные | 516 | 1,5 | 679 | 1,5 | 163 | 132 |
2.5 Расходы по аренде и содержанию основных фондов | 158 | 0,5 | 202 | 0,4 | 44 | 128 |
2.6 Командировочные расходы | 72 | 0,2 | 73 | 0,2 | 2 | 102 |
2.7 Расходы на исследование рынка | 158 | 0,5 | 202 | 0,4 | 44 | 128 |
2.9 Прочие расходы | 254 | 0,7 | 317 | 0,7 | 64 | 125 |
В 2018 году увеличение коммерческих расходов планируется на 128% или 401 тыс. сом.
Сумма постоянных расходов, таких как арендная плата, расчетно-кассовое обслуживание, определена для каждой статьи отдельно. Арендные платежи за аренду здания офиса, транспортных средств определены исходя из пролонгированных договоров аренды с учетом увеличения стоимости коммунальных услуг. Этот же подход использовался при определении суммы расходов по услугам банков. Далее произведем рассмотрение бюджета управленческих расходов, табл. 2.16. К управленческим относят расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия (зарплата управленцам, содержание непроизводственного имущества, командировки, услуги связи, проценты за кредиты, налоги и пр.). Состав этих затрат целесообразно принимать с учетом элементов себестоимости.
|
|
Таблица 2.15
Бюджет управленческих расходов ОСОО «Газпром Нефть Азия» на 2018 год
Показатель | В 2017 году | В 2018 году | Отклонение | |||
Статьи управленческих расходов | Сумма, тыс.сом. | % | Сумма, тыс.сом. | % | (+,-) | % |
1. Материальные затраты | 2608 | 37,0 | 3275 | 36,3 | 667 | -0,7 |
2. Зарплата управленческого персонала | 1762 | 25,0 | 2210 | 24,5 | 448 | -0,5 |
3. Начисления ЕСН | 462 | 6,6 | 559 | 6,2 | 97 | -0,4 |
4. Амортизация | 756 | 10,7 | 992 | 11 | 236 | 0,3 |
5. Налоги | 214 | 3,0 | 361 | 4 | 147 | 1 |
6. Проценты за кредит | 978 | 13,9 | 271 | 3 | -707 | -10,9 |
7. Прочие затраты | 268 | 3,8 | 1353 | 15 | 1085 | 11,2 |
Итого | 7048 | 100 | 9021 | 100 | 1973 | 0 |
|
|
В 2018 году планируется увеличение управленческих расходов на 128% или 1973 тыс. сом. В заключении финансового планирования затрат организации проведем рассмотрение бюджета себестоимости продукции.
Таблица 2.16
Бюджет себестоимости продукции ОСОО «Газпром Нефть Азия» на 2017 году
Показатель | В 2017 году | В 2018 году | Отклонение | |||
Сумма, тыс.сом. | % | Сумма, тыс.сом. | % | (+,-) | % | |
1. Прямые материальные затраты | 9394 | 44,4 | 12178 | 45 | 2784 | 130 |
2. Прямые затраты на оплату труда | 7188 | 34,0 | 9742 | 36 | 2554 | 136 |
3. Прочие расходы | 4560 | 21,6 | 5142 | 19 | 582 | 113 |
4. Себестоимость реализации продукции | 21142 | 100,0 | 27062 | 100 | 5920 | 128 |
Рост себестоимости продаж и оказания услуг запланирован в размере 128% по сравнению с 2018 годом. Рост прямых материальных затрат планируется 30% по сравнению с предыдущим годом.
Рост себестоимости значительно ниже, чем рост выручки от продаж и оказания услуг, что в целом является положительным фактором и положительно повлияет на финансовом состоянии организации.
Далее произведем составление бюджета расчетов с кредиторами.
ОСОО «Газпром Нефть Азия» имеет несколько типов кредиторов:
|
|
· поставщиков и подрядчиков, с которыми предприятие рассчитывается за поставленные продукция (работы, услуги);
· собственных работников, с которыми предприятие рассчитывается по зарплате;
· государственный бюджет, с которым предприятие рассчитывается по налогам;
· государственные внебюджетные фонды, с которыми предприятие рассчитывается по единому социальному налогу;
· кредитные учреждения или другие заемщики, с которыми предприятие рассчитывается по кредитам и ссудам.
В 2018 году ОСОО «Газпром Нефть Азия» планирует увеличить на 3120 тыс.сом. кредиторскую задолженность поставщикам, для того чтобы сгладить негативное влияние роста дебиторской задолженности.
Задолженность организации другим кредиторам планируется удерживать на уровне 2017 года.
Произведем рассмотрение бюджета расчетов с кредиторами, таблица 2.17.
Таблица 2.17
Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 312; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!