Объект налогообложения и налоговая ставка по УСН
Доходы от реализации и внереализационные
доходы (6%)
Доходы за вычетом учтенных расходов (15%)
Доходы для расчета УСН
• доходы от реализации, определяемые в соответствии с НК РФ;
• внереализационные доходы, определяемые в соответствии с НК РФ.
Расходы для расчета УСН:
Оплата труда
Коммунальные, организационные и др. расходы
Оплата аудиторских, бухгалтерских, юридических и др. услуг
Арендная плата
Расходы на приобретение основных средств
Расходы на подготовку и освоение производства
Расходы на приобретение нематериальных активов
Обязательное страхование
Проценты по полученным займам и кредитам
Оплата услуг банковских и кредитных организаций
Расходы на программное обеспечение
Расходы на обычную и пожарную охрану
Компенсационные выплаты
Командировочные расходы
И другие.
Налоговый период -Календарный год
Отчетные периоды
1-ий квартал
Полугодие
9 месяцев
Порядок и сроки расчета и уплаты налога:
Сумма налога рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно
Налог по УСН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
• УСН = НБ * НС
• УСН = (Д-Р) * 15%
• УСН = Д*6%
Налог уплачивается не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего налогового периода и не позднее 31 марта по окончании налогового периода
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ЕНВД)
|
|
|
Глава 26.3 НК РФ
ЕНВД:
• Специальный налоговый режим
• уплачиваемый юридическими лицами и ИП
• уплачиваемый с особого финансового результата - вмененного дохода
• Пропорциональный с процентной ставкой
• Прямой
• уплачиваемый по декларации
• Регулирующий (100% идет в местный бюджет)
• Общеобязательный
• Периодично-календарный
• Общий
Условия для перехода на ЕНВД
Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 чел.
Организации, в которых доля участия других организаций не более 25%
Вид деятельности
ЕНВД может применяться
для следующих видов предпринимательской деятельности:
Оказание бытовых услуг
Оказание ветеринарных услуг
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
Оказания услуг платных стоянок
Оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов ю/л и ИП, имеющих
не более 20 транспортных средств
Розничной торговли через помещения, с площадью не более 150 кв.м.,
без торговых залов, через нестационарные объекты
Оказания услуг общепита через объекты с площадью обслуживания не более 150 кв. м. или не имеющие зала обслуживания посетителей
|
|
|
Распространение и (или) размещение рекламы
Арендные услуги (жилых, торговых, сельскохозяйственных) – с учетом определенных ограничений
При ЕНВД налогоплательщики-организации освобождаются от уплаты:
Налога на прибыль организаций
НДС
Налога на имущество организаций
При применении ЕНВД налогоплательщики – ИП освобождаются от уплаты:
НДФЛ (в части предпринимательской деятельности)
НДС
Налога на имущество физических лиц (в части предпринимательской деятельности)
При ЕНВД уплачиваются
Единый налог
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Другие налоги (транспортный, земельный и другие)
Объект налогообложения -Вмененный доход налогоплательщика
Налоговая база -Величина вмененного дохода
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке
Налоговая ставка -15 % (от вмененного дохода)
Налоговый период -Квартал
Расчет ЕНВД:
ЕНВД = (БД*К1*К2)*ВФП*3 мес.*15%, где
ЕН- сумма единого налога
БД – базовая доходность
|
|
|
ВФП – величина физического показателя
К1- индекс-дефлятор
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности
Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
Корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
| Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
| 1 | 2 | 3 |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
К1 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ.
|
|
|
К1 - на 2017г. –1,798.
К2- корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности.
К2 - от 0,005 до 1
Налог уплачивается не позднее 25 числа первого месяца следующего периода
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 256; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!