Тема 3. Работа с подотчетными лицами
Задание №1
Проведите аудиторскую проверку расчетов с подотчетными лицами, сформулируйте выводы аудитора. -10 баллов
Исходные данные:
1.Завхозу Яковлеву А. А. по распоряжению руководителя выдан аванс
в сумме 2 600 руб. по РКО № 71 от 20.03.201..г. на производство ремонта телефонного аппарата с АОН и ксерокса. Ремонт техники производится: телефонного аппарата – у предпринимателя Овасова А. М.; ксерокса – в фирме по ремонту техники (ООО «Ремонт» ИНН 7204001115). Срок, на который выданы деньги - 2 (два) дня. Задолженности по подотчётным суммам у Яковлева А. А. на 20.03.201..г. нет.
Яковлев А. А. предоставил авансовый отчёт № 8 от 28.03.201..г. по израсходованным суммам. К авансовому отчёту приложены следующие оправдательные документы:
= договор на оказание услуг № 25 от 15.03.201..г. с предпринимателем
Овасовым А. М.
= акт приёмки работ по ремонту телефона с АОН на сумму 3 540 руб., в том числе НДС – 540 руб.;
2.= счёт ООО «Ремонт» за ремонт ксерокса на общую сумму 1 770 руб., в том числе НДС – 270 руб.;
3.= акт приёмки работ по ремонту ксерокса;
4.= кассовый чек от 21.03.201..г. ООО «Ремонт» на сумму 1 770 руб., полученных от Яковлева А. А. за произведённый ремонт ксерокса.
5.Неиспользованные средства в подотчете Яковлев А. А. возвращены в кассу предприятия 1.04.201…г. по приходному кассовому ордеру № 39.
Регистрационный журнал хозяйственных операций за март 201…г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корр. счетов БУ | Оправдательные документы |
| Приняты к учету расходы по ремонту телефона с АОН | 3 540 | 26-71 | Акт | |
| Приняты к учету расходы по ремонту ксерокса | 1 770 | 26-71 | акт | |
| Налоговый вычет | 810 | 68-19 | Платежное требование |
|
|
|
Задание №2
Проанализируйте ситуацию и выявите характер нарушения;
Составьте подробное обоснование с ссылкой на нормативный документ;
Составьте корреспонденцию счетов; 5 баллов
Исходные данные:
Организацией в магазине розничной торговли приобретены запасные части для служебного легкового автомобиля. К авансовому отчету № 19 от 25.10._механика гаража приложены:
1. Товарный чек магазина с наименованием запасных частей на сумму 1180 руб.
2. Чек ККМ на сумму 1180 руб.
В бухгалтерском учете сделаны записи:
| Дата | Содержание операции | Документ | Счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | кредит | ||||
| 09.09 | Приобретены запасные части за наличный расчет | Товарный чек и кассовый чек | 10 | 71 | 1000 |
| 09.09 | НДС, уплаченный при покупке | Товарный чек расчет | 19 | 71 | 180 |
| 10.09 | Списаны запасные части на текущий ремонт | Авансовый отчет | 20 | 10 | 1000 |
| 10.09 | Списан НДС на расчеты с бюджетом | Расчет | 68 | 19 | 180 |
Тема 4. Аудит капитала предприятия
|
|
|
Задание:выберите ответ на ниже предложенные вопросы, прокомментируйте выбранный ответ
Критерии оценки результатов работы:
Обоснованность ответа на поставленный вопрос положениями нормативных документов - 5 баллов.
| Содержание вопроса | Формулировка выбранного ответа | Обоснование (комментарий) по выбранному ответу |
Вопросы для самоконтроля
1. Целью аудита финансовых результатов и их использования является выражение мнения о
А) соответствии используемого организацией порядка учета и использования финансовых результатов требованиям нормативных актов;
Б) достоверности отражения финансовых результатов в финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых результатов и их использования законодательству РФ;
В) правильности заполнения отчета о прибылях и убытках.
2. Чрезвычайные расходы отражаются
А) проводкой Дебет 99 Кредит 10 (01,70 и т.д);
|
|
|
Б) проводкой Дебет 91 Кредит 10 (01,70 и т.д);
В) проводкой Дебет 84 Кредит 10 (01,70 и т.д).
3. Финансовый результат от продажи продукций определяется на счете
А) 91 «Прочие доходы и расходы»;
Б) 99 «Прибыли и убытки»;
В) 90 «Продажи».
4. В течение отчетного года на счете 99 «Прибыли и убытки» отражаются
А) штрафы, пени, неустойки выплаченные;
Б) штрафы, пени, неустойки полученные;
В) прибыль (убыток) от обычной деятельности, Сальдо прочих доходов и расходов.
5. Нераспределенная прибыль может направляться
А) только на формирование резервного капитала;
Б) на формирование резервного капитала и выплату дивидендов;
В) только на выплату дивидендов.
График зачета по дисциплине «Аудит страховых организаций»
| Дата | Тема | Вид работы | Оценка | ||
| 05.04.2017г. | 1.Сущность и значение аудита. 2.Задачи и цели аудита. 3.Ревизия. КРУ. 4.Виды аудита. Участники аудита. 5.Аттестация и лицензирование аудиторской деятельности. 6.Профессиональная этика аудитора. | Конспект | 5 | ||
| 7.Аудит операций по расчетному счету. 8.Аудит расходов предприятия. | Практическая работа | 5 | |||
| 9.Аудит капитала предприятия. | Практическая работа | 5 | |||
| 08.04.2017г.
| Тема 1. Основы аудита Задание№2. По предложенным ситуациям ответить на ниже предложенный вопрос, обосновать свой вариант ответа. | Самостоятельная работа(письменно) | 5 5 | ||
| Тема 2. Аудит расчетов по оплате труда | Самостоятельная работа(письменно) | 5 | |||
| Тема 3. Работа с подотчетными лицами Задание №2 Проанализируйте ситуацию и выявите характер нарушения; Составьте подробное обоснование с ссылкой на нормативный документ; Составьте корреспонденцию счетов | Самостоятельная работа(письменно) | 5 5 | |||
| Дифференцированный зачет | 5 | ||||
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 284; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!