Задача № 5. Определение прибыли,
Облагаемой налогом, и суммы налога на прибыль
Таблица 13
Дополнительные исходные данные
Показатели | Водопровод | Трамвай |
Превышение фактических затрат, тыс. руб., включенных в себестоимость продукции, над установленными лимитами, нормами и нормативами: – по командировочным расходам; – по представительским и другим расходам | 30 40 | 80 120 |
Дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, тыс. руб. | 15 | 45 |
Доходы от долевого участия в других предприятиях, тыс. руб. | 35 | 95 |
Ставка налога на прибыль, % | 24 | 24 |
Таблица 14
Формирование валовой прибыли, тыс. руб.
Показатели | Водопровод | Трамвай |
1. Балансовая прибыль | 22787,79 | 134192,78 |
2. Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы: а) превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции, над установленными лимитами, нормами и нормативами: – по командировочным расходам – по представительским и другим расходам б) потерь от описания стоимости не полностью амортизированных основных средств в) убытков от описания дебиторской задолженности г) убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году | 70 40 30 15 128 16 | 200 80 120 8 - 22 |
ИТОГО по строке 2 | 229 | 230 |
3. Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы: а) прибыли от реализации имущества б) прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году | 60 48 | 50 - |
ИТОГО по строке 3 | 108 | 50 |
Валовая прибыль для расчета налога на прибыль | 22908,79 | 134372,78 |
|
|
Результаты расчета налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль представлены в табл. 15.
Таблица 15
Определение налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
Показатели | Водопровод | Трамвай |
1. Валовая прибыль тыс. руб. ( ) | 22908,79 | 134372,78 |
2. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: - дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, тыс. руб. ( ) - доходы от долевого участия в других предприятиях, тыс. руб. ( ) | 15 35 | 45 95 |
3. Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. | 22858,78 | 134232,78 |
4. Ставка налога на прибыль, % | 20 | 20 |
5. Сумма налога на прибыль, тыс. руб. | 4571,76 | 26846,56 |
Задача № 6. Использование прибыли
Таблица 16
Дополнительные исходные данные
Показатели | Водопровод | Трамвай |
Затраты, осуществляемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, тыс. руб. а) на финансирование капиталовложений производственного назначения; б) на финансирование жилищного строительства (долевое участие); в) на содержание жилищного фонда; г) на благотворительные цели | 500 320 230 150 | 900 500 260 80 |
|
|
Таблица 17
Использование прибыли
Показатели | Водопровод | ТрамвайеплосетьТрамм | ||
тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
Балансовая прибыль Платежи налогов в бюджет – всего В том числе: – налог на прибыль; Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая) – всего В том числе направляется на: а)финансирование капиталовложений; б)финансирование жилищного строительства в)содержание жилищного фонда г)благотворительные цели Нераспределенная прибыль | 22787,79 4571,76 18216,02 500 320 230 150 17016,02 | 100 20,05 79,94 | 134192,78 26846,56 107346,22 900 500 260 80 105606,22 | 100 20,01 79,99 |
2. Расчет ТБО (Твёрдые бытовые отходы)
Вывоз ТБО- деятельность, связанная с изъятием отходов в течение определенного времени из мест их сбора, включающая в себя комплекс мероприятий, связанных с погрузкой ТБО в транспортное средство, перемещением ТБО от места сбора до места выгрузки и их выгрузкой у конечного пункта для обеспечения последующих работ по обезвреживанию отходов;
|
|
Место сбора - место перегрузки ТБО из контейнеров в транспортные средства, осуществляющие вывоз ТБО (контейнерная площадка и т.п.);
Нормы накопления - количество отходов, образующихся на 1 человека в единицу времени (день, год);
Обезвреживание ТБО- специализированная обработка ТБО (захоронении, утилизации, уничтожении перевезенных ТБО);
Потребители услуг - население, пользующееся услугами по вывозу ТБО для собственных хозяйственно-бытовых нужд в соответствии с заключенными договорами (далее потребители);
Прибыль - разница между выручкой от оказания услуг и расходами на реализацию;
Расчетный период - период, на который определяется потребность в финансовых средствах на оказание услуг по вывозу ТБО;
Рейс - однократный совокупный цикл движения транспортного средства, начинающийся от гаража или первого места сбора ТБО, включающий объезд территории домовладения до полной загрузки транспортного средства, вывоза ТБО до места их обезвреживания и обратно (до гаража или следующего места сбора);
Твердые бытовые отходы - твердые отбросы и другие неутилизируемые в быту вещества, образующиеся в результате жизнедеятельности людей, в том числе во время ремонта жилых помещений, и крупногабаритные предметы домашнего обихода;
|
|
Стоимость вывоза ТБО- стоимостная оценка используемых в процессе оказания услуг по вывозу ТБО сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других расходов на производство и реализацию данных услуг.
Вывоз ТБО должен осуществляться в соответствии с установленным графиком. Согласно «Правилам предоставления услуг по вывозу твердых и жидких бытовых отходов» орган местного самоуправления должен определить предельные сроки вывоза бытовых отходов исходя из необходимости своевременного удаления бытовых отходов в соответствии с санитарными стандартами.
Основными факторами, необходимыми для расчета стоимости 1 куб.м вывоза ТБО и определения финансовых потребностей на вывоз ТБО, являются следующие:
Таблица 18
Исходные данные
численность населения, проживающего в многоквартирных жилых домах (Чнас) | количество контейнерных площадок ( N площ ) | количество мусороприемных камер ( N кам ) | количество транспортных средств, осуществляющих вывоз ТБО в данном муниципальном образовании ( S ) | среднее расстояние между местами сбора ТБО ( L ост ) | объем 1 контейнера ( V конт ) | среднее количество контейнеров на площадке ( n конт ) | |
350000 | 230 | 4370 | 115 | 500 | 1,1 | 5 |
Тип топлива: дизельное
Таблица 19
Средняя производительность транспортных средств, осуществляющих вывоз ТБО, с учетом коэффициента уплотнения
Р1 | n1 | Р2 | n2 | Р3 | n3 | Р4 | n4 | S (общее количество) | L0., км. | S1, км. |
20 | 40 | 14,5 | 40 | 20 | 20 | 30 | 15 | 115 | 6 | 11 |
Таблица 20
Рекомендуемые нормативы вывоза бытовых отходов
Города (районы) | Нормы вывоза бытовых отходов, куб. метров | ||
твердых отходов от жилых зданий, оборудованных водопроводом, канализацией, центральным отоплением и газом | твердых отходов от прочих зданий | жидких отходов из выгребов (при отсутствии канализации) | |
Крупнейшие | 1 | 1,5 | 3,5 |
Крупные с численностью населения, тыс. человек: | |||
а) св. 500 до 1000 | 1 | 1,5 | 3,5 |
б) св. 250 до 500 | 0,95 | 1,3 | 3,5 |
Большие (100 - 250) | 0,92 | 1,19 | 2,34 |
Средние (50 - 100) | 0,91 | 1,14 | 2,14 |
1) Рассчитаем планируемый объем вывоза ТБО (VTBO) от населения
VТБО=350000*1,3=455000м3
2) Рассчитаем среднюю по муниципальному образованию производительность транспортных средств
Рсред=(20*40+14,5*40+20*20+30*15)/(40+40+20+15)=19,4 м3.
На основании Рсред=19,4 м3 выбрано транспортное средство марки КО-431 на шасси ЗИЛ 433362, следовать Рсред принимаем равным за 19.
3) Рассчитаем количество контейнеров, подлежащих расстановке, для вывоза планируемого объема ТБО (Nконт) определяется по следующей формуле:
Nконт = Nкам + Nплощ·nконт
Nконт=4370+230*5=5520
4) Рассчитаем среднее количество контейнеров, приходящихся на 1 остановку (Nсред) определяется по следующей формуле:
где: Nконт – количество контейнеров, подлежащих расстановке, ед.;
Nкам – количество мусороприемных камер, ед.;
Nплощ – количество контейнерных площадок, ед.
Nсред=5520/(4370+230)=1,2
5) Рассчитаем среднее количество остановок (О), совершаемое транспортным средством принятой производительности, определяется следующим образом:
где: Рсред - средняя производительность принятого в расчетах транспортного средства по вывозу ТБО, куб.м.;
Vконт - объем одного контейнера, куб.м.;
Nсред - среднее количество контейнеров, приходящихся на 1 остановку, ед.
О=19/(1,1*1,2)=14,4≈15 ост.
6) Рассчитаем пробег транспортного средства для осуществления сбора ТБО(Lс6), который определяется исходя из количества остановок (О), совершаемых транспортным средством и среднего расстояния между местами сбора (Lост) и среднего нулевого пробега, приходящегося на 1 рейс.
Lc6 = О·Lост + L0
Lсб=15*0,5+6=13,5км
7) Рассчитаем время вывоза ТБО за 1 рейс (Нв),
Нв= 2,49+6*0,0458+11*2*0,0262=3,3 часов.
8) Рассчитаем годовое число часов работы транспортного средства (Гч) определяется произведением количества календарных дней в году, продолжительности смены и коэффициента использования транспортных средств:
Гч=365*8*0,7=2044
9) Рассчитаем основную часовую ставку водителя (4разряд, количество рабочих часов в 2017 г. =164,42, коэф. =1,91):
руб.
10) Рассчитаем основную часовую ставку грузчика (2 разряд, количество рабочих часов в 2017г. =164,42, коэф. =1,3):
руб.
11) Рассчитаем расходы на оплату труда рабочих, занятых вывозом ТБО
Размер премии составляет 75%, Кн принимаем равным 1,12.
12) Рассчитаем отчисления на социальные нужды:
руб.
13) Рассчитаем расходы по амортизации по формуле, принимая норму амортизации равной 11%:
руб.
Таблица 21
№ | Наименование показателя | Ед. изм. | Обозначения | Численная величина |
1. | Топливо | - | - | Бензин |
2. | Расстояние вывоза ТБО | км | S1 | 11 |
3. | Нулевой пробег | км | S0 | 11+6=17 |
4. | Пробег по городу при сборе ТБО за 1 рейс | км | S2 | 13,5-6=7,5 |
5. | Расход топлива на транспортном движении мусоровоза | л/100км | Hs | 35,4 |
6. | Надбавка к линейному расходу топлива при эксплуатации зимой | % | Д2 | 5/12*10%=0,04 |
7. | Надбавка при работе в городах с населением до 1 млн. чел-к | % | Д4 | 15 |
8 | Надбавка к линейному расходу топлива на выполнение транспортной работы по вывозу ТБО | % | Д5 | 10 |
9. | Надбавка к общему расходу топлива на выполнение транспортной работы по перевозке технологического груза | л/цикл | Д6 | 0,25 |
10. | Расход топлива на одну погрузку и разгрузка мусоровоза | л | Qрп | 7,4 |
11. | Цена топлива | руб./л | Ц | 38 |
14) Рассчитаем норму расхода топлива по формуле:
Н=[0,01*Hs*(S0+ S1+ S2)+Qп-р]*(1+Д2+ Д4+ Д5)+ Д6
Н(Qр)= [0,01*35,4*(17+11+7,5)+7,4]*(1+0,04+0,15+0,1)+0,25=26
15) Рассчитаем расходы на топливо, которые определяются исходя из действующих норм расхода топлива (Н) и планируемой среднерыночной цены за единицу топлива (Ц) в расчетном периоде.
руб.
Таблица 22
Вид и сорт масел и смазок | Расход топлива за 1 рейс л | Норма расходов масел на 100 л топлива | Расход ГСМ | Цена за ед. Руб. | Расход руб. |
Моторные масла | 26 | 2,4 | 0,624 | 500 | 312 |
Трансмиссионные | 26 | 0,3 | 0,078 | 470 | 36,66 |
Специализированные | 26 | 0,1 | 0,026 | 600 | 15,6 |
Пластичные | 26 | 0,2 | 0,052 | 1000 | 52 |
Итого: | 416,26 |
16) Рассчитаем расходы на проведение всех видов работ по техническому обслуживанию, ремонту транспортных средств по вывозу ТБО за 1 рейс
руб.
17) Рассчитаем величину общеэксплуатационных расходов ( ), которая определяется в процентах от фонда оплаты труда рабочих, занятых вывозом ТБО, и зависит от объема вывоза ТБО.
Таблица 23
Объем вывоза ТБО,тыс.куб.м | Рекомендуемый норматив общеэксплуатационных расходов, в процентах от фонда оплаты труда рабочих, % |
свыше 250 | 60-64 |
250-101 | 65-69 |
100-51 | 70-79 |
50-10 | 80-90 |
менее 10 | 91-100 |
Величина общеэксплуатационных расходов:
=645,8 руб.
18) Рассчитаем транспортный налог, учитывая, что мощность транспортного средства составляет 150 лошадиных сил, а ставка по республике Татарстан равна 40 рублей за лошадиную силу, таким образом:
Нт=150*40=6000 руб.
Базовая ставка ОСАГО с апреля 2015 года =4211 руб., территориальный коэффициент в РТ=2.
Расход на ОСАГО=4211*2=8422 руб.
=23,28 руб.
Таким образом, в результате проведенных расчетов, получаем следующие данные по составу расхода по вывозу ТБО.
Таблица 24
Состав расхода по вывозу ТБО.
№ п.п. | Показатели | Расходы (руб.) | Структура расходов (%) |
1. | Оплата труда | 1076,34 | 21,63 |
2. | Отчисления на социальные нужды | 326,13 | 6,55 |
3. | Амортизация | 532,78 | 10,70 |
4. | Топливо | 988 | 19,85 |
5. | Материалы | 416,26 | 8,36 |
6. | Техническое обслуживание и ремонт | 968,7 | 19,46 |
7. | Общеэксплуатационные расходы | 645,8 | 12,97 |
8. | Прочие прямые расходы | 23,28 | 0,47 |
9. | Всего расходов за 1 рейс вывоза ТБО | 4977,29 | 100,00 |
10. | Объем вывоза ТБО за 1 рейс | 19 | - |
11. | Стоимость вывоза 1 м3 ТБО (руб./1м3) | 261,96 | - |
12. | Норма прибыли, % | 10 | - |
13. | Стоимость вывоза ТБО с учетом прибыли (руб./м3) | 288,16 | - |
14. | Объем вывоза (м3) | 455000 | - |
15. | Стоимость вывоза ТБО от населения, тыс.руб. | 131112,2971 | - |
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 475; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!