Практическое занятие №10-11: Составление бухгалтерских проводок, отражающих изменение собственного и заемного капитала. Составление упрощенной формы баланса
РАЗМИНКА – ВСПОМИНАЕМ ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА!
Групповая совместная работа студентов по решению ситуационных задач, с использованием игровых технологий – составление баланса на скорость!
На основе данных об имуществе и источниках его возникновения ЗАО «Винни-Пятачок» (таблица 1), занимающегося производством и реализацией меда, требуется: составить упрощенный бухгалтерский баланс ЗАО.
Таблица 1
Данные об имуществе и источниках его возникновения
ЗАО «Винни-Пятачок»
Имущество и источники его возникновения | Сумма, руб. |
Запатентованный метод Вини Пуха по разведению пчел | 5 000 |
Монеты в свинье-копилке 2 | 1 000 |
Задолженность Тигре за земляные работы по рытью канавы в текущем месяце 3 | 20 000 |
Задолженность ЗАО «Ослик Иа» за реализованный ему мед4 | 5 000 |
Заем полученный у ОАО «Кролик» на 6 месяцев на расширение пасеки5 | 10 000 |
Земельный участок под пасеку6 | 20 000 |
Уставный капитал ЗАО «Винни-Пятачок»7 | 20 000 |
Спецодежда для сбора меда (срок службы 1 сезон)8 | 10 500 |
Кредит выданный «Банком развития пчеловодства»9 | 30 000 |
Ульи ручной работы из коры (срок службы 10 лет)10 | 13 000 |
Сладкий раствор для пчел11 | 6 500 |
Предоплата за аренду офиса в бизнес-центре «Суперпчеловод»12 | 2 500 |
Семена клевера13 | 5 000 |
Бидон для сбора меда (срок службы 5 лет)14 | 10 000 |
Грабли модернизированные для прополки участка (срок службы 3 года)15 | 1 500 |
Упрощенная форма баланса
|
|
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
№ Счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма |
Собственный капитал организации состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли и средств целевого финансирования.
Уставный капитал – это величина средств, вложенных собственниками (учредителями, участниками) организации при ее создании и зафиксированная в ее учредительных документах.
Учет и обобщение информации о состоянии и движении уставного и складочного капитала, уставного и паевого фонда организации ведется на пассивном счете 80 «Уставный капитал».
Сальдо по счету должно соответствовать размеру уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда), зафиксированному в учредительных документах организации.
Записи на счете 80 «Уставный капитал» делаются после государственной регистрации организации, а также при регистрации изменений, вносимых в учредительные документы в связи с увеличением или уменьшением уставного капитала .
Расчеты с учредителями (участниками) организации по вкладам в уставный капитал учитываются на счете 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».
|
|
В качестве вклада в уставный капитал могут вноситься денежные средства в рублях и в иностранной валюте, ценные бумаги, другие вещи, имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку (материалы, объекты основных средств, нематериальные активы).
Задача №11
Зарегистрировано предприятие «Нева» с уставным капиталом 500000 рублей. На момент регистрации учредителями оплачено 50% величины уставного капитала (деньги зачислены на расчетный счет предприятия). В течение отчетного периода учредителями были внесены в счет вклада в уставный капитал следующие активы:
· Основные средства – 150000 рублей
· Материалы – 90000 рублей
· Ценные бумаги – 10000 рублей.
В течение отчетного периода предприятие «Нева» получило прибыль которая после уплаты налогов составила 20000 рублей. 20% от прибыли было решено направить на создание резервного капитала. За счет прибыли также предприятия начислило дивиденды своим учредителям в размере 7000 рублей (пока не выплатило).
Задание: Необходимо отразить операции по формированию уставного капитала и использованию прибыли. Вывести сальдо по счетам 75, 82, 84.
Операции:
|
|
№ | Содержание операции | Проводка | Сумма | |
Дт | Кт | |||
1 | Зарегистрировано предприятие | 75 | 80 | 500000 |
2 | Оплачено 50% величины уставного капитала | 51 | 75 | 250000 |
3 | Поступили основные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал | 08 | 75 | 150000 |
4 | Основные средства введены в эксплуатацию | 01 | 08 | 150000 |
5 | Поступили материалы от учредителей | 10 | 75 | 90000 |
6 | Поступили ценные бумаги (акции)от учредителей | 58 | 75 | 10000 |
7 | Часть прибыли направлена на создание резервного капитала | 84 | 82 | 4000 |
8 | Начислены дивиденды учредителям | 84 | 75 | 7000 |
Задача №12
Исходные данные:
· Основные средства(01) - 310000 рублей
· Материалы(10) – 200000 рублей
· Амортизация основных средств(02) – 10000 рублей
· Касса(50) – 5000 рублей
· Нераспределенная прибыль(84) – 55000 рублей
· Уставный капитал(80) – 800000 рублей
· Расчетный счет(51) – 480000 рублей
· Резервный капитал (82)- 100000 рублей
· Добавочный капитал(83) - 40000 рублей
· Ценные бумаги(акции)(58) – 10000 рублей
·
В течение отчетного периода на предприятии были совершены следующие операции:
1) часть прибыли (5%) была направлена на пополнение резервного капитала
2) часть средств добавочного капитала направлена на пополнение резервного капитала – 10000
|
|
3) часть прибыли направлена на начисление дивидендов – 20000
4) перевели деньги с расчетного счета в кассу – 10000
5) часть вкладов выплачена 10000
6) часть собственных акций выкуплена для последующего аннулирования – 5000
7) получены дивиденды по ценным бумагам на расчетный счет-5000
8) начислены дивиденды к получению – 5000
Задание:Необходимо составить баланс с учетом выше перечисленных операций, в виде таблицы 1
Таблица 1
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
№ счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма |
01 | Основные средства | 310000 | 02 | Амортизация основных средств | 10000 |
10 | Материалы | 200000 | 75 | Расчеты с учредителями | 15000 |
50 | Касса | 15000 | 80 | Уставный капитал | 800000 |
51 | Расчетный счет | 460000 | 82 | Резервный капитал | 112750 |
58 | Ценные бумаги(акции) | 10000 | 83 | Добавочный капитал | 30000 |
81 | Собственные акции (доли) | 5000 | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 32250 |
Итого: | 1000000 | 1000000 |
Задача № 13 - самостоятельно
Задание: Составить баланс по следующим данным
· основные средства - 2000000 рублей
в т.ч здания – 1400000 рублей
оборудование – 600000 рублей
· амортизация –500000 рублей
в т.ч. зданий – 300000рублей
оборудования – 200000 рублей
· уставный капитал – 1900000 рублей
· добавочный капитал в т. ч. эмиссионный доход – 200000 рублей
· расчетный счет – 300000 рублей
· непокрытый убыток прошлых лет – 300000
В течение отчетного периода на предприятии были произведены следующие операции:
1) произведена переоценка основных средств (зданий с коэффициентом 1,4 рыночная стоимость оборудования 1000000 рублей путем прямого пересчета)
2) списываются суммы индексированной амортизации основных средств (зданий с коэффициентом 1,4 оборудования путем прямого пересчета) - ? определить
3) оприходованы на склад материалы, полученные безвозмездно – 400000
4) получена безвозмездная финансовая помощь от фирмы «Вальс» - 50000
5) средства, полученные от переоценки основных средств направлены на пополнение уставного капитала - ? определить
6) по решению акционеров средства эмиссионного дохода направлены на покрытие убытка прошлых лет – 200000
Задание: Составить баланс с учетом перечисленных выше операций.
Таблица 1
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
№ счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма |
Контрольные вопросы
1. Что ходит в состав собственного капитала организации?
2. Каким образом формируется уставный капитал, в каких случаях величина уставного капитала может увеличиваться (уменьшаться)?
3. Какие резервы могут создаваться на предприятии?
4. Каким образом формируется добавочный капитал?
5. На каком счете отражаются акции сторонних организаций, находящиеся в собственности предприятия?
6. На каком счете отражаются собственные акции предприятия?
7. На какие цели может быть использован резервный капитал?
8. Каков предельный размер уставного капитала для ОАО?
Предоставьте отчет!
И получите отличную оценку!
Тема 5. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных, кредитных операций.*
Денежные средства являются составляющей оборотных активов организации.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Это особые оборотные средства, обладающие абсолютной ликвидностью, поэтому именно их объем определяет на конкретный момент времени платежеспособность организации. Вместе с тем оценка платежеспособности базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации, т. е. поступлении и расходовании денежных средств. Управление денежными потоками особенно важно для организации с точки зрения необходимости:
• регулирования ликвидности баланса;
• управления оборотными активами;
• планирования временных параметров капитальных затрат и их финансирования;
• управления текущими издержками и их оптимизации для рационального использования ресурсов;
• прогнозирования экономического роста.
Эти факторы в совокупности обусловливают особую значимость в финансовом управлении организации учета денежных средств как важнейшего инструмента управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 5056; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!