Предложения по максимизации прибыли ООО «Релеком» на основе операционного левериджа
Применение операционного левериджа в качестве инструмента планирования прибыли, позволило разработать следующие управленческие решения по максимизации прибыли ООО «Релеком».
1. Увеличить цены на товары в среднем на 7%.
Однако, для принятия ценовых решений необходима в первую очередь информация о спросе на эти товары. Чтобы решить, на какие товары стоит или не стоит в ООО «Релеком» повышать или понижать цены, используем механизм эластичности спроса.
Для количественной оценки эластичности спроса (ЭС) разделим изменения в спросе (в процентах к средней величине спроса) на изменения в цене (в процентах к средней цене):
, (4)
где К1 и К2 – количество реализованного товара в базовом и отчетном годах;
Ц1 и Ц2 – цена единицы товара в базовом и отчетном годах.
При эластичности спроса больше единицы (спрос эластичен) изменение цены на один процент дает более одного процента изменения объема реализации. Следовательно, снижение цены вызывает такой рост величины спроса, что общая выручка возрастает.
Если величина эластичности спроса равна единице, то каждый процент изменения цены приносит один процент изменения объема сбыта.
Когда величина эластичности спроса меньше единицы (спрос неэластичен), то изменение цены на один процент дает менее одного процента изменения объема сбыта. Поэтому снижение цены вызывает такой темп роста спроса, что выручка падает.
|
|
|
Коэффициент эластичности показывает, сколько процентов изменения спроса приносит каждый процент изменения цены.
Таким образом, при эластичности спроса меньше единицы ООО «Релеком» может повышать цены на товар и наращивать выручку. Но если эластичность получается больше единицы, цены лучше не повышать, ибо выручка от реализации станет снижаться. В этом случае, наоборот, разумнее понизить цены, чтобы нарастить выручку благодаря увеличению спроса.
Расчет эластичности спроса товаров ООО «Релеком» представлен в таблице 11.
Таблица 11 – Оценка эластичности спроса на товары ООО «Релеком»», руб.
| Товарные группы | 2015 г. | 2016 г. | Эластичность спроса (ЭС) | Изменение выручки при | ||||||
| кол-во К1 | цена Ц1 | кол-во К2 | цена Ц2 | Зна-чение | Характер | сни-жении цены | повы-шении цены | |||
| Реле | 6621 | 928 | 5286 | 1362 | 0,59 | неэластичный | падает | растет | ||
| Устройства сигнализации | 435 | 5909 | 534 | 6066 | 7,78 | эластичный | растет | падает | ||
| Счетчики | 602 | 3890 | 565 | 4319 | 0,61 | неэластичный | падает | растет | ||
| Трансформаторы | 432 | 12492 | 405 | 12579 | 9,54 | эластичный | растет | падает | ||
| Комплектные устройства защиты
| 1546 | 3724 | 1502 | 3879 | 0,72 | неэластичный | падает | растет | ||
| Прочее | 10662 | 145 | 7927 | 164 | 2,39 | эластичный | растет | падает | ||
| Услуги | 1015 | 8650 | 925 | 9532 | 0,96 | эластичный | растет | падает | ||
Таким образом, увеличение цены на 7% таких видов товаров, как реле, счетчики, комплектные устройства защиты вызовет увеличение объема продаж и увеличит выручку ООО «Релеком», что, в свою очередь, увеличит прибыль данного предприятия.
В таблице 12 представлены данные, как может увеличиться выручка предприятия при реализации данного мероприятия.
Таблица 12 – Экономический эффект от увеличения цен на некоторые виды продукции на 7%, тыс.руб.
| Наименование | До повышения цен | После повышения цен | Отклонение выручки, тыс. руб. | ||||
| цена ед., руб. | кол-во, ед. | выручка, тыс. руб. | цена ед., руб. | кол-во, ед. | выручка, тыс. руб. | ||
| Реле | 1362 | 5286 | 7199 | 1457 | 5286 | 7703 | 504 |
| Счетчики | 4319 | 565 | 2441 | 4621 | 565 | 2612 | 171 |
| Комплектные устройства защиты | 3879 | 1502 | 5826 | 4151 | 1502 | 6234 | 408 |
| Итого | - | - | 15466 | - | - | 16549 | 1083 |
Согласно данным, выручка предприятия при повышении цен может увеличиться на 866 тыс. руб.
2. Увеличить объем продаж, минимум на 5%, причем основное внимание следует уделить увеличению объемов продаж наиболее рентабельных видов товаров, таких как счетчики, устройства сигнализации, комплектные устройства защиты, трансформаторы.
|
|
|
Для увеличения объемов продаж рекомендуется:
- разработать рекламную акцию по продвижению своей продукции;
- активизировать работу с юридическими лицами по заключению договоров на поставку счетчиков, трансформаторов, комплектных устройств защиты: рассылать коммерческие предложения, подготовить и разослать на предприятия г. Нефтекамска и районов северо-запада Республики Башкортостан каталога товаров ООО «Релеком», осуществлять обзвон снабженческих подразделений предприятий.
В научной литературе неоднократно подчеркивается, что активизация рекламной деятельности, а также активизация сбытовой деятельности позволяет увеличить объемы реализации не менее чем на 10%. Наиболее вероятным для ООО «Релеком» может стать увеличение продаж таких товаров, как реле, счетчики и комплектные устройства защиты, трансформаторы за счет заключения договоров с юридическими лицами. Примем увеличение объема реализации на 10% таких товаров, как реле, счетчики, трансформаторы, комплектные устройства защиты за оптимистический вариант, а наиболее вероятный вариант – это увеличение продажи данных товаров на 5%.
|
|
|
В таблице 13 представлен прогноз продаж ООО «Релеком» в 2018 г.
Таблица 13 – Прогноз продаж товаров ООО «Релеком» в 2018 г., тыс. руб.
| Наименование | До реализации мероприятий | После реализации мероприятий | Отклонение выручки, тыс. руб. | ||||
| цена ед., руб. | кол-во, ед. | выручка, тыс. руб. | цена ед., руб. | кол-во, ед. | выручка, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Реле | 1362 | 5286 | 7199 | 1457 | 5550 | 8086 | 887 |
| Устройства сигнализации | 6066 | 534 | 3239 | 6066 | 534 | 3239 | 0 |
| Счетчики | 4319 | 565 | 2441 | 4621 | 593 | 2740 | 299 |
| Трансформаторы | 12579 | 405 | 5091 | 12579 | 425 | 5346 | 255 |
| Комплектные устройства защиты | 3879 | 1502 | 5826 | 4151 | 1577 | 6546 | 720 |
| Прочее | 164 | 7927 | 1300 | 164 | 7927 | 1300 | 0 |
| Услуги | 9532 | 925 | 8813 | 12600 | 614 | 7736 | -1077 |
| Итого | - | - | 33909 | - | - | 34994 | 1085 |
Таким образом, общее увеличение выручки в ходе реализации мероприятий составит 1085 тыс. руб.
3. Снизить удельные переменные затраты минимум на 5% за счет снижения затрат на ГСМ. В частности, рекомендуется перевести автотранспорт ООО «Релеком», работающий на бензине на газомоторное топливо. Всего предприятие имеет 3 автомобиля: 2 грузовые машины «ГАЗ-3302» (газель) и 1 легковую машину марки «ГАЗ – 3115».
Стоимость переоборудования одного грузового автомобиля составляет 12700 руб., а легкового автомобиля – 10500 руб. Соответственно, на переоборудование 3 автомобилей будет затрачено:
12700 х 2 +10500 = 35900 = 35,9 тыс.руб.
За 2016 г. ГСМ было израсходовано на сумму
Расчет экономической эффективности от перевода автотранспортных средств на газомоторное топливо представлен в таблице 14.
Как видим, годовой эффект от перевода 3 автомашин на газомоторное топливо составит 726 тыс. руб.
Соответственно чистый экономический эффект составит 690 тыс. руб. (726-36).
Таблица 14 – Расчет экономической эффективности перевода автомашин на газомоторное топливо
| Марка авто | Ед | Норма расхода топлива л/100км | Год пробег тыс.км. | Цена неф. топл. руб/л | Норма расхода газа л/100км | Цена газ. топл. руб/л | Год. затраты на неф. топливо | Год затраты на газ. топливо | Год. эконом. эффект (гр.9-гр.8) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Волга | 1 | 13,5 | 21 | 40,7 | 16 | 18 | 115 | 60 | -55 |
| Газель | 2 | 16,5 | 111,6 | 40,7 | 20,6 | 18 | 1499 | 828 | -671 |
| Итого | 3 | - | - | - | - | - | 1614 | 888 | -726 |
4. Снизить постоянные затраты предприятия минимум на 1,5% за счет снижения затрат на электроэнергию, заменив светильники ЭмПРА на светильники ЭПРА, которые имеют датчик освещенности, который позволяет изменять световой поток в соответствии с уровнем освещенности рабочей зоны, автоматически учитывая изменения естественной освещенности, например, добавляет свет до нормы, когда за окном темнеет. Такая автоматическая регулировка в течение рабочего дня в офисных помещениях, в торговом зале, в складском помещении может сберечь до 30% электроэнергии[14]. Кроме того, можно установить в местах общего пользования датчики присутствия, которые обеспечивают автоматическое отключение света при отсутствии в помещении персонала. Таким образом, лампа генерирует свет только тогда, когда он нужен, и в том количестве, в каком это требуется для создания комфортной световой среды. Для расчета экономической эффективности от модернизации осветительных установок используем данные представленные в таблице 15.
Таблица 15 –Оценка экономии электроэнергии в офисном здании при применении управления освещением[15]
| Система освещения 100 светильников | Потребление, кВт•ч в год | Расходы электро-энергии в год, руб. | Экономия в год, руб. |
| Светильники с ЭмПРА | 525 000 | 1 890 000 | - |
| Светильники с ЭПРА | 420 000 | 1 512 000 | 378 000 |
| Светильники с ЭПРА с использованием датчиков | 131 250 | 472 500 | 1 417 500 |
В ООО «Релеком» необходимо установить 6 светильников ЭПРА с датчиками освещенности и датчиками присутствия. Соответственно, затраты на приобретение светильников ЭПРА с датчиками освещенности и датчиками присутствия и их установку составят:
11829х6 + 600х6 = 74574 руб. = 74,6 тыс. руб.
Экономия расходов на электроэнергию составит:
1417500/100х6 = 85050 руб. = 85,1 тыс. руб.
Таким образом, в результате реализации предложенных мероприятий переменные расходы снизятся на 427,8 тыс. руб., а постоянные расходы – на 85,1 тыс. руб.
Рассчитаем, как изменится выручка и прибыль от продаж после реализации предложенных выше мероприятий (таблица 16).
Таблица 16 – Прогнозная выручка, маржинальный доход, затраты и прибыль от продаж ООО «Релеком» в 2018 г. после реализации мероприятий, тыс. руб.
| Виды товара | Выручка | Пере-менные затраты | Валовая маржа | Доля валовой маржи в выручке | Посто-янные затраты | Прибыль от продаж |
| Реле | 8086 | 4043 | 4043 | 50,0 | 1097 | 2946 |
| Устройства сигнализации | 3239 | 1467 | 1772 | 54,7 | 541 | 1231 |
| Счетчики | 2740 | 1058 | 1682 | 61,4 | 311 | 1371 |
| Трансформаторы | 5346 | 4222 | 1124 | 21,0 | 247 | 877 |
| Комплектные устройства защиты | 6546 | 3624 | 2922 | 44,6 | 1115 | 1807 |
| Прочее | 1300 | 946 | 354 | 27,3 | 270 | 84 |
| Услуги | 7736 | 4011 | 3725 | 48,2 | 2436 | 1289 |
| Итого | 34994 | 19371 | 15622 | 44,6 | 6017 | 9605 |
Согласно полученным данным, прогнозная выручка составит 34994 тыс. руб., переменные затраты – 19371 тыс. руб., постоянные затраты – 6017 тыс. руб. Соответственно, прогнозная прибыль от продаж составит 9605 тыс. руб. Изменения связны не только с увеличением цен и объемов продаж, но и за счет снижения переменных и постоянных затрат.
В таблице 17 представлены данные об изменении маржинальной прибыли, прибыли по производству, точки безубыточности, операционного левериджа и рентабельности продаж ООО «Релеком» в результате реализации мероприятий по максимизации прибыли.
Таблица 17 – Анализ влияния реализации предложенных мероприятий по максимизации прибыли на маржинальный доход, прибыль, точки безубыточности, операционного левериджа и рентабельность продаж
| Показатель | До реализации | После реализации | Откло-нение | Темп прироста |
| 1. Выручка, тыс.руб. | 33909 | 34994 | 1084 | 3,20 |
| 2. Переменные расходы, тыс.руб. | 19606 | 19371 | -235 | -1,20 |
| 3. Маржинальная прибыль, тыс.руб. | 14303 | 15622 | 1319 | 9,22 |
| 4. Постоянные затраты, тыс.руб. | 6046 | 6017 | -29 | -0,48 |
| 5. Прибыль по производству, тыс.руб. | 8257 | 9605 | 1348 | 16,33 |
| 6. Точка безубыточности, тыс.руб. | 14327 | 13478 | -849 | -5,93 |
| 7. Зона финансовой безопасности, тыс.руб. | 19582 | 21515 | 1933 | 9,87 |
| 8. Операционный леверидж | 1,7 | 1,6 | -0,1 | -4,33 |
| 9. Рентабельность продаж, % | 24,35 | 27,45 | 3,10 | 12,72 |
Согласно расчетам, маржинальная прибыль предприятия в результате реализации мероприятий по максимизации прибыли увеличится на 9,22% больше, чем до реализации. Прибыль по производству увеличится на 16,33% или на 1348 тыс. руб. Точка безубыточности снизится до 13478 тыс. руб., соответственно зона финансовой безопасности увеличится на 1933 тыс. руб. или на 9,87% и составит 21515 тыс. руб.
Операционный леверидж снизится с 1,7 до 1,6, то есть предпринимательский риск ООО «Релеком» также снизится на 4,33%, что благоприятно отразится на финансовом состоянии предприятия.
Рентабельность продаж составит 27,45%, что больше чем до реализации на 12,72%.
Заключение
По итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
1. ООО «Релеком» осуществляет оптово-розничную торговлю изделиями электротехники промышленного и бытового назначения, а также оказывает услуги по установке, ремонту и комплексному обслуживанию электротехнической продукции; монтажу систем сигнализации.
Анализ динамики основных экономических показателей деятельности ООО «Релеком» показал, что в 2016 гг. большинство показателей имели положительную динамику, свидетельствуя о том, что имущество предприятия в 2016 г. по сравнению с 2015 г. используется более эффективно, однако уровень 2014 г. достигнут не был.
Анализ финансового состояния показал, что ООО «Релеком» на всем протяжении анализируемого периода имел абсолютно ликвидный баланс, был платежеспособным и на 1 января 2017 г. находилось в абсолютно устойчивом финансовом положении. Однако, показатели доходности (показатели рентабельности активов и собственного капитала) в 2014-2016 гг. имели отрицательную динамику, поскольку темпы роста капитала превышали темпы роста прибыли.
2. Проведенный операционный анализ прибыли ООО «Релеком» показал, что в 2016 г. маржинальный доход увеличился на 1457 тыс.руб. и составил 14303 тыс. руб., прибыль по производству выросла и составила 8257 тыс. руб. Операционный леверидж в 2016 г. в ООО «Релеком» по сравнению с 2015 г. снизился на 0,2% и составит 1,7 как и в 2014 г., что свидетельствует о снижении предпринимательского риска предприятия в 2016 г. по сравнению с 2015 г.
3. Применение операционного левериджа показало, что на предприятии есть резервы максимизации прибыли за счет определения такой комбинации затрат, объема реализации и цены, при которой прибыль предприятия будет наивысшей из всех возможных вариантов. Для решения задачи максимизации массы прибыли в ООО «Релеком» были рассмотрены различные управленческие решения для определения такой комбинации затрат, объема реализации и цены, при которой прибыль предприятия будет наивысшей из всех возможных вариантов. В результате было выявлено, что наибольшее изменение прибыли – 52,41% будет обеспечено совокупным влиянием таких факторов, как увеличение цен на продукцию – на 7%, увеличение объемов продаж на 5%, снижение переменных расходов на 5% и снижение постоянных расходов на 1,5%.
На основе указанной выше комбинации были разработаны мероприятия по максимизации прибыли ООО «Релеком».
В частности было предложено:
- увеличить цены в среднем на 7% на такие товары, как реле, счетчики и комплектные устройства защиты и увеличить объем продаж, минимум на 5% за счет активизации рекламной и сбытовой деятельности, в результате чего общее увеличение выручки составит 1732 тыс. руб.;
- снизить удельные переменные затраты на 726 тыс. руб. за счет снижения затрат на ГСМ;
- снизить постоянные затраты предприятия на 85,1 тыс. руб. за счет снижения затрат на электроэнергию.
Анализ реализации предложенных мероприятий показал, что маржинальная прибыль предприятия увеличится на 9,22%, прибыль по производству увеличится на 16,33%. Точка безубыточности снизится до 13478 тыс. руб., соответственно зона финансовой безопасности составит 21515 тыс. руб., а операционный леверидж снизится с 1,7 до 1,6, что благоприятно отразится на финансовом состоянии предприятия. Рентабельность продаж составит 29,4%, что больше чем до реализации на 20,99%.
Таким образом, использование операционного левериджа для принятия управленческих решений по максимизации прибыли является эффективным, а мероприятия, разработанные на его основе, реальны, эффективны и с успехом могут быть реализованы в ООО «Релеком».
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 315; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!