Особенности возбуждения уголовного дела
Сокрытие денег и имущества расследуют следователи Следственного комитета РФ.
Сведения о преступлении, как правило, поступают к ним из налоговой инспекции.
Налоговики при обнаружении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение налогового преступления, в десятидневный срок со дня выявления таких обстоятельств обязаны сообщить об этом в органы внутренних дел (п. 3 ст. 32 НК РФ).
Следователю передают также копии документов фирмы, которые хранятся в налоговой инспекции. Это, например, бухгалтерская отчетность и налоговые декларации, письменные объяснения должностных лиц фирмы по результатам проверки, справка налогового инспектора о сумме недоимки.
Кроме того, по ходу следствия налоговые инспекторы и судебные приставы-исполнители обязаны давать следователю любую другую информацию по его запросу.
Особенности следствия
Расследуя преступление по статье 199.2 Уголовного кодекса, следователь прежде всего обратит внимание на то, куда уходили деньги с расчетного счета фирмы (предпринимателя).
Привлечет его внимание и просроченная дебиторская задолженность, которую фирма не пыталась взыскать.
Если подтвердится, что у контрагента не было намерений выполнять свои обязательства перед фирмой, то следователь наверняка квалифицирует этот факт как доказательство сокрытия денег. Если же окажется, что просроченная дебиторская задолженность числится за контрагентом, который не зарегистрирован в налоговой инспекции или является фирмой-«однодневкой», положение еще более осложнится.
|
|
|
Особое внимание сотрудников органов внутренних дел привлекут изменения, происшедшие за последнее время с внеоборотными активами фирмы.
Следователь направит запросы в различные учреждения. В организации по госрегистрации прав на недвижимое имущество он поинтересуется о недвижимости и о земельных участках, зарегистрированных на недоимщика. В ГИБДД узнает о числящихся за фирмой транспортных средствах. Также он наведет справки об акциях и ценных бумагах, которыми владеет фирма.
Если активы снимались с регистрации после вручения руководителю фирмы (предпринимателю) требования об уплате недоимки, то следователь может сделать вывод о намерении руководителя скрыть имущество от взыскания. Подтверждением же умысла будет то, что он знал о задолженности фирмы перед бюджетом, но не принял должных мер, чтобы ее погасить.
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 275; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!