Группировка активов по ликвидности.

Тема4. Активы коммерческого банка.

4.1 Состав и структура банковских активов.

4.2 Группировка активов по их назначению.

4.3 Группировка активов по ликвидности.

4.4 Группировка активов по срокам размещения и по субъектам.

4.5 Понятие качества активов. Показатели качества активов

Состав и структура банковских активов

В экономической теории под активами в широком смысле пони­мают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущест­ва, а также предоставлению своего имущества во временное пользова­ние третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью акти­вов приносить прибыль своему владельцу при погашении требова­ний, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в со­четании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно буду­щий приток денежных средств.

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате ак­тивных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обес­печения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделя­ют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства.

2. Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ.

3. Обязательные резервы.

4. Средства в кредитных организациях.

5. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

6. Чистая ссудная задолженность (ссудная задолженность за вычетом резервов на возмож­ные потери по ссудам).

7. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся для продажи.

8. Инвестиции в дочерние и зависимые организации.

9. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

10. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

11.  Прочие активы. 

Под структурой активов понимается соотношение разных по ка­честву статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

· по назначению,

· по ликвидности,

· по степени риска,

· по срокам размещения,

· по субъектам.

Группировка активов по их назначению

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;

3) инвестиционные активы, предназначенные для получения до­ходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначен­ные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

5) прочие активы.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функция­ми должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия сво­их средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоко­ликвидными, или кассовыми активами.

Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обяза­тельных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти сред­ства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В боль­шинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «откры­ваются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним сред­ствам) относятся:

· средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;

· драгоценные металлы;

· драгоценные камни;

· корреспондентский счет в ЦБ РФ;

· корреспондентские счета в коммерческих банках;

· средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ;

· средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг;

Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно бы­стро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесроч­ные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как пра­вило, 55—70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает креди­тование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначитель­на.

Более детально состав работающих активов можно представить следующим образом:

а) ссудные и приравненные к ним средства:

· депозиты в ЦБ РФ;

· МБК выданные и депозиты в коммерческих банках;

· кредиты небанковским заемщикам;

·  факторинговые операции;

· лизинговые операции;

· оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов;

б) краткосрочные вложения в ценные бумаги:

· вложения в государственные долговые обязательства;

· вложения в прочие долговые обязательства и акции для пере­продажи;

· векселя в портфеле банка.

Инвестиционные активы. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повы­шенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше.

Структуру инвестиционных активов можно представить следующим образом:

· долговые обязательства, приобретенные для инвестирования

· акции, приобретенные для инвестирования;

· векселя со сроком погашения свыше одного года;

· прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обще­ствах, средства, внесенные банками в уставные капиталы юридиче­ских лиц Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средст­ва, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеобо­ротными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают не­значительную долю (10—15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.

В состав капитализированных активов входят:

· основные средства банков;

· вложения в сооружение (строительство), создание и приобретение основных средств и нематериальных активов;

· нематериальные активы;

· материальные запасы;

Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с фили­алами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на сче­та банком, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 1 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.

Группировка активов по ликвидности.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на несколько групп:

1) высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готов­ности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерези­дентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расче­тов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, пре­доставленные третьим лицам до востребования;

 2) ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, кото­рые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, ко­тируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;

3) активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные бан­ком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

4) малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитали­зированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже гово­рилось, банки испытывают проблему избыточной» ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного раз­мещения средств.

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвид­ность банка оценивается в основном путем соотнесения групп акти­вов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

 

---

Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 426; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!