Какие лица не признаются взаимозависимыми для целей налогообложения?
Тестовая система по дисциплине «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Для студентов всех форм обучения
1. Основным методом налогово-правового регулирования является:
а) императивный метод;
б) диспозитивный метод;
в) рекомендательный метод;
г) все методы используются в равной степени.
2. Налогово-правовые санкции:
а) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат только карательный элемент;
б) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат карательный и правовосстановительный элементы;
в) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат только правовосстановительный элемент;
г) имеют как денежный так и неденежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат как карательный так и правовосстановительный элементы.
3. Особенность налоговых правоотношений – это:
а) принцип справедливости;
б) юридическое равенство сторон;
в) участие государства;
г) принцип гласности.
4. Основной метод в налоговом праве – это:
а) моделирование;
б) договорное регулирование;
в) государственно-властные предписания;
г) вариативное поведение.
5. Налоговое право, финансовое право, административное право – это:
а) нормы права;
б) отрасли права;
в) признаки права;
г) институты отрасли права.
6. Непредставление банками налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков-клиентов банка влечет :
|
|
а) применение мер административной ответственности;
б) применение мер налоговой ответственности;
в) применение мер уголовной ответственности;
г) взыскание убытков с виновного лица.
7. Основная функция Федеральной налоговой службы – это:
а) обеспечение валютного регулирования и контроля;
б) установление налоговых ставок;
в) контроль за точностью и своевременностью уплаты налогов и сборов;
г) взыскание неуплаченных налоговых платежей.
8. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:
а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;
б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;
в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности;
г) штрафы, конфискации, предусмотренные уголовным законодательством.
9. Налоги характеризуются следующими признаками:
а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
б) индивидуальная безвозмездность, беээквивалентность, обязательность;
в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением;
|
|
г) индивидуальность, безвозвратность, обеспеченность денежными средствами.
10. Отличительной чертой сбора является:
а) возмездный характер платежа;
б) единовременный характер платежа;
в) возвратный характер платежа;
г) юридическое равенство сторон.
11. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:
а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам — нет;
б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездностъ), а налогам — нет;
в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы;
г) для взимания пошлин существует специальный законодательно установленный порядок.
12. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
б) представительные органы местного самоуправления вправе устанавливать ставку налога и/или льготы;
в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории;
г) местная администрация вводит налог на территории муниципального образования и обеспечивает его собираемость.
13. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения должны быть установлены:
|
|
а) федеральным законом РФ;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации;
в) федеральным конституционным законом РФ;
г) Федеральной налоговой службой России.
14. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:
а) к ведению Федерации,
б) к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;
в) к ведению субъектов Федерации;
г) к ведению Федерации, ее субъектов и муниципальных образований.
15. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:
а) не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ,
б) не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом,
в) не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом;
г) не допускается установление налогов, ограничивающих право налогоплательщиков на свободное владение, пользование и распоряжение принадлежащим им имуществом.
16. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:
а) только федеральными законами,
б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ,
|
|
в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ;
г) нормативными актами Минфина РФ.
17. Налоговые органы субъектов Федерации:
а) не могут создаваться;
б) могут создаваться без ограничений;
в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не федеральных;
г) могут быть созданы в исключительных случаях по усмотрению органа законодательной власти субъекта РФ.
18. Принцип равенства в налоговом праве означает, что:
а) государство должно стремиться к тому, чтобы каждый уплачивал налог в равном размере;
б) государство должно стремиться к тому, чтобы при налогообложении максимально учитывалась платежеспособность налогоплательщиков;
в) государство должно стремиться к тому, чтобы налоги уплачивались по единым для всех налогоплательщиков ставкам;
г) государство должно стремиться к отмене налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.
19. Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:
а) являются гражданами Российской Федерации;
б) зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;
в) прожили на территории Российской Федерации более полугода в календарном году независимо от гражданства и регистрации;
г) являются как гражданами Российской Федерации так и иностранными гражданами.
20. В отличие от налогового планирования при уклонении от уплаты налогов используются:
а) незаконные методы уменьшения налоговых обязательств;
б) методы, основанные на использовании международных соглашений об избежании двойного налогообложения;
в) методы, связанные с искажением данных учета и отчетности;
г) «пробелы» налогового законодательства.
21. В отличие от налогового планирования обход налогов - это:
а) незаконное поведение;
б) активное поведение;
в) пассивное поведение;
г) поведение, основанное на незнании налогового законодательства.
22. Налогоплательщик вправе обжаловать в административном порядке:
а) действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;
б) действия (бездействие) и ненормативные акты должностных лиц;
в) действия (бездействие), нормативные и ненормативные акты должностных лиц;
г) только бездействие должностных лиц налоговых органов.
23. Понятия «контроль за соблюдением налогового законодательства» и «налоговый контроль»:
а) равнозначны;
б) неравнозначны – второе охватывает первое;
в) неравнозначны – первое охватывает второе;
г) таких понятий не существует.
24. Видами налоговых проверок являются:
а) документальная и камеральная;
б) документальная, выездная и камеральная;
в) выездная и камеральная;
г) документальная и бездокументальная.
25. Кто является субъектом преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ:
а) только граждане ;
б) только должностные лица организаций;
в) только юридические лица;
г) все вышеперечисленное.
26. Может ли организация быть привлечена к уголовной ответственности за налоговые преступления:
а) может;
б) не может;
в) может в соответствии с законодательством некоторых зарубежных стран;
г) может в исключительных, строго предусмотренных законодательство случаях.
27. На какую дату должен определяться ущерб, причиненный налоговым преступлением:
а) на момент внесения заведомо ложных сведений (данных) в отчетность;
б) на момент, когда сумма налога (сбора) подлежала уплате в бюджет;
в) в момент предъявления обвинения следственными органами.
г) на момент привлечения виновного лица к уголовной ответственности.
28. В соответствии с УК РФ налоговые преступления относятся:
а) к преступлениям в сфере экономической деятельности;
б) к преступлениям против установленного порядка управления;
в) к преступлениям против основ конституционного строя;
г) к преступлениям в сфере предпринимательской деятельности.
29. В соответствии с НК РФ течение срока давности привлечения к ответственности начинается:
а) со дня совершения правонарушения;
б) со дня обнаружения правонарушения;
в) со дня вынесения постановления о прекращении уголовного дела;
г) со дня окончания налоговой проверки.
30. Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах:
а) указаны в НК РФ;
б) определяются налоговым органом или судом при рассмотрении дела;
в) определяются судом при рассмотрении дела;
г) устанавливаются только решением налогового органа.
31. В основу научной и законодательной классификации нарушений налогового законодательства положен:
а) общий объект правонарушения;
б) родовой объект правонарушения;
в) непосредственный объект правонарушения;
г) видовой объект правонарушения.
32. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов может совершаться:
а) только действием;
б) только бездействием;
в) действием или бездействием;
г) в результате умышленного искажения налогоплательщиком фактов и результатов своей финансово-хозяйственной деятельности.
33. Лицо может быть привлечено к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах по достижении:
а) 14 лет;
б) 16 лет;
в) 18 лет;
г) независимо от возраста.
34. В территориальных налогах иностранным элементом может быть:
а) только объект налогообложения;
б) только субъект налогообложения;
в) только предмет налогообложения;
г) только налоговые ставки.
35.Международное налоговое право объединяет нормы:
а) внутригосударственного и международного права;
б) различных отраслей международного права;
в) различных подотраслей международного права;
г) национального права.
36. Доходы, получаемые в одном государстве резидентом другого государства, подлежат налогообложению в первом государстве в случае, если они:
а) получены из источников в первом государстве;
б) получены через расположенное в первом государстве постоянное представительство;
в) если резидент другого государства прожил на территории первого государства не менее 180-ти дней;
в) во всех перечисленных случаях.
37. Налог на добавленную стоимость (НДС) должен вводиться:
а) только на федеральном уровне;
б) только на региональном уровне;
в) на федеральном и региональном уровне;
г) НДС не вводится, а устанавливается органами исполнительной власти РФ.
38. Федеральным законодательством РФ устанавливается исчерпывающий перечень налогов и сборов:
а) федеральных;
б) федеральных и региональных;
в) региональных и местных;
г) федеральных, региональных и местных;
39. Единство налоговой политики предполагает:
а) унификацию налоговых ставок;
б) исключение воздействияфедерального налогообложения на рыночные отношения;
в) исключение воздействия региональногоналогообложения на рыночные отношения;
г) сосредоточение финансовых полномочий в федеральном центре;
40. Ограничения политики налоговых льгот устанавливаются:
а) налоговым законодательством;
б) бюджетным законодательством;
в) налоговым и бюджетным законодательством;
г) Конституцией РФ.
41.Налогоплательщиками признаются физические лица:
а) независимо от возраста;
б) достигшие совершеннолетия по законодательству Российской Федерации;
в) достигшие 14-летнего возраста;
г) достигшие 7-летнего возраста.
42. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
а) самостоятельно налогоплательщиком;
б) налоговым органом;
в) органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества;
г) налоговым агентом.
43. Счет-фактура с выделенной суммой НДС выписывается:
а) налоговым органом;
б) поставщиком товаров (работ, услуг);
в) покупателем товаров (работ, услуг);
г) посредником при реализации товара.
44. Объектом обложения НДС является:
а) добавленная стоимость;
б) реализация товаров (работ, услуг) и импорт товаров;
в) сделки купли-продажи товаров (работ, услуг);
г) любые способы передачи имущества и имущественных прав.
45. Ставки акцизов установлены:
а) федеральным законом;
б) постановлением Правительства РФ;
в) нормативным актом Федеральной налоговой службы РФ;
г) региональными органами власти.
46. Субъектами упрощенной системы налогообложения является:
а) субъекты малого предпринимательства;
б) адвокаты и нотариусы, частные детективы;
в) предприятия с численностью работающих менее 100 человек;
г) только индивидуальные предприниматели.
47. Размер земельного налога зависит:
а) от результатов хозяйственной деятельности;
б) от площади землевладения;
в) устанавливается в виде стабильных платежей в расчете на год;
г) от категории земель.
48.Налоговое законодательство включает:
а) законы и указы Президента РФ;
б) законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, акты министерств и ведомств;
в) нормативные правовые акты высших органов власти и управления РФ и субъектов РФ;
г) законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней;
49. Конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам:
а) устанавливающим новые налоги;
б) устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налогоплательщиков;
в) устанавливающим новые налоги или изменяющим условия взимания существующих налогов;
г) любое ущемление прав налоголпетльщиков.
50. Придание законам о налогах обратной силы означает:
а) принятие закона по истечении срока уплаты налога;
б) принятие закона по истечении налогового периода по конкретному налогу;
в) принятие закона после совершения событий или действий, в результате которых возникла обязанность уплатить налог;
г) принятие закона после представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации или расчета налога.
51. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства:
а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;
б) не могут иметь обратной силы;
в) имеют обратную силу во всех случаях;
г) могут иметь обратную силу по усмотрению самого налогоплателщика.
52. Постановления Правительства РФ по вопросам налогообложения:
а) не относятся к налоговому законодательству;
б) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты на основе делегированных полномочий;
в) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты по вопросу, не урегулированному федеральным законом;
г) относятся к налоговому законодательству в любом случае.
53. Прием и взимание налогов производят:
а) сборщики налогов;
б) налоговые органы;
в) сборщики налогов и налоговые органы;
г) налоговые органы, налоговые агенты исборщики налогов.
54. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:
а) трех лет;
б) четырех лет;
в) пяти лет;
г) постоянно.
55. Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:
а) размер платежа налога;
б) срок уплаты налога;
в) порядок уплаты налога;
г) основание и порядок применения налоговой льготы.
56.Отличительным признаком налогового обязательства от гражданско-правового является:
а) односторонний характер;
б) гарантированность;
в) только положительное содержание;
г) только отрицательное содержание.
57.Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:
а) обязательство имеет строго определенный состав участников;
б) обязательство несет элемент принуждения для налогоплательщика;
г) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;
г) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер.
58. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:
а) имеют право не выполнять;
б) обязаны выполнять без права дальнейшего обжалования;
в) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд;
г) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков;
59. В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:
а) юридические лица;
б) юридические лица, их филиалы;
в) юридические лица, их филиалы и представительства;
г) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие отдельный баланс и обладающие отдельным счетом.
60. Декларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:
а) только лично;
б) лично или по почте;
в) только по почте или телекоммуникационным сетям;
г) лично или по почте или по телекоммуникационным сетям.
Какие лица не признаются взаимозависимыми для целей налогообложения?
а) генеральный директор и главный бухгалтер;
б) опекун и подопечный;
в) две организации, одна из которых имеет долю 10% в уставном капитале другой организации;
г) все вышеперечисленные признаются взаимозависимыми лицами.
62. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) вид деятельности;
в) место учреждения (инкорпорации);
г) все вышеназванные.
63. Налоговое законодательство РФ позволяет устанавливать налоговые льготы:
а) принимая во внимание место происхождения капитала;
б) в зависимости от формы собственности;
в) с учетом гражданства физического лица;
г) во всех перечисленных случаях налоговые льготы устанавливать не допускается.
64. В случае уплаты налогов налогоплательщиками - физическими лицами через организацию федеральной почтовой связиплата (комиссия) за прием денежных средств:
а) не взимается;
б) взимается в размерах и по тарифам, установленным организацией федеральной почтовой связи, осуществляющей прием денежных средств;
в) взимается в размерах и по тарифам, установленным исключительно Почтой России в соответствии с федеральным законодательством;
г) уплата налогов через организацию федеральной почтовой связи не предусмотрена налоговым законодательством.
65. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ при установлении местных налогов:
а) представительными органами муниципальных образований определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов;
б) представительными органами муниципальных образований определяются категории налогоплательщиков, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также основания и порядок применения налоговых льгот;
в) представительными органами государственной власти субъектов РФ и муниципальных образований определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, размер налоговой льготы;
г) представительными органами государственной власти субъектов РФ определяются налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налогов.
66. В соответствии с действующим налоговым законодательством одним из обязательных условий применения налоговых вычетов по НДС является:
а) принятия товаров (работ, услуг) к учету;
б) оплата приобретенных товаров (работ, услуг);
в) наличие независимой оценки товаров (работ, услуг) с учетом специфики и вида деятельности налогоплательщика;
г) выставление счета-фактуры налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.
67. Одно из требований, которое законодатель предъявляет к характеристике расходов по налогу на прибыль:
а) расходы должны быть сгруппированы по видам;
б) расходы должны быть экономически обоснованы;
в) расходы должны быть связаны с производством продукции;
г) величина расходов всегда должна быть менее величины доходов.
68. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах;
б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;
в) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 391; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!