Ведение бухгалтерского учета в СПКК «элита».
Главная книга:
Главная книга является основным документом, по которому можно увидеть и оценить всю финансово – хозяйственную деятельность предприятия.
Главная книга ведется по каждому счету отдельно. Здесь отражаются обороты по дебету и кредиту счетов с увязкой этих счетов с другими счетами на основании проводок по счетам 50,51 и 70 (Приложение З).
В конце месяца подводятся итоговые обороты по дебету и кредиту счетов, и выводится сальдо по этому счету – дебетовое и кредитовое. Чтобы проверить правильность заполнения главной книги необходимо сложить все кредитовые и дебетовые сальдо их суммы должны быть равны.
Формула выведения сальдо на конец месяца для активных счетов:
Ск= СН + ДО - КО
Формула выведения сальдо на конец месяца для пассивных счетов:
Ск= СН + КО - ДО
Образец заполнения главной книги
Счет № 50 (касса)
Январь Сальдо: 265,34
Оборот по дебету
Поступило в кассу 42675 рублей, в том числе проценты за использование займа 86 счет 32675 рублей, 66 счет возврат заемных средств 10 000 рублей
Итого оборот по дебету 42675 рублей.
Оборот по кредиту
Выдана из кассы заработная плата 11000 рублей
Сдано в банк выручка 18 000 рублей
Выдано проценты по сбережению 86 счет 13481 рубль
Итого оборот по кредиту 42481 рубль
Сальдо на конец месяца: 265,34 + 42675 – 42481 = 459,34
Кассовая книга
Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых бухгалтером, и выдаваемых из кассы, ведется кассовая книга.
|
|
|
Отчет по кассе составляется еженедельно или ежемесячно на основании приходных и расходных ордеров по соответствующим счетам.(Приложение И)
Образец заполнения расчетного счета:
Счет №51 Сальдо:17436,81
Оборот по дебету
Внесено в банк 18000 рублей выручка
Оборот по кредиту
Услуги банка и арендная плата 4085,40 рублей
Сальдо на конец месяца: 31351,41 рублей.
Рабочий план счетов СПКК «Элита»:
26 счет «Общехозяйственные расходы»
50 счет «Касса»
51 счет «Расчетный счет»
58 счет «Финансовые вложения»
60 счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
66 счет «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
68 счет «Расчеты по налогам и сборам»
68\1 «НДФЛ», 68\2 «НДС», 68\4 «Налог на прибыль».
69 счет «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
69\1 «Расчеты по социальному страхованию»,69\2 «Расчеты по пенсионному обеспечению», 69\3 «Расчеты по ОМС»
70 счет «Расчет по заработной плате»
71 счет «Расчеты с подотчетными лицами»
76 счет «Расчет с разными кредиторами и дебиторами»
80 счет «Уставный капитал (паевой фонд)»
82 счет «Резервный капитал»
83 счет «Добавочный капитал»
84 счет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
|
|
86 счет «Целевое финансирование (процентные взносы по займам)»
91 счет «Прочие доходы и расходы»
99 счет «Прибыль и убытки»
Учет заработной платы производится на основании штатного расписания:
Дата добавления: 2015-12-21; просмотров: 13; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!