Налоговые правонарушения
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ
Центральный филиал
Кафедра государственно-правовых дисциплин
НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
Учебно-методический комплекс
для студентов очной и заочной форм обучения
(специальность 030501.65 Юриспруденция)
Воронеж
2012 г.
Автор: Дементьев И.В., к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин ЦФ ФГБОУВПО «РАП»
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 Юриспруденция.
Утвержден Учебно-методическим советом Центрального филиала Российской академии правосудия (протокол №2 от 25.11.2009 г.).
Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин ЦФ ФГБОУВПО «РАП» (протокол №14 от 20.06.2012 г.)
Учебно-методический комплекс подготовлен с использованием СПС «Консультант Плюс».
© Российская академия правосудия, 2012.
©Дементьев И.В., 2012.
СОДЕРЖАНИЕ
Требования к обязательному минимуму содержания дисциплины…………..4
Введение……………………………………………………………………...……5
Объем дисциплины и виды учебной работы……………………………………8
Тематические планы……………………………………………………………...9
Программа курса……………….………………………………...…………...…19
Планы семинарских занятий……………………………………………………25
Методические рекомендации по изучению дисциплины…………………….47
|
|
|
Методические рекомендации по организации самостоятельной работы для студентов очной и заочной форм обучения…………….………………….….48
Примерный перечень вопросов для проведения рубежного контроля………51
Примеры тестовых заданий……………………………………………………..52
Литература………………………………………….……………………………53
Вопросы для подготовки к зачету………………………………………………70
Требования к обязательному минимуму содержания дисциплины
Нарушение законодательства о налогах и сборах и юридическая ответственность; налоговое правонарушение и налоговая ответственность; налоговые санкции и их виды; восстановительная и штрафная налоговая ответственность; юридический состав налогового правонарушения; производство по делу о налоговом правонарушении; виды налоговых правонарушений; защита прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности; ответственность за налоговые правонарушения за рубежом.
Введение
Учебный курс «Налоговые правонарушения» является дисциплиной специализации.
Институт ответственности за совершение налоговых правонарушений приобрел черты относительно самостоятельного элемента системы налогового права. Это можно объяснить повышенным интересом законодателя к налоговым правоотношениям, принятием Налогового кодекса РФ, увеличением числа правонарушений в сфере налогообложения.
|
|
|
Содержание дисциплины «Налоговые правонарушения» предусматривает сочетание теоретических и практических аспектов применения налогово-правовых норм, хотя, в целом, дисциплина в большей степени носит прикладной характер.
Изучение дисциплины позволит рассмотреть теоретические и практические проблемы применения ответственности за нарушение налогового законодательства. На фоне изученных студентами основ налогового права спецкурс «Налоговые правонарушения» закрепляет и углубляет знания, необходимые юристам в их профессиональной деятельности. Правовая защита налогоплательщиков востребована на практике, поэтому конкурентоспособными на рынке труда будут только наиболее подготовленные и квалифицированные юристы.
В российском налоговом праве тема ответственности за совершение налоговых правонарушений одна из самых актуальных. В течение всего периода налоговой реформы ответственность за нарушения налогового законодательства вызывает немало проблем как теоретического, так и практического плана. Нерешенным остается вопрос о соотношении различных видов юридической ответственности за несоблюдение норм налогового законодательства – уголовной, административной и собственно налоговой, «внутриотраслевой» ответственности.
|
|
|
Тема налоговой ответственности имеет практическую направленность. Привлечение к имущественной ответственности в сфере налоговых отношений затрагивает интересы большого количества субъектов. Год от года неуклонно растет количество дел, связанных с привлечением к налоговой ответственности, рассматриваемых судами общей юрисдикции и арбитражными судами, что подчеркивает необходимость более глубокого изучения соответствующих вопросов.
Спецкурс «Налоговые правонарушения» позволит студентам глубже изучить процедурные нормы налогового права. Первые налоговые законы 90-х годов приоритет отдавали материальным налогово-правовым нормам. Налоговые процедуры не получили адекватного правового регулирования. Сегодня ситуация улучшилась. Изменения НК РФ последних лет создали значительный блок процедурных налогово-правовых норм. В финансово-правовой науке возникла теория процессуального налогового права. Суды при рассмотрении дел о налоговых правонарушениях стали исследовать соблюдение налоговым органом процессуальных правил при проведении налоговой проверки и привлечении к налоговой ответственности. Привлечение к налоговой ответственности происходит в строгой процессуальной форме. Ее итогом является издание налоговым органом индивидуальных правовых актов. В НК РФ постепенно появляются правовые нормы, определяющие правовые требования к содержанию и форме таких актов, порядку их принятия и обжалования. Многие из этих требований выработаны судебной практикой и пока не нашли нормативного выражения в НК РФ. Плохо разработаны в НК РФ требования к доказательствам и процессу доказывания при привлечении к налоговой ответственности.
|
|
|
Вдумчиво и глубоко изучить решения судов по выбранной студентами государственно-правовой специализации позволит именно спецкурс «Налоговые правонарушения». Этим достигается главная цель внедрения новых стандартов российского образования – удовлетворение требований рынка труда и международных тенденций развития высшего образования.
Цель курса «Налоговые правонарушения» состоит в формировании у студентов и слушателей системы знаний, умений и практических навыков, развитие аналитических способностей, способности самостоятельно сделать вывод и принять решение, необходимых и достаточных для исполнения ими служебных обязанностей в сфере функционирования судебной власти.
Основными задачами изучения курса являются:
1) овладение студентами и слушателями комплексом знаний об основных понятиях, категориях и принципах налоговой ответственности;
2) привитие навыков и умений правильного толкования норм налогового права и их законного и обоснованного применения в конкретных ситуациях;
3) ознакомление студентов и слушателей с системой налоговых органов РФ, ее организацией, формами и методами правоприменительной деятельности, способами обеспечения законности;
4) формирование у студентов и слушателей представлений о концепциях и судебных доктринах, не закрепленных нормативно, но учитываемых при привлечении к налоговой ответственности. Важно также объяснить роль и значение судебной власти для обеспечения должного функционирования налогово-юрисдикционного механизма Российского государства.
В курсе изучаются формы и виды налогового контроля, порядок его осуществления, рассматриваются полномочия налоговых органов по контролю и осуществлению налоговой проверки, процессуальные действия при проведении налогового контроля и оформление его результатов, рассматривается понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, его состав, анализируются отдельные составы нарушений законодательства о налогах и сборах, дается понятие налогового преступления, изучается понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности. Особое внимание уделяется вопросам защиты прав и законных интересов налогоплательщиков; судебным доктринам (в частности, доктрине обоснованности получения налоговой выгоды); правовым пределам налоговой оптимизации.
В курсе ставится цель подготовить студентов к практической работе, квалифицированному применению налогового законодательства, защите прав налогоплательщиков и соблюдению баланса частных и публичных интересов при налогообложении.
Приступая к изучению курса «Налоговые правонарушения», студенты должны знать финансовое, гражданское, административное, уголовное, налоговое право, основы бухгалтерского учета в объеме, предусмотренном учебными планами факультета подготовки специалистов для судебной системы; должны иметь навыки самостоятельной работы с нормативными правовыми актами, знать основные термины и понятия налогового права.
Требования к уровню подготовки специалиста:
В результате изучения курса «Налоговые правонарушения» студент должен:
- иметь представление о современных проблемах налогового контроля и ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, научных концепциях в этой области;
- знать основные понятия и категории в области нарушений законодательства о налогах и сборах, порядок производства по делу о налоговом правонарушении, составы нарушений законодательства о налогах и сборах, виды ответственности за их совершение, сложившуюся практику применения налогового законодательства судебными органами;
- уметь самостоятельно работать с нормативными правовыми актами, толковать и применять в практической деятельности нормы налогового права об ответственности за налоговые правонарушения;
Изучение курса дает возможность студентам вникнуть в сущность взаимосвязи гражданского, уголовного, административного и налогового законодательства, уяснить существующие противоречия и несоответствия понятий и категорий этих отраслей законодательства и коллизий, возникающих на практике.
Большая роль в успешном освоении студентами и слушателями учебного материала принадлежит самостоятельной работе над учебной литературой, научной периодикой, нормативно-правовым материалом и судебно-арбитражной практикой. Следует постоянно обращаться к таким изданиям, как журналы «Государство и право», «Финансовое право», «Журнал российского права», «Хозяйственное право», «Ваш налоговый адвокат», «Налоги», «Налоги и финансовое право», «Налоговед», «Налоговые споры: теория и практика», «Право и экономика», «Законодательство и экономика», газете «ЭЖ-Юрист» и другим, а так же к изданиям, официально публикующим нормативно-правовые акты: Собранию законодательства Российской Федерации, Ведомостям Федерального Собрания, к «Российской газете».
Подготовка к занятиям невозможна без систематического обращения к справочно-правовым системам «Консультант Плюс», «Гарант», «Кодекс» и др.
Изучение курса завершается зачетом в 9 семестре очной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования.
Объем дисциплины и виды учебной работы
| Виды учебной работы (по учебному плану) | Форма обучения | ||||
| очная | заочная | ||||
| на базе среднего (полного) общего образования | на базе среднего профессионального юридического образования | на базе среднего (полного) общего образования | на базе среднего профессионального юридического образования | на базе высшего профессио-нального образова-ния | |
| Общая трудоёмкость | |||||
| Аудиторные занятия | |||||
| Лекции | |||||
| Семинарские (практические) занятия | |||||
| Самостоятельная работа | |||||
| НИРС | |||||
| Форма итогового контроля | Зачет |
Тематические планы
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(разделы дисциплины и темы занятий)
Дата добавления: 2015-12-20; просмотров: 14; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!