Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2015 г
Анализ динамики и структуры баланса
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.
Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:
- общая стоимость имущества организации;
- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
- величина собственных и заемных средств организации и др.
Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов
| Наименование показателя | Код | 01.01.2014 | 01.01.2015 | Отклонение +/- | Темп | % к | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Иммобилизованные активы | |||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 1110+..+1140 | 5877 | 0.3 | 5076 | 0.2 | -801 | -0.1 | -13.6 | -0.2 |
| 1.2. Основные средства | 1150 | 314415 | 15.5 | 284433 | 11.4 | -29982 | -4.1 | -9.5 | -6.5 |
| 1.3. Долгосрочные финансовые вложения | 1160+1170 | 3842 | 0.2 | 176392 | 7.1 | 172550 | 6.9 | 4491.2 | 37.1 |
| 1.4. Прочие | 1180+1190 | 173237 | 8.5 | 190524 | 7.6 | 17287 | -0.9 | 10 | 3.7 |
| ИТОГО по разделу 1 | 1100 | 497371 | 24.5 | 656425 | 26.3 | 159054 | 1.8 | 32 | 34.2 |
| 2. Оборотные активы | |||||||||
| 2.1. Запасы | 1210+1220 | 924500 | 45.6 | 1016399 | 40.8 | 91899 | -4.8 | 9.9 | 19.8 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 1230 | 340691 | 16.8 | 426937 | 17.1 | 86246 | 0.3 | 25.3 | 18.6 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 1240 | 152612 | 7.5 | 8231 | 0.3 | -144381 | -7.2 | -94.6 | -31.1 |
| 2.5. Денежные средства | 1250 | 104238 | 5.1 | 368828 | 14.8 | 264590 | 9.7 | 253.8 | 56.9 |
| 2.6. Прочие | 1260 | 7219 | 0.4 | 14580 | 0.6 | 7361 | 0.2 | 102 | 1.6 |
| ИТОГО по разделу 2 | 1200 | 1529260 | 75.5 | 1834975 | 73.7 | 305715 | -1.8 | 20 | 65.8 |
| ИМУЩЕСТВО, всего | 1600 | 2026631 | 100 | 2491400 | 100 | 464769 | 0 | 22.9 | 100 |
| 3. Собственный капитал | |||||||||
| 3.1. Уставный капитал | 1310-1320 | 46754 | 2.3 | 48156 | 1.9 | 1402 | -0.4 | 3 | 0.3 |
| 3.2. Добавочный капитал | 1340+1350 | 579738 | 28.6 | 608013 | 24.4 | 28275 | -4.2 | 4.9 | 6.1 |
| 3.3. Резервный капитал | 1360 | 2338 | 0.1 | 2338 | 0.1 | 0 | -0 | 0 | 0 |
| 3.4. Прибыль (убыток) | 1370 | 242903 | 12 | 839853 | 33.7 | 596950 | 21.7 | 245.8 | 128.4 |
| ИТОГО по разделу 3 | 1300 | 871733 | 43 | 1498360 | 60.1 | 626627 | 17.1 | 71.9 | 134.8 |
| 4. Долгосрочные пассивы | |||||||||
| 4.1. Займы и кредиты | 1410 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4.2. Прочие | 1420+..+1450 | 20170 | 1 | 20933 | 0.8 | 763 | -0.2 | 3.8 | 0.2 |
| ИТОГО по разделу 4 | 1400 | 20170 | 1 | 20933 | 0.8 | 763 | -0.2 | 3.8 | 0.2 |
| 5. Краткосрочные пассивы | |||||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 1510 | 289370 | 14.3 | 0 | 0 | -289370 | -14.3 | 0 | -62.3 |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 1520 | 809613 | 39.9 | 907014 | 36.4 | 97401 | -3.5 | 12 | 21 |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 1530 | 1692 | 0.1 | 2289 | 0.1 | 597 | 0 | 35.3 | 0.1 |
| 5.4. Резервы предстоящих расходов и под условные обязательства | 1540+1430 | 28682 | 1.4 | 56550 | 2.3 | 27868 | 0.9 | 97.2 | 6 |
| 5.5. Прочие | 1550 | 5371 | 0.3 | 6254 | 0.3 | 883 | -0 | 16.4 | 0.2 |
| ИТОГО по разделу 5 | 1500 | 1134728 | 56 | 972107 | 39 | -162621 | -17 | -14.3 | -35 |
| Заемный капитал, всего | 1400+1500 | 1154898 | 57 | 993040 | 39.9 | -161858 | -17.1 | -14 | -34.8 |
| ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего | 1700 | 2026631 | 100 | 2491400 | 100 | 464769 | 0 | 22.9 | 100 |
| Собственные оборотные средства | 1300-1100 | 374362 | 18.5 | 841935 | 33.8 | 467573 | 15.3 | 124.9 | 100.6 |
|
|
|
|
|
|
Оценка состава и структуры баланса предприятия позволяет выделить следующие признаки «хорошего» баланса (устойчивого финансового состояния):
|
|
|
- общая стоимость имущества увеличилась
- собственный капитал организации превышает заемный
- темп роста собственного капитала выше, чем темп роста заемного
- доля собственных средств в оборотных активах больше 10%.
Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2015 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы:
Структура актива баланса по состоянию 01.01.2015 г.
В анализируемом периоде произошло увеличение уровня внеоборотных активов. При этом возросла сумма долгосрочных финансовых вложений на 172550 тыс. руб. или на 4491.15%.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы.
Стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 90322 тыс. руб. и составила 1014646 тыс. руб.
|
|
|
Таким образом, за период с 01.01.2014 г. по 01.01.2015 г. оборотные активы предприятия за счет роста общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 86246 тыс. руб.
В структуре баланса ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) как на начало, так и на конец периода присутствуют краткосрочные финансовые вложения. В течение анализируемого периода их уровень снизился на 144381 тыс. руб.
Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2014 г. по 01.01.2015 г. возросла на 264590 тыс. руб. и составила 368828 тыс. руб.
В исследуемом периоде организацией использовались прочие оборотные активы.
Как видно из схемы, описывающей структуру активов предприятия, в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма возросла на 114415 тыс. руб. и составила 611560 тыс. руб.
Анализ структуры пассива баланса на 01.01.2015 г. произведем на основе следующей схемы:
Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2015 г.
Как видно из приведенной схемы, пассив баланса по состоянию на 01.01.2015 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет 60.14% от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся на уровне 0.84% от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 39.02%.
В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия выделяется уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.
Уставный капитал организации за исследуемый период возрос на 1402 тыс. руб. и составил 48156 тыс. руб. Уровень добавочного капитала возрос на 28275 тыс. руб. и составил 608013 тыс. руб. Также в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2338 тыс. руб. Как на начало, так и на конец исследуемого периода в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень возрос на 596950 тыс. руб. и составил 839853 тыс. руб.
Заемные средства предприятия как на начало, так и на конец периода состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Долгосрочные обязательства за период анализа возросли на 763 тыс. руб. и составляют 20933 тыс. руб. или 103.78% от их первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенных налоговых обязательств на 100%.
По строке 1510 баланса (краткосрочные заемные средства) – сумма заемных средств на 01.01.2015 г. снизилась по сравнению с положением на 01.01.2014 г. на 289370 тыс. руб. и составила 0 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2015 г. возросла по сравнению с положением на 01.01.2014 г. на 97401 тыс. руб. и составила 907014 тыс. руб. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2014 г. ее уровень составляет 39.95% общей стоимости имущества предприятия, а на 01.01.2015 г. - 36.41%.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось. При этом по состоянию на 01.01.2014 г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 137.6%, а по состоянию на 01.01.2015 г. на 112.4%. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.
В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства.
Увеличение активов на 464769 тыс. руб. сопровождается одновременным снижением обязательств предприятия на 161858 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что активы организации возросли, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло значительное улучшение платежеспособности.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 299; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!