Состояние расчётной дисциплины.
Состояние расчётной дисциплины характеризуется наличием в учёте на отчётные даты кредиторской и дебиторской задолженности.
Предприятием не выполнено требование нормативных актов по бухгалтерскому учёту в части обязательного проведения инвентаризации расчётов и обязательств перед составлением годовой отчётности. Акты сверок взаимных расчётов на отчётные даты представлены проверке не со всеми контрагентами.
Наличие в бухгалтерском учёте задолженности, которая не подтверждена контрагентами, не даёт достоверное и полное представление о финансовом положении и о финансовых результатах деятельности Предприятия.
Наличие в бухгалтерском учёте задолженности, которая не подтверждена контрагентами, является нарушением Закона № 402-ФЗ, п. 38 ПБУ № 4/99, согласно которым статьи бухгалтерской отчётности, составляемой за отчётный год, должны подтверждаться результатами инвентаризации активов и обязательств.
Проверкой соблюдения сроков, на которые выданы подотчётные суммы установлено, что денежные средства находились у подотчетных лиц сверх срока, обозначенного генеральным директором на заявлениях и служебных записках подотчётных лиц о предоставлении денежных средств на производственные расходы.
Имеют место быть случаи нарушения срока представления отчётов об израсходованных суммах и выдача наличных денег под отчёт при наличии задолженности у подотчётного лица по ранее выданным суммам. Установленные нарушения носят систематический характер.
|
|
|
Выводы:
В ходе проверки установлено:
Муниципальное унитарное предприятие «Волжская Автомобильная колонна 1732» является коммерческой организацией и создано с целью осуществления деятельности по решению социальных задач, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
- Утверждённые планы ФХД ориентируют Предприятие на увеличение объёмов доходов.
- В 2015 году выполнение плана по доходам составило 102,8%, в 2016 году – 109,1%.
- Себестоимость продаж составила в:
2015 году 276 571,0 тыс. рублей;
2016 году - 382 206,0 тыс. рублей.
- Убыток Предприятия составил:
- за 2015 год – 121 401,24 тыс. рублей;
- за 2016 год – 177 792,6 тыс. рублей.
Наличие убытка является нарушением одного из принципов организации финансов коммерческих предприятий - принципа материальной заинтересованности в результатах коммерческой деятельности на предприятии в части получения прибыли.
- Объём перевозки пассажиров в автобусах составил:
в 2015 году – 8 630,9 тыс. пассажиров;
в 2016 году - всего 11 462,2 тыс. пассажиров, из них перевезено:
автобусами 9 571,9 тыс. пассажиров;
трамваями 1 890,3 тыс. пассажиров.
|
|
|
- Доходная ставка на 1 пассажира от оплаты проезда составила:
в 2015 году – 8,2 рублей;
в 2016 году – 10,6 рублей;
- Доходная ставка на 1 пассажира от оплаты проезда с учётом бюджетной компенсации составила:
в 2015 году – 22,4 рублей;
в 2016 году – 24,3 рублей;
- Себестоимость перевозки 1 пассажира составила:
в 2015 году – 23,8 рублей;
в 2016 году – 23,3 рублей.
- Стоимость проезда пассажиров, согласно утверждённому тарифу, с 01.01.2016 года составляет:
на автомобильном транспорте – 17,0 рублей;
стоимость проезда в наземным электрическом транспорте составляет 20,0 рублей.
- Всего по договорам и дополнительным соглашениям к ним Предприятием из бюджета городского округа получено в:
2015 году - 101 300 000,0 рублей;
2016 году - 120 746 700,0 рублей.
- Автомобильным транспортом городского сообщения, в проверенном периоде, осуществлялись перевозки пассажиров по 23-м маршрутам. Наземным электрическим транспортом перевозки осуществлялись по 7-ми маршрутам. Перечень маршрутов и расписание движения транспорта по маршрутам утверждены председателем КБиДХ.
- Подвижной состав общественного транспорта характеризуется высоким уровнем износа. Износ автобусов на отчётные даты составляет:
по состоянию на 01.01.2015 года – 98,7%;
|
|
|
по состоянию на 01.01.2016 года – 99,5%;
по состоянию на 01.01.2017 года – 97,4%.
Износ трамвайного парка по состоянию на 01.01.2017 года составляет 69,7%.
- Фактическая численность работников Предприятия на отчётные даты составила:
на 01.01.2015 года – 652,0 единиц;
на 01.01.2016 года – 593,0 единиц;
на 01.01.2017 года – 967,0 единиц.
Фактическая численность на 01.01.2017 года не соответствует штатной численности на 60,5 вакантных единиц водителей и кондукторов.
Контрольным мероприятием установлены нарушения:
- Федерального закона от 13.07.2015 № 220-ФЗ «Об организации регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в части того, что: МУП «ВАК № 1732» осуществляло в 2015 – 2016 годах регулярные пассажирские перевозки без заключения договора о транспортном обслуживании населения.
- Положения об организации транспортного обслуживания населения на регулярных автобусных маршрутах общего пользования городского округа – город Волжский Волгоградской области от 11.07.2007 № 220 -ВГД в части того, что: КЖД в 2015 году, а КБиДХ с 01.01.2016 по 08.07.2016 года - обязаны были осуществлять регулярные перевозки по регулируемым тарифам на основании договоров (контрактов), заключенных по результатам проведения конкурентных процедур в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
|
|
|
- Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» в части того, что: Администрацией городского округа – город Волжский (уполномоченным органом):
а) не принято необходимых действий по отбору лица, которое на законных правах будет осуществлять пассажирские перевозки по регулярным маршрутам, в соответствии с требованиями действующего законодательства.
б) не проведено надлежащих мероприятий по организации публичных торгов на право осуществления перевозки пассажиров по регулярным маршрутам.
- Условия договоров на возмещение разницы в тарифах при оказании услуг по перевозке пассажиров на маршрутах городского сообщения в городском округе – город Волжский Волгоградской области по регулируемым тарифам, установленным органами местного самоуправления в части того, что:
а) в связи с изменением размера субсидии КБиДХ не изменил условия названных договоров;
б) расписание движения автобусных маршрутов выполнялось Предприятием не в полном объёме.
- Гражданского кодекса РФ и БК РФ в части того, что:
- в договорах, на возмещение разницы в тарифах при оказании услуг по перевозке пассажиров на маршрутах городского сообщения в городском округе – город Волжский Волгоградской области по регулируемым тарифам, установленным органами местного самоуправления, предусмотрена не только процедура предоставления субсидии, но и условия и порядок осуществления пассажирских перевозок;
- отсутствует техническая документация, определяющая объём, содержание работ и другие предъявляемые к ней требования и сметы, определяющие цену работ;
- не все сделки юридических лиц между собой совершены в простой письменной форме.
- Налогового кодекса РФ, нормативных правовых актов по бухгалтерскому учёту и Порядка предоставления субсидий из бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на возмещение разницы в тарифах при оказании услуг по перевозке пассажиров автомобильным и наземным электрическим транспортом на маршрутах городского сообщения в городском округе - город Волжский Волгоградской области по регулируемым тарифам от 22.12.2015 № 8424 в части того, что: в бухгалтерском учёте МУП «ВАК № 1732» отсутствует по-маршрутный учёт затрат.
- Нормативных актов по бухгалтерскому учёту: в части
- отражения операций на счётах бухгалтерского учёта, на которых не предполагается вести учёт по предоставленным займам;
- учёта на балансе не используемых объектов основных средств которые, в силу требования п. 4. ПБУ 6/01 не могут считаться активами, привело к не обоснованному завышению стоимости внеоборотных активов Предприятия, завышению валюты баланса;
- конструктивно сочленённые предметы, выполняющие определённую функцию,числились, как самостоятельные инвентарные объекты;
- инвентаризация объектов, незавершённых строительством в 2016 году Предприятием не проводилась;
- должностными лицами, ответственными за оформление факта хозяйственной жизни, не в полной мере обеспечена достоверность данных содержащихся в первичных учётных документах (путевых листах) для регистрации в регистрах бухгалтерского учёта;
- в первичных учётных документах (путевых листах) автотранспортных средств Предприятия систематически допускаются не оговоренные исправления;
- не указаны обязательные реквизиты первичного учётного документа - путевого листа;
- акты сверок взаимных расчётов на отчётные даты имеются не со всеми контрагентами;
- отсутствует внутренний контроль за оформлением путевых листов;
- Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»: в части
- не зарегистрировано право хозяйственного ведения на 2 объекта недвижимости;
- не переоформлены правоустанавливающие документы при смене субъекта права на 1 объект недвижимости;
- Положения об организации в Российской Федерации государственного технического учёта и технической инвентаризации объектов капитального строительства»: в части
- наличия учётно-технической документации не в полном объёме.
- Квалификационных требований, предусмотренных Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, утверждённым постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37 с дополнениями и Квалификационными требованиями к работникам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющим перевозки автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утверждёнными Приказом Министерства транспорта РФ от 28.09.2015 № 287 в части того, что: должность начальника участка текущего ремонта занимает работник, не имеющий профессионального образования по специальности.
- Закона РФ от 21.07.1993 № 5485-I «О государственной тайне» в части того, что:
а) Комлев С.Л. назначен на должность, характер выполняемых должностных (специальных, функциональных) обязанностей по которой, предусматривает доступ к сведениям, составляющим государственную тайну, при отсутствии допуска к работе со сведениями, составляющими государственную тайну по соответствующей форме.
б) Сумма неправомерно начисленной и выплаченной надбавки за допуск к работе со сведениями, составляющими государственную тайну Комлеву С.Л. составила 216 033,36 рублей (2015год - 123 856,53 рублей, 2016 год - 92 176,83 рублей).
- Градостроительного Кодекса РФ, в части того, что:
-реконструкция объекта капитального строительства выполнена при отсутствии проектной документацией;
- на земельном участке, не отведённом для целей капитального строительства, возведён объект «Очистные сооружения»;
- объекты, незавершённые строительством, работы на которых прекращены более чем шесть месяцев назад, Предприятием не законсервированы;
- исполнительная документация на работы по строительству и капитальному ремонту, выполненные подрядными организациями в 2015 и 2016 годах, отсутствует, Предприятием к проверке не предоставлена.
- Договора о передаче муниципального имущества в хозяйственное ведение муниципальному унитарному предприятию «Волжская автомобильная колонна №1732» от 03.03.2006 № 9хв в части того, что:
- реконструкция объекта капитального строительства проведена без согласия и решения УМИ;
-отдельные здания и части помещений зданий, переданные Предприятию в хозяйственное ведение, общей площадью 631,6м2 в процессе его деятельности не используются.
- Договоров аренды земельного участка в части того, что:
- на арендованных земельных участках находятся здания и сооружения, не учтённые перечнем объектов недвижимости, определённом дополнительными соглашениями к названным договорам.
- Порядка определения стоимости строительной продукции на территории Волгоградской области» (утверждён Приказом Министерства строительства и ЖКХ Волгоградской области от 04.09.2014 № 806-ОД с изменениями) в части того, что:
- при расчёте стоимости договоров на строительные и монтажные работы, не использованы территориальные сметные нормативы Волгоградской области;
- использованы территориальные сметные нормативы Волгоградской области в редакции 2009 года, которые, в связи с принятием постановления Губернатора Волгоградской области от 14.03.2016 № 156, на территории Волгоградской области не применяются.
- Федерального Закона № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» в части отсутствия (проверке не представлены) документов, определяющих порядок формирования цены договора на разработку рабочей документации для строительства линии энергоснабжения.
- Завышена стоимость СМР на 52 341,25 рублей.
В актах списания материалов по текущему ремонту недвижимого имущества собственными силами не указан объём, вид и технические характеристики выполненных работ
Предложения:
Администрации городского округа город Волжский Волгоградской области:
1. Рассмотреть настоящий отчет.
2. Принять меры к должностным лицам действия или бездействия которых повлекли установленные нарушения.
3. Определить в Порядке предоставления субсидий из бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на возмещение разницы в тарифах при оказании услуг по перевозке пассажиров автомобильным и наземным электрическим транспортом на маршрутах городского сообщения в городском округе - город Волжский Волгоградской области по регулируемым тарифам цели и условия предоставления субсидий, а так же критерии отбора автотранспортных организаций, имеющих право на получение субсидий, названным Порядком не.
4. Заключать договоры в соответствии с требованиями действующего законодательства.
5. В связи с высокой себестоимостью перевозки 1 пассажира рассмотреть вопрос о повышении тарифов на перевозку пассажиров и багажа городским автомобильным и наземным электрическим транспортом, а так же паромной переправе «Дачник-1».
6. В отчётах МУП «Автомобильная колонна 1732» о выполнении транспортной работы предусмотреть отражение показателей деятельности развернуто, по каждому выполняемому маршруту.
Муниципальному унитарному предприятию «Автомобильная колонна 1732»:
1. Соблюдать требования действующего законодательства.
2. Принять меры к должностным лицам действия или бездействия которых повлекли установленные нарушения.
3. Провести государственную регистрацию права на объекты недвижимости.
4. Разработать локальный акт, определяющий порядок, условия и источник предоставления беспроцентных займов работникам Предприятия.
5. О принятых мерах сообщить в Контрольно-счётную палату городского округа – город Волжский Волгоградской области в сроки, установленные законодательством.
Направить отчёт по результатам контрольного мероприятия:
- главе городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- в Волжскую городскую Думу Волгоградской области.
- в Прокуратуру города Волжского.
Главный инспектор КРИ С.Ю. Комарович.
Согласовано:
Начальник КРИ В.Д. Журавлёв
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 316; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!