Т-51. Расчетная ведомость для расчета и начисления заработной платы
Правила заполнения шахматной оборотной ведомости
В процессе ведения бухгалтерского учета возникает необходимость обобщения данных и группировка их в разрезе счетов учета. Одной из основных выходных форм является ведомость, формирующая данные в шахматном порядке. Информация используется для контроля верности разноски. Форма предваряет переход к следующему этапу учета – составлению отчетности. Расскажем в статье, как заполняется шахматная оборотная ведомость, как выглядит бланк.
Форма шахматной оборотной ведомости
Шахматная ведомость содержит итоговые данные корреспонденции счетов по однородным операциям. Ведомость составляется в табличной форме. Запись одного числового показатели свидетельствует одновременно о проводке по дебету и кредиту счета
Пример фрагмента шахматной ведомости приведен в таблице:
| Кредит | 10 | 20 | 43 | 51 | 60 | 62 | 70 | 90 | |
| Дебет | |||||||||
| 10 | 200 | 200 | |||||||
| 20 | 200 | 100 | 300 | ||||||
| 43 | 300 | 300 | |||||||
| 51 | 350 | 350 | |||||||
| 60 | 200 | 200 | |||||||
| 62 | 350 | 350 | |||||||
| 70 | 100 | 100 | |||||||
| 90 | 300 | 300 | |||||||
| 200 | 300 | 300 | 300 | 200 | 350 | 100 | 350 | 2100 |
Число строк и столбцов равное и зависит от используемых предприятием счетов согласно рабочего плана. Разноска счетов производится в порядке возрастания номера. Заполнение производится по данным журнала проведенных за месяц операций. Данные формируются на отчетную дату или в межотчетный период для контроля состояния учета и отсутствия ошибок.
|
|
|
Унифицированные документы
Унифицированные формы первичной учетной документации утверждены постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. До 2013 года они применялись в обязательном порядке при оформлении всех первичных документов.
С 2013 года унифицированные формы «первички» применяют в обязательном порядке, только если необходимость их использования установлена на основании федерального законодательства РФ. Так, например, использовать унифицированные формы обязательно при оформлении (информация Минфина России № ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 25 января 2017 г. № 03-01-15/3482, от 6 ноября 2014 г. № 03-03-06/1/55918):
· кассовых документов (таких как приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств, расчетно-платежные и платежные ведомости и т.д.);
· документов, связанных с применением ККТ;
· утвержденных госорганами бланков строгой отчетности (БСО) (например, туристской путевки);
|
|
|
· транспортной накладной.
Расчетно-платежные ведомости
Расчетно-платежные ведомости представлены в нескольких вариантах:
· Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49).
· Расчетная ведомость (форма Т-51).
· Платежная ведомость (форма Т-53).
Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49) отражает информацию о начислении и выдаче зарплаты наличными деньгами. При начислении и выплатах заработной платы сотрудникам оформляется расчетно-платежная ведомость(форма Т-49). Этот документ представляет собой унифицированный вариант расчетной и платежной ведомости. Это значительно упрощает работу и сокращает количество необходимых для заполнения документов.
Для расчетно-платежной ведомости предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 года № 1.
Расчетно-платежную ведомость составляют по каждому структурному подразделению организации в одном экземпляре.
В каких случаях документ оформляется?
Эта форма обязательно оформляется при выдаче денежных средств сотрудникам через кассу (зарплата). Также кроме этой формы выписывается еще и расходно-кассовый ордер (форма КО-2).
Этот документ заполняется по данным, содержащимся в табеле учета рабочего времени. По каждому работнику заносятся данные обо всех начислениях и удержаниях, и прописывается окончательная сумма к выдаче заработной платы.
|
|
|
Основные действия при заполнении формы Т-49
· Важно при внесении данных в ведомость необходимо внимательно следить за заполнением таблицы с учетом расчета и выплаты заработной платы сотрудника.
· Таблица включает в себя всего 23 графы, и в эти графы должны быть внесены данные по всем сотрудникам. Каждая графе предназначена для определенных данных.
1 графа — порядковый номер записи сотрудника. Обычно сведения о сотрудниках заносятся в форму по алфавиту.
2 графа – персональный табельный номер (он находится в личной карточке сотрудника).
3 графа – должность, занимаемая сотрудником.
4 графа – тарифная ставка, по которой работает сотрудник или оклад.
5 графа – количество дней или часов, которые отработал сотрудник (данные нужно брать в табеле учета рабочего времени Т-13).
6 графа – отработано дней, которые считаются выходными. Эти дни необходимо выделить отдельно, так как по ним пойдет двойная оплата.
7 графа – выходов на работу в праздничные дни.
8 графа – денежная сумма, выплачиваемая за отработанные дни по тарифной ставке.
|
|
|
9 графа – выписанные сотруднику премии (они выплачиваются согласно приказу или распоряжению руководителя).
10 графа – данные о начислениях денежных сумм по больничному листу.
11графа и 12 графа – другие начисления для сотрудника в указанный месяц.
13 графа – другие доходы как социальные и материальные блага.
14 графа – общая сумма (строки 8-13), которая начислена сотруднику.
15 графа – подоходный налог (НДФЛ – 13% от всего дохода), который удерживается с сотрудника.
16, 17 и 18 графы – остальные удержания, которые были в данном расчетном месяце (какие-то взыскания, выданный ранее аванс).
19 графа – имеющаяся за предприятием задолженность.
20 графа – если есть, задолженность, числящаяся за сотрудником.
21 графа – общая сумма, которая будет выплачена сотруднику (от суммы всех перечисленных начислений, указанная в графе 14, отнимается сумма за удержания из граф 15, 16, 17 и 18). Необходимо помнить задолженности, которая может быть указана в графах 19 и 20.
22 и 23 графа – они предназначены для заполнения сотрудником, который получает денежную сумму в кассе (ФИО и подпись).
Заработная плата должна быть выплачена из денег, снятых с расчетного счета. Основанием для этого служит денежный чек. Если в течение трех дней сотрудник деньги из кассы не забирает, то они обязательно должны быть отправлены в банк. В данном случае оформляется документ, который называется «объявление на взнос наличными». Кроме этого в 23 графе указывается, что денежная сумма депонирована.
По данным, внесенным в форму Т-49, подсчитывается вся сумма, которая должна быть выплачена персоналу. Она прописывается под таблицей цифрами и прописью. Также указываются данные кассира, оформившего ее и выдающего ЗП (ФИО, подпись). Туда же вносится порядковый номер и дата заполнения РКО, который служит основанием для изъятия денег из кассы.
В случае, когда на предприятии не все сотрудники получили ЗП, еще прописывается цифрами и прописью депонированная денежная сумма.
Ответственный за расчет ЗП сотрудник бухгалтерии подписывает ведомость.
Титульный лист ведомости тоже должен быть оформлен по правилам. Он должен содержать вписанную прописью итоговую сумму по всем сотрудникам. Ей соответствует бюджет, выделенный на заработную плату в конкретном месяце.
Данному документу необходимо присвоить номер (с начала года), указать дату, когда она была заполнена и отчетный период (обычно он приравнивается к расчетному месяцу).
Кроме кассира, выдающего деньги и бухгалтера, оформившего документ, ведомость Т-49 визирует своей подписью руководитель организации и главный бухгалтер.
Т-51. Расчетная ведомость для расчета и начисления заработной платы
Для расчета и начисления заработной платы используется расчетная ведомость форма Т-51. Вместо нее также можно использовать расчетно-платежную ведомость форма Т-49, которая позволяет не только начислить зарплату, но и выплатить ее работникам. Если же для расчета заработной платы вы используете указанную выше форму Т-51, то выплату денег можно осуществить на основании платежной ведомости форма Т-53.
Руководитель вместе с главным бухгалтером определяют дни выплаты, подписывают документ и передают его в кассу для выдачи наличных денег. Кассир (при его отсутствии - руководитель организации) в установленные дни выдаёт денежные средства, работники расписываются в их получении. По окончании дней выдачи кассир "закрывает" ведомость. Если кто-то не успел получить деньги, то напротив его фамилии в графе 5 (там, где должна быть подпись о получении) делается запись "Депонировано". На заключительном листе документа цифрами и прописью указывается итог по выданной и депонированной сумме.
Дата добавления: 2018-05-01; просмотров: 386; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!