Перевірка відповідності між заповненням окремих рядків декларації та поданням певних документів
Додатки, довідки чи переліки, засвідчені підписом керівника чи головного бухгалтера та печаткою (чи підписом платника, якщо платник - фізична особа), подаються:
• якщо заповнено рядок 2.1 "експортні операції" - оригінали п'ятих основних аркушів (примірників декларанта) вантажних митних декларацій (оригінали аркушів ВМД нової форми МД-2 з позначенням "3/8");
• якщо заповнено рядок 3 "Операції, що не є об'єктом оподаткування" - довідка довільної форми, у якій зазначається вид операції та пункт Закону N 168, відповідно до якого така операція не є об'єктом оподаткування;
• якщо заповнено рядок 4 "Операції, які звільнені від оподаткування" - довідка довільної форми, у якій зазначається вид операції та пункт Закону N 168, відповідно до якого така операція звільнена від оподаткування;
• якщо заповнено рядок 6 "Імпорт товарів протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя" та відповідно рядок 19.1 "Суми податку на додану вартість, які не підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному (податковому) періоді (податкові векселі, видані в поточному звітному (податковому) періоді) (рядок 6 податкової декларації)" - довідка (перелік) із зазначенням суми податку та термінів погашення по кожному векселю (якщо у звітному періоді видано більше одного векселя). При подальшій перевірці такий перелік векселів потрібно зіставити з Журналом обліку податкових векселів (додаток 3 до Порядку N 1104);
|
|
|
• якщо заповнено рядок 8 "Коригування на основі попередніх звітних періодів", рядок 8.1 "Самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації", рядок 8.2 "Нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі", рядок 8.3 "Згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону", рядок 8.4 "Інші випадки", рядок 16 "Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди", рядок 16.1 "Самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації", рядок 16.2 "Згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону" та рядок 16.3 "Інші випадки" - додаток 1 до декларації "Розрахунок коригування сум ПДВ";
• якщо заповнено рядок 19.2 "Суми податку на додану вартість, які підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному (податковому) періоді (податкові векселі, термін погашення яких припадає на поточний звітний (податковий) період)" або не заповнено у зв'язку з тим, що вексель погашено заліком бюджетного відшкодування або грошовими коштами, - повинні бути переліки (довільної форми):
|
|
|
1) перелік векселів, оплачених шляхом перерахування коштів до бюджету або погашених шляхом заліку суми бюджетного відшкодування у звітному (податковому) періоді (окремо - оплачених у строк, оплачених достроково);
2) перелік векселів, строк погашення яких настав у звітному (податковому) періоді і які погашаються шляхом включення сум до податкових зобов'язань цього звітного періоду;
• якщо заповнено рядок 24 - повинні бути додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість "Довідка щодо сум залишку від'ємного значення попереднього податкового періоду, які після бюджетного відшкодування включаються до складу податкового кредиту наступного податкового періоду" та додаток 3 до податкової декларації з податку на додану вартість "Розрахунок суми бюджетного відшкодування";
• якщо заповнено рядок 25.1 (платник податку, який має право на одержання бюджетного відшкодування, прийняв рішення про повернення повної суми бюджетного відшкодування на його рахунок у банку) - подається Заява про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток 4 до податкової декларації з податку на додану вартість);
• якщо заповнено рядок 26 - повинен бути додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість "Довідка щодо сум залишку від'ємного значення попереднього податкового періоду, які після бюджетного відшкодування включаються до складу податкового кредиту наступного податкового періоду".
|
|
|
Обов'язковим є подання розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої), за виключенням податкової звітності з нульовими показниками.
За наявності вказаних додатків обов'язковим є безпосереднє зіставлення наявних в них показників з відповідними показниками податкової декларації.
Сільськогосподарські товаровиробники та сільськогосподарські підприємства, які згідно із законодавством суми податку на додану вартість до бюджету не сплачують, а залишають у власному розпорядженні для цільового використання, одночасно з деклараціями (скороченими) подають Довідку про цільове використання сум податку на додану вартість за попередній звітний період, дані якої підлягають камеральній перевірці.
Переробні підприємства разом з окремою податковою декларацією за кожний звітний (податковий) період подають як підтвердження сплати сум податку реєстр платіжних доручень на фактично зараховані на небюджетний рахунок кошти і виписку територіальних органів Державного казначейства з небюджетного рахунка, дані яких підлягають камеральній перевірці.
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 228; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!