2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)
90
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)
50
в том числе:
лекционные занятия
30
практические занятия
20
контрольные работы
-
курсовая работа (проект) (если предусмотрено)
-
Самостоятельная работа обучающегося (всего)
40
в том числе:
Домашняя работа
Доклады
20
20
Итоговая аттестация в форме д. зачета
Тематический план и содержание учебной дисциплины «Отчетность в банках»
Наименование разделов и тем
Содержание учебного материала, лабораторные и практические работы, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ (проект) (если предусмотрены)
Объем часов
Уровень освоения
1
2
3
4
ОП.19 Отчетность в банке
Раздел 1. Банковская отчетность
14
Тема 1.1. Порядок ведения банковской отчетности.
Содержание учебного материала
6
Лекционные занятия
2
1. Законодательные основы бухгалтерского учета в банках. Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У (ред. от 30.11.2014) "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2013 N 30303)
2.Значение отчетности банков для обеспечения развития банковской системы и рыночных отношений на рынке банковских услуг.
Самостоятельная работа
1.Изучение Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У (ред. от 30.11.2014) "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2013 N 30303)
2.Проблемы сопоставимости данных о результатах деятельности на российском рынках.
3.Показатели, используемые для оценки финансового состояния банков.
2
Тема 1.2. Учетная политика банка
Содержание учебного материала
6
Лекционные занятия
2
1. Понятие учетной политики банка.
2. Принципы ее формирования.
Практические занятия
2
1. Схемы построения учетной политики в России и международной практике
2..
Самостоятельная работа
1. ИзучениеПоложения Центрального Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: утв. ЦБР от 16 июля 2012 г.№ 385-П.
2
Раздел 2.Составление годовой бухгалтерской отчетности
Тема 2.1.
Бухгалтерский баланс банков
Содержание учебного материала
8
2
Лекционные занятия
2
1.Значение бухгалтерского баланса банков в рыночной экономике.
2.Функции бухгалтерского баланса банков в рыночной экономике.
Практические занятия
2
1.Схемы построения бухгалтерского баланса в России и международной практике.
2. Определение актива баланса и характеристика его статей.
3. Определение пассива баланса и характеристика его статей.
Самостоятельная работа
1.Принципы построения баланса
2.Баланс как группировка имущественной массы банка по двум признакам: как соединение разнородных имущественных ценностей и прав, а также капитала, образованного волей собственников, и обязательств перед третьими лицами – кредиторами.
3.Внеоборотные и оборотные активы.
4
Тема 2.2.Порядок составления годовой отчетности в банке
Содержание учебного материала
8
Лекционные занятия
2
1.Общие положения составление годовой отчетности.
2.Основа для составления годовой отчетности
Практические занятия
2
1.Техника составления бухгалтерского баланса промежуточного (месячного, квартального)
2.Произвести сверку всех отчетных данных с данными баланса баланса, на отчетную дату с учетом событий после отчетной даты, проверить полноту составления годовой отчетности, правильность заполнения и взаимоувязку всех форм отчетности.
Самостоятельная работы
1. Этапы составления годового баланса (6 этапов).
2.Порядок определения по балансу суммы собственного капитала и его наращения (финансового результата).
3.Типовые формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке заполнению этих форм.
4
Тема 2.3.Подготовка к составлению годовой отчетности
Содержание учебного материала
8
Лекционные занятия
4
1.Проведение инвентаризации.
2.Проверка данных аналитического и синтетического учета.
3. Сверка наличия счетов и остатков по ним, с письменным подтверждения, клиентов - юридических лиц до 31 января нового года
4. Принятие необходимых мер к урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения. Осуществление мероприятий по завершению на 1 января нового года операций по переводам денежных средств клиентов, осуществляемых через подразделения Банка России.
Практические занятия
2
1.Разобрать схему системы сбора, обработки финансовой информации
2.Формирования отчетной финансовой информации.
Самостоятельная работа
1. Изучение Положения Центрального Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: утв. ЦБР от 16 июля 2012 г. № 385-П.
2
Раздел 3. События после отчетной даты и порядок их отражения в бухгалтерском учете
Тема 3.1.События после отчетной даты
Содержание учебного материала
6
Лекционные занятия
2
1.Характеристика событий после отчетной даты .
2.Порядок отражения событий после отчетной даты.
Практические занятия
2
1.Типовые формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке заполнению этих форм.
2.Отразить бухгалтерскими записями неиспользованную прибыль.
Самостоятельная работа
1.Утверждение отчетности.
2.Определение СПОД
3.Дополнительный контроль за отражением событий после отчетной даты.
2
Тема 3.2.Исправление ошибок,выявленных во время составления годового отчета, а также в период между составлением годового отчета и его утверждением.
Содержание учебного материала
8
2
Лекционные занятия
2
1.Отражение в бухгалтерском учете ошибки, выявленные в период составления годовой отчетности.
2. Понятие существенной ошибки года и несущественной ошибки года.
Практические занятия
2
1..Значение и целевая направленность отчета и финансовых результатах в рыночной экономике.
2..Схемы построения отчета о прибылях и убытках в отечественных и международных стандартах (различие и необходимость сближения в подходах отражения отчетной информации) коммерческих.
Самостоятельная работа:
1.Составление пересмотренной годовой отчетности и ее предоставление.
2.Различие и необходимость сближения в подходах отражения отчетной информации коммерческих банках.
4
Раздел 4.Реформация баланса
Тема 4.1.
Годового собрания акционеров (участников)
Содержание учебного материала
4
Лекционные занятия
2
1.Высший орган управления коммерческим банком и подотчетность председателя банка.
2.Назначение годового собрания акционеров. отчета для внутренних и внешних пользователей.
Самостоятельная работа
1.Понятие акционер, дивиденды.
2.Формирование резервного фонда его понятие, для чего создается.
2
Тема 4.2. Порядок бухгалтерского учета операций реформации баланса, совершаемых по итогам годового собрания акционеров(участников)
Содержание учебного материалы
8
Лекционные занятия
2
1.Отчет для внутренних и внешних пользователей с разбивкой по счетам.
2.Бухгалтерские записи с разбивкой по счетам после годового собрания акционеров.
Практические занятия
2
1.Бухгалтерские записи о направлении прибыли и выплат.
2.Решение задач.
Самостоятельная работа
1.Резервный фонд и управление средствами Резервного фонда.
2.В какие сроки отражается реформация баланса
4
Тема 4.3. Эмиссионный доход
Содержание учебного материала
6
Лекционные занятия
2
1.Эмиссионный доход, его образование, целевое назначение.
2.Нераспределенная прибыль.
Практические занятия
2
1.Целевое назначение эмиссионного дохода
2.Эмиссионный доход в составе добавочного капитала.(Решение задач)
Самостоятельная работа:
1.Требования предъявляемые Центральным Банком РФ к эмиссии банковских облигаций.
2.Брокерские операции банка.
1. Общие требования к составлению консолидированной отчетности согласно Федерального закона №208-ФЗ от .27.07.2010г. « О консолидированной отчетности».
2.Консолидация хозяйствующих субъектов.
Самостоятельная работа:
2
1.Методы составления сводной и консолидированной отчетности
2.Отдельные примечания к промежуточной сокращенной консолидированной отчетности
3.Отличие сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности.
4.Формы консолидации акционерных и других хозяйственных обществ
Тема 5.2.Аудиторское заключение
Содержание учебного материала
6
Лекционные занятия
2
1.Требование к аудиторскому заключению согласно Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010).
2.Виды аудиторского заключения.
Самостоятельная работа
4
1.Структура и порядок предоставления аудиторских заключений.
2.Основные элементы аудиторского заключения.
3.Оформление аудиторского заключения.
4.Отказ от выражения мнения, отрицательное мнение и ложное аудиторское заключение.
Раздел 6. Финансовая отчетность по международным стандартам
Тема 6.1. Действующая модель группировки МСФО.
Содержание учебного материала
6
Лекционные занятия
2
1.Стандарты учетной политики и влияние на отчетность различных факторов IAS1,IAS5
2.Характеристика стандартов.
Самостоятельная работа
4
1.Приложения к бухгалтерскому балансу
2.Особенности составления отчетности
3.Особенности заполнения форм.
4.Стандарты их характеристики
Тема 6.2.Международные стандарты финансовой отчетности –нормативные документы
Содержание учебного материала
4
Лекционные занятия
2
1.Назначение, применение Международной финансовой отчетности.
2.Преимущества,цели и виды Международной финансовой отчетности.
Самостоятельная работа
1.Комитет международных стандартов финансовой отчетности его назначения и цели.
