Социальное страхование от несчастных случаев на производстве
и профзаболеваний –
— в Фонд социального страхования – 2,5 %
Итого: 38,1 %
II. Удержание налога на доходы (подоходный налог) – 13 %.
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2000г.
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | |
| 1 | Счет-фактура №36 и прих.ордер №7 | |||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы | 10 | 60 | 21000 | |
| НДС | 19 | 60 | 4200 | |
| Итого: | 25200 | |||
| 2 | Счет-фактура № 121 | |||
| Акцептованы счета за доставку материалов | 10 | 60 | 2500 | |
| НДС | 19 | 60 | 500 | |
| Итого: | 3000 | |||
| 3 | Выписка из р/счета | |||
| Оплачены с р/счета счета поставщиков | 60 | 51 | 28200 | |
| 4 | Справка № 1 | |||
| Принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам | 68 | 19 | 4700 | |
| 5 | Требования с № 24-27 Отпущены материалы: | |||
| в основное производство | 20 | 10 | 20000 | |
| на общехоз. расходы | 26 | 10 | 600 | |
| Итого: | 20600 | |||
| 6 | Счет-фактура № 324 и прих.ордер №8 | |||
| Акцептован счет поставщика за ноу-хау | 08 | 60 | 4000 | |
| НДС | 19 | 60 | 800 | |
| Итого: | 4800 | |||
| 7 | Счет-фактура № 72 | |||
| Услуги по покупке ноу-хау | 08 | 60 | 300 | |
| НДС | 19 | 60 | 60 | |
| Итого: | 360 | |||
| 8 | Выписка из р/счета | |||
| Оплачены с р/счета счета № 324, № 72 | 60 | 51 | 5160 | |
| 9 | Требования № 28-30 | |||
| Передан в эксплуатацию НМА | 04 | 08 | 4300 | |
| 10 | Справка № 2 | |||
| Принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам | 68 | 19 | 860 | |
| 11 | По р/ордеру № 128 выдано в подотчет Иванову К.А. на командиров-ые расходы | 71 | 50 | 3100 |
| 12 | По авансовому отчету № 145 | |||
| на сумму НДС | 19 | 71 | 378- 40 | |
| дополнит.оплата | 84 | 71 | 30 | |
| Налог на доходы физ. лиц | 70 | 68 | 3- 90 | |
| Списание команд.расходов (Расчет ком. расходов см. стр. № ) | 26 | 71 | 2071- 60 | |
| 13 | По авансовому отчету № 150 | |||
| От Иванова К.А. остаток подотчетных сумм внесен в кассу | 50 | 71 | 620 | |
| 14 | Выписка из р/счета | |||
| Поступила на р/счет задолженность от покупателей | 51 | 62 | 1440 | |
| 15 | Выписка из р/счета | |||
| Получен банковский кредит на хоз. нужды | 51 | 66 | 34000 | |
| 16 | Счет-фактура № 92, акт-приемки №4 Приобретен объект основных средств производственного назначения стоимостью 96000, в том числе НДС-16000 и введен в эксплуатацию: | |||
| стоимость объекта от поставщика | 08 | 60 | 80000 | |
| НДС | 19 | 60 | 16000 | |
| приходуется объект по первоначальной стоимости | 01 | 08 | 80000 | |
| 17 | Протокол инв. и акт № 2 В процессе инвентаризации выявлены недостачи: | |||
| материалов; | 94 | 10 | 1300 | |
| готовой продукции; первоначальная стоимость осн.средств (станок) | 94 | 43 | 700 24000 | |
| амортизация – 40 % | 02 | 01 | 9600 | |
| порча — остаточная стоимость | 91/2 | 01 | 14400 | |
| выявлена недостача ОС | 94 | 91/2 | 14400 | |
| отнести недостачу на виновное лицо | 73/2 | 94 | 16400 | |
| 18 | Прих.кассовый ордер № 16 | |||
| Внесены в кассу деньги лицами на возмещение материального ущерба | 50 | 73/2 | 16400 | |
| 19 | Акт – ликвидации № 14 Списываются морально устаревшие основные производственные средства- 50000 руб., сумма амортизации- 49000 руб., зар.плата по разборке- 300 руб., получены зап.части на 500 руб. | |||
| амортизация | 02 | 01 | 49000 | |
| остаточная стоимость | 91/2 | 01 | 1000 | |
| начислена оплата труда | 91/2 | 70 | 300 | |
| начислено соц.страхование | 91/2 | 69 | 114 | |
| оприходованы зап. части | 10 | 99 | 500 | |
| результат от ликвидации | 99 | 91/9 | 1414 | |
| 20 | Акт № 78 В марте 2001г. реализован станок стоимостью 24000 руб., в том числе НДС- 4000 руб., станок был введен в эксплуатацию в феврале 2000г. первоначальная стоимость основных средств 15000 руб., амортизация- 1500 руб. с момента ввода. С момента ввода в экспл. переоценка не велась. Величина индекса – дефлятора составила: Во II кв. 2000г.- 108,6 % В III кв. 2000г.- 112,7 % В IV кв. 2000г.- 110,1 % В I кв. 2001г.- 109,3 % | |||
| списывается амортизация | 02 | 01 | 1500 | |
| списывается остаточная стоимость | 91/2 | 01 | 13500 | |
| отражена выручка от реализации | 62 | 91/1 | 24000 | |
| начислен НДС | 91/2 | 68 | 4000 | |
| результат от реализации | 91/9 | 99 | 6500 | |
| В момент продажи его остаточная стоимость составила | 13500 | |||
| Остаточная стоимость, умноженная на индекс-дефлятор | 18192 | |||
| Сумма налогооблагаемой прибыли – прибыль для целей налогообложения (Расчет см. стр.№ ) | 1808 | |||
| 21 | Счет-фактура № 196 и акт № 17 Проведен ремонт подрядным способом: | |||
| перечислен аванс в счет проведения ремонтных работ | 60 | 51 | 2600 | |
| подписан акт о ремонтных работах здания управления | 26 | 60 | 2583 | |
| отражен НДС по выполненным работам-20 % | 19 | 60 | 517 | |
| перечислены с р/счета средства подрядчику в окончательный расчет | 60 | 51 | 500 | |
| зачет НДС по оплаченным работам | 68 | 19 | 517 | |
| 22 | Акт № 79 Получены безвозмездно основные средства для производства: | |||
| рыночная стоимость | 08 | 98/2 | 15000 | |
| введены в эксплуатацию основные средства | 01 | 08 | 15000 | |
| 23 | РТ-6 | |||
| начислена амортизация осн. средств, полученных безвозмездно в прошлом месяце | 20 | 02 | 625 | |
| включена во внереализационные доходы часть стоимости полученного основного средства | 98/2 | 91/1 | 625 | |
| начисленнная амортизация относится на фин.результат | 91/9 | 99 | 625 | |
| 24 | Расчетная ведомость Начислена зар.плата: | |||
| рабочим основного производства | 20 | 70 | 34000 | |
| общехоз. персоналу | 26 | 70 | 15000 | |
| Пособие по временной нетрудоспособности | 69 | 70 | 3100 | |
| Итого: | 52100 | |||
| 25 | Справка № 4 Отчисления на соц.страхование от начисленной з.платы | |||
| рабочим основного производства | 20 | 69 | 12954 | |
| общехоз. персоналу | 26 | 69 | 5715 | |
| Итого: | 18669 | |||
| 26 | Счет-фактура № 381 За электроэнергию, использованную: | |||
| в основном производстве | 20 | 60 | 2900 | |
| на общехоз. нужды | 26 | 60 | 1600 | |
| Итого: | 4500 | |||
| НДС | 19 | 60 | 900 | |
| Итого по счету: | 5400 | |||
| 27 | Счет-фактура № 284 | |||
| Использованы коммунальные услуги в хозяйстве | 26 | 60 | 450 | |
| НДС | 19 | 60 | 90 | |
| Итого: | 540 | |||
| 28 | Акт № 7 Поступили безвозмездно НМА сроком использования более 12 месяцев: | |||
| рыночная цена | 08 | 98/2 | 8800 | |
| передан в эксплуатацию НМА | 04 | 08 | 8800 | |
| 29 | Акт № 8 Реализуется НМА по цене 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., первоначальная стоимость 4800 руб., амортизация составила 2400 руб. | |||
| амортизационные отчисления | 05 | 04 | 2400 | |
| остаточная стоимость | 91/2 | 04 | 2400 | |
| отражается сумма выручки от реализации | 62 | 91/1 | 6000 | |
| НДС начислен | 91/2 | 68 | 1000 | |
| результат от реализации | 91/9 | 99 | 2600 | |
| 30 | Справка № 5 Списываются расходы будущих периодов в месячной доле: | |||
| расходы по освоению продукции основного производства | 20 | 97 | 9500 | |
| 31 | Расчетная ведомость Удержаны из зар.платы: | |||
| подоходный налог | 70 | 68 | 6773 | |
| возмещение материального ущерба | 70 | 73/2 | 300 | |
| по исполнительным листам | 70 | 76/4 | 900 | |
| Итого: | 7973 | |||
| 32 | Приходный кассовый ордер № | |||
| Получены в кассу с р/счета на выплату зар.платы | 50 | 51 | 47500 | |
| 33 | Платежная ведомость | |||
| Выдана из кассы зар.плата | 70 | 50 | 47500 | |
| 34 | Выписка из р/счета Перечислено с р/счета: | |||
| подоходный налог | 68 | 51 | 15377 | |
| органам соц.страхования | 69 | 51 | 30000 | |
| 35 | Ведомость распределения | |||
| Списаны общехоз. расходы на основное производство Д счет 26 К 5) 600 35) 28019-60 12) 2071-60 21) 2583 24) 15000 25) 5715 26) 1600 27) 450 Об. 28019-60 | 20 | 26 | 28019-60 | |
| 36 | Накладная № 6-8 | |||
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство 18000 руб.) Д счет 20 К Сн 20000 5) 20000 36) 109998-60 23) 625 24) 34000 25) 12954 26) 2900 30) 9500 35) 28019-60 Об. 107998-60 Ск 18000 | 43 | 20 | 109998-60 | |
| 37 | Приказ-накладная № 4-6 Реализуется готовая продукция: | |||
| Фактическая себестоимость | 90/2 | 43 | 40000 | |
| Продажная стоимостть, включая НДС (наценка 25 % от факт.себестоимости) | 62 | 90/1 | 60000 | |
| НДС от реализации | 90/3 | 68 | 10000 | |
| 38 | Счет-фактура № 39 | |||
| Оплачены с р/счета транспортные расходы по доставке продукции до станции | 44 | 51 | 140 | |
| 39 | Справка № 6 | |||
| Списываются транспортные расходы по доставке реализованной продукции | 90/2 | 44 | 140 | |
| 40 | Выписка из р/счета | |||
| Поступила выручка за реализованную продукцию | 51 | 62 | 60000 | |
| 41 | Расчет | |||
| Определен финансовый результат от реализации | 90/9 | 99 | 9860 | |
| 42 | Выписка из р/счета | |||
| Поступили средства от краткосрочных финансовых вложений | 51 | 58 | 30000 | |
| 43 | По объявлению на взнос наличными | |||
| Внесено из кассы на р/счет | 51 | 50 | 16400 | |
| 44 | Справка № 8 | |||
| Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 10833 | |
| 45 | Справка № 9 Закрываются все субсчета, открытые к счету 90 Д счет 90 К 90/1 60000 90/9 60000 90/9 40140 90/2 40140 90/9 10000 90/3 10000 | |||
| 46 | Справка № 10 Закрываются все субсчета, открытые к счету 91 Д счет 91 К 91/2 14400 91/9 14400 91/1 30625 91/9 30625 91/9 36714 91/2 36714 | |||
| 47 | Справка № 11 Закрывается счет 99 на счет 84 | 99 | 84 | 23397 |
Исполнитель: подпись
|
|
|
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 269; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!