После таблицы отчета привести все выполненные расчеты по каждой строке отчета
Задание и методические указания для выполнения домашней контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» для студентов групп 35143ЭБ-3к, 35143ЭБ-7к
Преподаватель – к.э.н. доцент Варпаева И.А.
Методические указания по выполнению домашней контрольной работы
| Начальная буква фамилии студента | Номера вариантов задачи |
| А Б В Г Д Е, Ё Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я | 1 2 3 4 4 2 3 1 1 2 3 4 4 2 3 1 1 2 3 4 1 2 3 4 3 2 1 4 |
ВНИМАНИЕ!!!
1. Контрольные работы необходимо прислать преподавателю на эл.почту irinavarpaeva@mail.ru, в теме письма указать
«ФИО. Номер группы. КР Налоговый учет, № варианта»
2. Если контрольная не зачтена, студент не допускается к экзамену до тех пор, пока не получит зачет по контрольной работе. В связи с этим работу необходимо прислать на указанный адрес эл.почты не позднее чем за 2 недели до начала экзаменационной сессии
В распечатанном виде контрольную работу надо принести на ЭКЗАМЕН,
при этом оформление решения контрольной работы – ОБЯЗАТЕЛЬНО с титульным листом (см. Приложение 1) и ОБЯЗАТЕЛЬНО в папке (не в файле!!!!).
4. По контрольной работе оценка выставляется по принципу "зачтено" - "не зачтено"
ВАРИАНТ 1
ООО «Марс» ИНН 5258064830 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Снежная д.57. Вид деятельности – мебельное производство. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет
Задание 1.
Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 4 квартале 2017 года:
1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль
2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов
Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила
| Период | Выручка, руб. |
| 1 квартал 2016 | 19 800 000 |
| 2 квартал 2016 | 17 200 000 |
| 3 квартал 2016 | 19 700 000 |
| 4 квартал 2016 | 15 300 000 |
| 1 квартал 2017 | 17 600 000 |
| 2 квартал 2017 | 15 900 000 |
| 3 квартал 2017 | 17 300 000 |
| 4 квартал 2017 | 16 900 000 |
| 1 квартал 2018 | 19 600 000 |
| 2 квартал 2018 | 14 300 000 |
Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов
Задание 2
За отчетный период 4 квартал 2017 года осуществлены следующие хозяйственные операции
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Расходы экономически обоснованны | Расходы документально подтверждены | Расходы оплачены |
| 1. | Начислена заработная плата работникам | 2 100 000 руб. | да | да | да |
| 2. | Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска)) | да | да | да | |
| 3. | Начислена амортизация основных средств | для целей бухгалтерского учета 250 000 руб., для целей налогового учета – 380 000 руб. | да | да | |
| 4. | Начислена амортизация НМА | для целей бухгалтерского учета 22 000 руб., для целей налогового учета – 18 000 руб. | да | да | |
| 5. | Начислены коммунальные платежи | 240 000 руб., в том числе НДС 18% | да | да | нет |
| 6. | Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен | 155 000 руб. | да | да | нет |
| 7. | Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая) | 300 000 руб. | да | да | нет |
| 8. | Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ) | 30 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1500 руб. за сутки, всего за 5 суток – 7500 руб. | да | да | да |
| 9. | Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество | 19 000 руб. | да | да | да |
| 10. | Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за информационные услуги консалтинговой фирмы, НДС не выделен | 11 000 руб. | нет | да | да |
| 11. | Начислена и перечислена на карточку сумма материальной помощи работнику | 20 000 руб. | да | да | да |
| 12. | Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет | 500 000 руб. | - | - | - |
| 13. | «Входной» НДС принят к вычету | ? | - | - | - |
По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, определив суммы постоянных, налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, расходов, руб. | Бухгалтерская проводка | |||
| Дебет счета бух.учета | Кредит счета бух.учета | Сумма операции в бух.учете | ||||
| Для целей бух.учета | Для целей налогового учета | |||||
| 1 | Начислена заработная плата работникам | …. | ||||
| ….и т.д. | ||||||
Задание 3
На основании годовых данных составить Отчет о финансовых результатах
Метод списания затрат - директ-костинг
в тыс.руб.
| Счет/субсчет тыс. руб. | Обороты за отчетный год | Обороты за предыдущий год | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 90-1 Выручка от реализации продукции | 266 000 |
| 178 000 | ||
| 90-2 Произв. себестоимость готовой продукции | 143 000 | 96 000 | |||
| 90-21 Общехозяйственные расходы | 11 500 | 13 000 | |||
| 90-22 Расходы на продажу | 2400 | 1500 | |||
| 90-3 НДС (18%) | ? | ? | |||
| Постоянные налоговые обязательства | 3500 | 8400 | |||
| 91-2 -Проценты начисленные по кредитам | 890 | 1200 | |||
| 91-1 Доходы от участия в УК др. предприятия | 25000 |
| 30000 | ||
| 91-1 Доходы от продажи неиспользуемых материалов | 3200 |
| 7 000 | ||
| 91-2 Расходы по обслуживанию расчетного счета | 400 | 500 | |||
| 91-1 Штрафы, пени, неустойки полученные | 500 | - | |||
| 91-2 Дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек | 200 | - | |||
| 91-1 Кредиторская задолженность, срок исковой давности которой истек | - | 1000 | |||
| 91-2 Налог на имущество | 900 | 700 | |||
| 91-2 Налог на землю | 400 | 400 | |||
| 91-2 Штрафы, пени, неустойки начисленные поставщиками | 1200 | 300 | |||
| 99-Усл.расход по налогу на прибыль | ? | ? | |||
| 09 Отложенные налоговые активы | 2800 | 300 | - | - | |
| 77 Отложенные налоговые обязательства | 400 | 2600 | 100 | 1800 | |
| Текущий налог на прибыль | ? | ? | |||
Отчет о финансовых результатах
| Показатели | За отчетный год | За предыдущий год |
| Выручка (нетто) | ||
| Себестоимость продаж | ||
| Валовая прибыль (убыток) | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ||
| Прочие доходы | ||
| Прочие расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| Текущий налог на прибыль | ||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | ||
| Изменение отложенных налоговых активов | ||
| Прочее | ||
| Чистая прибыль (убыток) |
После таблицы отчета привести все выполненные расчеты по каждой строке отчета
ВАРИАНТ 2
ООО «Гефес» ИНН 5258064877 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Ясная д.27. Вид деятельности – производство электропечей. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет
Задание 1.
Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 1 квартале 2018 года:
1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль
2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов
Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила
| Период | Выручка, руб. |
| 1 квартал 2016 | 19 800 000 |
| 2 квартал 2016 | 17 200 000 |
| 3 квартал 2016 | 19 700 000 |
| 4 квартал 2016 | 15 300 000 |
| 1 квартал 2017 | 17 600 000 |
| 2 квартал 2017 | 15 900 000 |
| 3 квартал 2017 | 17 300 000 |
| 4 квартал 2017 | 16 900 000 |
| 1 квартал 2018 | 19 600 000 |
| 2 квартал 2018 | 14 300 000 |
Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов
Задание 2
За отчетный период 1 квартал 2018 года осуществлены следующие хозяйственные операции
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Расходы экономически обоснованны | Расходы документально подтверждены | Расходы оплачены | |
| 1. | Начислена заработная плата работникам | 2 900 000 руб. | да | да | да | |
| 2. | Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска)) | да | да | да | ||
| 3. | Начислена амортизация основных средств | для целей бухгалтерского учета 180 000 руб., для целей налогового учета – 230 000 руб. | да | да | ||
| 4. | Начислена амортизация НМА | для целей бухгалтерского учета 22 000 руб., для целей налогового учета – 15 000 руб. | да | да | ||
| 5. | Начислены коммунальные платежи | 250 000 руб., в том числе НДС 18% | да | да | нет | |
| 6. | Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен | 166 000 руб. | да | да | нет | |
| 7. | Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая) | 340 000 руб. | да | да | нет | |
| 8. | Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ) | 36 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1600 руб. за сутки, всего за 6 суток – 9600 руб. | да | да | да | |
| 9. | Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество | 18 000 руб. | да | да | да | |
| 10. | Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за информационные услуги консалтинговой фирмы, НДС 18% | 15 000 руб. | нет | да | да | |
| 11. | Начислена и перечислена на карточку сумма материальной помощи работнику | 22 000 руб. | да | да | да | |
| 12. | Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет | 600 000 руб. | - | - | - | |
| 13. | «Входной» НДС принят к вычету | ? | - | - | - | |
По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, определив суммы постоянных, налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, расходов, руб. | Бухгалтерская проводка | |||
| Дебет счета бух.учета | Кредит счета бух.учета | Сумма операции в бух.учете | ||||
| Для целей бух.учета | Для целей налогового учета | |||||
| 1 | Начислена заработная плата работникам | …. | ||||
| ….и т.д. | ||||||
Задание 3
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 284; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!