Наличные расчеты на расчетном счете.
Тема 2. Бухгалтерский учет кассовых операций
1. Наличные расчеты на расчетном счете.
2. Бухгалтерский учет кассовых операций.
3. Ведение валютных кассовых операций.
Наличные расчеты на расчетном счете.
Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).
Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию (на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные расходы, на приобретение горюче-смазочных материалов) на основании денежных чеков, которые представляют собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилами или ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм.
Чеки подписывают лица, которым представлено право первой и второй подписи по счету и скрепляют печатью предприятия. Исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати.
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по документу объявление на взнос наличными, письменному приказу владельца счета. Объявление заполняется в одном экземпляре, в нем обязательно указывается источник вносимых денежных средств. На принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе.
Дата добавления: 2015-12-21; просмотров: 14; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!