Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Молочная сказка»
| Наименование счета | Номер счета | На 1 января 2012 | На 31 декабря 2012 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Основные средства | 01 | 193000 | 193000 |
| Амортизация ОС | 02 | 190000 | 137500 |
| Отложенные налоговые активы | 09 | 2300 | ? |
| Материалы/ | 10 | 51000 | 29000 |
| Касса | 50 | 500 | 500 |
| Расчетные счета | 51 | 25400 | 41928 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками -выданные авансы -за полученные мат. ценности, принятые работы | 60 | - 48000 | 75000 13000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками: - за отгруженную пр-цию | 62 | 73000 | 33000 |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 9930 | 12039 |
| Расчеты по соцстрахованию и обеспечению | 69 | 1950 | 2925 |
| Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда | 70 | 7500 | 9690 |
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | 2800 | ? |
| Уставный капитал | 80 | 70000 | 70000 |
| Резервный капитал | 82 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Добавочный капитал: -результат переоценки ОС | 83 | 5000 | 5000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 86020 | 86020 |
| Прибыли и убытки | 99 | - | ? |
Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ООО «Молочная сказка», руб.
| Наименование счета (номер счета) | Субсчет, статья | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета | ||
| Продажи (90) | Выручка (90\1) | 277300 | |||
| НДС (90\3) | 42300 | ||||
| Себестоимость продаж (90\2) | 176215 | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж (90\9) | 58785 | ||||
| Прочие доходы и расходы (91)
| Прочие доходы (91\1) - штрафы ,пени .неустойки | 3000 | |||
| Прочие расходы (91\2) | |||||
| -проценты по кредитам -штрафы, пени неустойки -утраченные МЦ (пожар) | 300 2500 7000 | ||||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91\9) | 6800 |
Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Молочная сказка».
| Наименование статьи затрат | Показатель в бухучете | Показатель в налоговом учете | Разницы, в том числе | ||||
| Всего | постоянные | временные | |||||
| Уменьшающие налог | Увеличивающие налог | Налога- облагаемые | Вычитаемые | ||||
| Материалы | 22000 | 22000 | - | - | - | - | - |
| Заработная плата работников | 105940 | 105940 | - | - | - | - | - |
| Отчисления на социальное страхование и обеспечения | 24375 | 24375 | - | - | - | - | - |
| Амортизация основных средств (см п. 4 исходных данных) | 18500 | 15500 | 3000 | - | - | (1000) | 2000 |
| Представительские расходы | 5400 | 4320 | 1170 | 1170 | |||
| ИТОГО: | 176215 | 172045 | 4170 | 0 | 1170 | (1000) | 2000 |
Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ООО «Молочная сказка»
|
|
|
| Номер объекта | Срок полезного использования , лет | Восстановительная стоимость на начало года | Начисленная амортизация на начало года | Амортизация начисленная в отчетном году | Временные разницы | |||||
| Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | |
| 1 | 8 | 10 | 100000 | 100000 | 50000 | 40000 | 12500 | 10000 | - | 2500 |
| 2 | 10 | 6 | 30000 | 30000 | 12000 | 20000 | 3000 | 5000 | 2000 | - |
| 3 | 3 | 6 | 3000 | 3000 | 3000 | 1500 | 0 | 500 | - | (500) |
| 4 | 20 | 16 | 60000 | 60000 | 54000 | 60000 | 3000 | 0 | (3000) | - |
| Итого | - | - | 193000 | 193000 | 119000 | 121500 | 18500 | 15500 | -1000 | 2000 |
Примечание: возникающие временные налогооблагаемые и вычитаемые разницы отражаются в соответствующих графах со знаком «плюс», погашаемые временные разницы – со знаком «минус».
Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ООО «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
| Наименование субсчета к счету «Прибыли и убытки | В дебет счета | С кредита счетов
| ||||
| 68 | 91 | 68 | 90 | |||
| Прибыль (убытки) от обычных видов деятельности (99\1) | 58785 | |||||
| Сальдо прочих доходов и расходов (99\2) | 6800 | |||||
| Условный расход (99\3) | ? | |||||
| Постоянные налоговые обязательства (99\4) | ? | |||||
| Итого: | ? | 6800 | 0 | 58785 | ||
Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ООО «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
| Номер объекта- | Сальдо на начало периода | В дебет счета с кредита счета 68 | С кредита счета в дебет счета 68 | Сальдо на конец года |
| 1 | 2000 | ? | ? | |
| 3 | 300 | ? | ? | |
| Итого: | 2300 | ? | ? | ? |
Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ООО «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
| Номер объекта- | Сальдо на начало периода | В дебет счета с кредита счета 68 | С кредита счета в дебет счета 68 | Сальдо на конец года |
| 2 | 1600 | ? | ? | |
| 4 | 1200 | ? | ? | |
| Итого: | 2800 | ? | ? | ? |
Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ООО «Молочная сказка», руб.
|
|
|
| Наименование номер счета | Наименование номер Субсчета к счету | В дебет счета | С кредита счета | |
| Остаток на 01.01.2012 г. |
| |||
| Прибыли и убытки (99) | Условный расход( условный доход) по налогу на прибыль (99\3) | ? | ||
| Постоянные налоговые обязательства (99\4) | ? | |||
| Отложенные налоговые активы (09) | - | ? | ? | |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | - | ? | ? | |
| Расчетный счет (51) | - | 10920 | ||
| Остаток на 31.12.2012 г. | ? | |||
Задание 16
1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением операций с основными средствами).
2. Определить величину налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
3. Определить величину отложенных налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств.
4. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
5. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
6. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
7. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Факт».
Исходные данные:
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Факт». руб.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 712; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!