Оценка прибыльности активов коммерческого банка
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.
Качество активов кредитной организации определяется целесообразной структурой ее активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью активов, объемом критических и неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов.
Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов.
Рейтинг устанавливается в результате:
- собственного анализа качества активов кредитной организации;
- независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard&Poor's», «Fitch IBCA», «Moody's»;
|
|
|
- оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.
В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.
Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод - для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.
Рейтинг содержит пять типов оценок.
Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда обще взвешенные классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установ-ленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомянутых» или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала.
|
|
|
Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.
Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться указанными выше мотивами с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.
Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.
Сравнение с другими банками должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп сопоставимых по размерам активов кредитных организаций.
Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности кредитных организаций.
|
|
|
8. Оценка ликвидности коммерческого банка и ее взаимосвязь с финансовой устойчивостью
Под ликвидностью коммерческого банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
Активы банка в зависимости от скорости превращения их в денежную форму делятся на: высоколиквидные: ликвидные и неликвидные. К первой группе активов относят : наличность в кассе; драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в центральном банке; средства на корреспондентских счетах в других банках; чеки и другие платежных документы в процессе инкассирования. Ко второй группе относят ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней; ценные бумаги,выпущенные финансовыми и промышленными корпорациями(например векселя РАО «Газпром»; другие ценности(включая нематериальные активы). К неликвидным активам относят: просроченные кредиты; некотируемые ценные бумаги; здания и сооружения банка; инвестиции в недвижимость.
|
|
|
В целях контроля за состоянием ликвидности банка в Инструкции № 139-И «Об обязательных нормативах банков « от 2012 г. установлены нормативы ликвидности(мгновенной, текущей, долгосрочной ), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов , других факторов:
а) Норматив мгновенной ликвидности (Н2), как отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (Овм):
ЛАм
Н2 = ---------------- x 100 %, min 15 %
ОВм
б) Норматив текущей ликвидности(Н3), как отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (Овт):
ЛАт
Н3 = --------------- x 100 %, min 50 %
Овт
Анализ соблюдения банком коэффициента Н3 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка.Улучшение текущей ликвидности банка может быть достигнуто за счет: уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца; опережающих темпов роста ликвидных активов; приобретения государственных ценных бумаг; создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд, исходя из удельного веса несвоевременно погашенной задолженности, и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.
в) Норматив долгосрочной ликвидности(Н4), как отношение кредитов банка с оставшимся сроком погашения свыше года (Крд) к собственным средствам (капиталу) банка (К), а также обязательством банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше года (ОД):
Крд
Н4 = ----------------- x 100 %, max 120 %
К + ОД
Улучшение показателя Н4 происходит при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. Для поддержания устойчивости банка важно, чтобы при росте долгосрочных активов увеличивался и объем долгосрочных ресурсов.
Управление ликвидностью означает установление оптимального соотношения между отдельными видами активов и пассивов, которое определяется показателями ликвидности и банковскими рисками и позволяет банку своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами. Процесс управления ликвидностью включает совокупность методов по: а) управлению активами; б) управлению пассивами; в)управлению активами и пассивами(сбалансированному управлению ликвидностью).
9. Оценка рентабельности активов коммерческого банка
Рентабельность совокупных активов(рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов банка);
Рентабельность активов, приносящих доход, т.е. работающих активов (представляет собой отношение балансовой прибыли к средней за период величине неработающих активов);
Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.
Проанализируем прибыльность банка по определенным показателям, к которым относятся:
1. Темпы роста доходов и расходов.
2. Коэффициент эластичности роста доходов.
3. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами.
4. Коэффициенты структуры прибыли.
Прибыльность (рентабельность) активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.
где,
ROA — прибыльность активов; ПБ — балансовая прибыль; А — итог актива баланса за период
Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.
Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.
Данный показатель можно модифицировать:
где,
Ад — активы, приносящие доход.
К активам приносящим доход относят:
- кредиты, предоставляемые физическим и юридическим лицам;
- кредиты, предоставляемые банкам;
- вложения в ценные бумаги;
- факторинг;
- доли в уставных фондах;
- средства, перечисленные другим юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.
Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.
В зарубежной практике числитель данных показателей — это чистая прибыль.
Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.
При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнить со средним значением по соответствующей группе банков.
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 466; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!