Порядок формирования показателей «Отчета о движении денежных средств»
⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
| Наименование показателя | Код | Содержание операции, отражающей движение денежных средств, и бухгалтерская запись |
| Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего | 4110 | Сумма строк: стр. 4111 + стр. 4112 + стр. 4113 + стр. 4119 |
| в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | поступление платежей от покупателей и заказчиков Д 50, 51, 52 К 62 поступление авансов Д 50, 51, 52 К 62 отражение поступления выручки в организациях розничной торговли и организациях питания за наличный расчет Д 50 К 90/1 |
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных платежи и иных аналогичных платежей | 4112 | поступления арендных и др. платежей Д 50, 51, 52 К 76 |
| от перепродажи финансовых вложений | 4113 | поступления от перепродажи финансовых вложений Д 50, 51, 52 К 76 |
| прочие поступления | 4119 | возврат неиспользованных подотчетных сумм; возмещение ущерба персоналом организации; возврат излишне перечисленных налогов, сборов, взносов; и др. Д 50, 51, 52 К 71, 73, 68, 69, 76 |
| Платежи - всего | 4120 | Сумма строк: стр. 4121 + стр. 4122 + стр. 4123 + стр. 4124+ стр. 4129 |
| в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | оплата поставщикам и подрядчикам, в том числе авансов Д 60, 76 К 50, 51, 52, 55 |
| в связи с оплатой труда работников | 4122 | выплата заработной платы Д 70 К 50, 51 |
| процентов по долговым обязательствам | 4123 | перечисление процентов Д 76 К 51, 52 |
| налога на прибыль организаций | 4124 | перечисление налога на прибыль Д 68 К 51 |
| прочие платежи | 4129 | перечисление страховых взносов, на выдачу подотчетных сумм, оплата комиссионных банку и др. платежи Д 69, 71, 76, 91 К 50, 51, 52 |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | Стр. 4110 – стр.4120 |
| Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления - всего | 4210 | Сумма строк: стр. 4211 + стр. 4212 + стр. 4213 + стр. 4214+ стр. 4219 |
| в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | зачисление денежных средств от продажи основных средств и др. Д 50, 51, 52 К 62, 76 |
| от продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | поступления от продажи акций других организаций, долей участия Д 50, 51, 52 К 62, 76 |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | поступления денежных средств от возврата займов, от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к другим лицам Д 50, 51, 52 К 58, 62, 76 |
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | зачисление денежных средств в качестве дивидендов от долевого участия в других организациях, процентов по финансовым вложениям Д 50, 51, 52 К 91, 76 |
| прочие поступления | 4219 | прочие поступления денежных средств Д 50, 51, 52 К 76 |
| Платежи - всего | 4220 | Сумма строк: стр. 4221 + стр. 4222 + стр. 4223 + стр. 4224 |
| в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | перечисление денежных средств в оплату основных средств, нематериальных активов и др. Д 60, 76 К 50, 51, 52, 55 |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | приобретение акций других организаций и долей участия Д 58, 76 К 50, 51, 52 |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | приобретение долговых ценных бумаг и прав требования, предоставление займов другим лицам Д 58, 76 К 50, 51, 52 |
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | оплата процентов по кредитам и займам, полученным для приобретения внеоборотных активав до момента принятия их к учету Д 66, 67 К 51, 52 |
| прочие платежи | 4229 | другие перечисления Д 76 К 51, 52 |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | Стр. 4210 – стр.4220 |
| Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего | 4310 | Сумма строк: стр. 4311 + стр. 4312 + стр. 4313 + стр. 4314+ стр. 4319 |
| в том числе: получение кредитов и займов | 4311 | зачисление сумм кредитов и займов, предоставленных другими организациями Д 51, 52 К 66, 67 |
| денежных вкладов собственников (участников) | 4312 | зачисление денежных средств Д 51, 52 К 75 |
| от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | поступление денежных средств от выпуска акций, увеличения долей участия Д 50, 51, 52 К 75 |
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | поступление денежных средств от выпуска облигаций, векселей и др. долговых ценных бумаг Д 50, 51 К 76 |
| прочие поступления | 4319 | другие поступления Д 50, 51 К 76 |
| Платежи - всего | 4320 | Сумма строк: стр. 4321 + стр. 4322 + стр. 4323 + стр. 4329 |
| в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | 4321 | выплаты собственникам (участникам) Д 75 К 50, 51, 52 |
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли собственникам (участникам) Д 70,75 К 50, 51, 52 |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | платежи в связи с погашением (выкупом) векселей, облигаций, возврат кредитов и займов Д 66, 67, 76 К 50, 51, 52 |
| прочие платежи | 4329 | другие перечисления Д 76 К 51,52 |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | Стр. 4310 – стр.4320 |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | ± стр. 4100 ± стр.4200 ± стр.4300 |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на начало года |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | стр. 4450 ± стр. 4400; результат должен быть равен сумме остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на 31 декабря |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 | Отражается разница, возникающая в связи с пересчетом иностранной валюты (денежных потоков и остатков денежных средств) по курсам Центрального банка РФ. Этот показатель может быть как положительным (при повышении курса иностранной валюты), так и отрицательным (при понижении курса иностранной валюты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В завершении следует отметить, что для внешних пользователей информативная ценность рассмотренной формы достаточно условна, в то время как для управления предприятием подобная группировка данных позволяет отследить денежные потоки прошлого отчетного периода с целью их контроля в следующих отчетных периодах.
Приложение 1
Отчет о движении денежных средств, формируемый на основе приказа Министерства финансов РФ от 02 июля 2010 г. № 66н (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 05 октября 2011 г. № 124н)
| Наименование показателя | Код | За 20 ___г. 1) | За 20___ г. 2) |
| Денежные потоки от текущих операций | |||
| Поступления - всего | 4110 | ||
| в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | ||
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных платежи и иных аналогичных платежей | 4112 | ||
| от перепродажи финансовых вложений | 4113 | ||
| прочие поступления | 4119 | ||
| Платежи - всего | 4120 | ( ) | ( ) |
| в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | ( ) | ( ) |
| в связи с оплатой труда работников | 4122 | ( ) | ( ) |
| процентов по долговым обязательствам | 4123 | ( ) | ( ) |
| налога на прибыль организаций | 4124 | ( ) | ( ) |
| прочие платежи | 4129 | ( ) | ( ) |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | ||
| Денежные потоки от инвестиционных операций | |||
| Поступления - всего | 4210 | ||
| в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | ||
| от продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | ||
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | ||
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | ( ) | ( ) |
| прочие поступления | 4219 | ( ) | ( ) |
| Платежи - всего | 4220 | ( ) | ( ) |
| в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | ( ) | ( ) |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | ||
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | ||
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | ||
| прочие платежи | 4229 | ||
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | ||
| Денежные потоки от финансовых операций | |||
| Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего | 4310 | ||
| в том числе: получение кредитов и займов | 4311 | ||
| денежных вкладов собственников (участников) | 4312 | ||
| от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | ||
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | ||
| прочие поступления | 4319 | ( ) | ( ) |
| Платежи - всего | 4320 | ( ) | ( ) |
| в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | 4321 | () | ( ) |
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | () | ( ) |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | ||
| прочие платежи | 4329 | ||
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | ||
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | ||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | ||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | ||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 |
Примечания
· Указывается отчетный период.
· Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
Дата добавления: 2018-05-13; просмотров: 511; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!