Налог на доходы физических лиц
Задача 1. Физическому лицу за июль налоговый агент произвёл следующие виды выплат:
Ø Начислена сдельная заработная плата – 5700 рублей;
Ø Пособие по временной нетрудоспособности – 1250 рублей;
Ø Дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 рублей;
Ø Материальная помощь – 1500 рублей.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет за июль месяц, учитывая, что ему полагается стандартный налоговый вычет рублей на первого ребёнка.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 2. Какие суммы доходов физического лица не будут включены в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц:
1. заработная плата 48 500 руб.;
2. премия 12000 руб.;
3. материальная помощь в связи с болезнью ребенка 4 500 руб.;
4. материальная помощь в связи со смертью члена семьи 10 000 руб.;
5. подарок от предприятия, стоимостью 6 000 руб.;
6. полученные алименты 2 000 руб.
Задача 3. Ежемесячная заработная плата физического лица по месту работы 20 000 руб., доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года - 300 000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 30 000 руб. Определите сумму НДФЛ за год.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 3. Заработная плата штатного сотрудника организации составила (руб.):
январь – 18 000 июль – 24 000
февраль – 18 000 август – 24 000
март – 15 000 сентябрь – 24 000
апрель – 15 000 октябрь – 16 000
май – 24 000 ноябрь – 16 000
июнь – 25 000 декабрь – 16 000
|
|
|
Сотрудник имеет двоих несовершеннолетних детей. В ноябре он приобрел квартиру за 5 000 000 руб. (первый раз в жизни). Рассчитайте НДФЛ, уплаченный сотрудником в течение года и по его итогам. Какие шаги может предпринять налогоплательщик, чтобы уменьшить НДФЛ?
Дано: Решение:
Найти:
Задача 4. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за год у налогового агента при следующих условиях:
ежемесячная заработная плата гражданина по основному месту работы - 46 000 руб.,
доходы от совместительства на другом предприятии – 10 000 руб. в месяц.
Детей нет.
Налогоплательщиком были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов на сумму 88 тыс. руб.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 5. Работником организации, имеющим одного ребенка в возрасте 10 лет, получены следующие доходы:
- по месту основной работы заработная плата в размере 20 000 руб. ежемесячно;
- премия в апреле в сумме 3 000 руб., в июле 4 500 руб., в октябре 3 000 руб.;
- в мае в связи с юбилеем получен подарок от организации стоимостью 7 000 руб.
Определить сумму налога на доходы физического лица, причитающуюся к уплате ежемесячно и за год.
В налоговом периоде работник приобрёл квартиру, стоимостью 1 200 000 руб.
|
|
|
Определите каков общий размер имущественного налогового вычета, который может быть предоставлен работнику и какая сумма налога должна быть возвращена налогоплательщику за налоговый период.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 6. Какую сумму налога на доходы следует удержать с физического лица – бывшего участника военных действий в Афганистане за 1-е полугодие текущего года (по месяцам), получившего следующие виды доходов:
заработную плату за январь - май по 8 000 руб. ежемесячно,
в июне заработную плату 6 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности 1 800 руб. Кроме того, работником получены доходы:
в феврале премия - 2 000 руб.;
в марте материальная помощь в связи с болезнью – 2 500 руб.,
в апреле - дивиденды по акциям от своего предприятия 1 200 руб.
Физическое лицо имеет двоих детей студентов дневного отделения вуза в возрасте 20 и 22 лет.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 7. Какую сумму налога на доходы должен уплатить гражданин, продавший коттедж за 1500 тыс. руб., если коттедж находился в его собственности: а) 2 года; б) 6 лет. Порядок и сроки уплаты налога.
Задача 8. Какую сумму налога должен уплатить гражданин, продавший автомобиль, стоимостью 285 тыс. руб., которые находились в его собственности: а) 2,5 года; б) 4 года?
|
|
|
Задача 9. За год доход работника составил 240 000 рублей. Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится один ребёнок 12 лет. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления налога.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 10. Гражданину А.П. Коробову начисляется ежемесячно от организации заработная плата в размере 9000 рублей. С апреля Коробов работает по совместительству в другой организации и там начисляется ежемесячно по 4200 рублей.
Гражданин Коробов является участником боевых действий в Афганистане и имеет на обеспечении ребёнка 19 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать каждый из налоговых агентов за первое полугодие текущего года.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 11. Право на какие стандартные налоговые вычеты может иметь сотрудник предприятия Б.П. Орлов, если он является инвалидом II группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы, и также является гражданином, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан.
Какова будет сумма НДФЛ исчисленная из его дохода, если его месячный заработок составляет 15 000 рублей, а на иждивении у него находятся двое детей до 18 лет?
|
|
|
Дано: Решение:
Найти:
Задача 12. Шишкина Т.В. является одиноким родителем и воспитывает двоих детей, 8 и 12 лет. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за полугодие, который, если её доход составил: Январь - 8000, февраль – 8000, март -7800, апрель – 8000, май – 9500, июнь – 6500.
 |
Дано: Решение:
Найти:
Задача 13. Мишкина Т.В. является одиноким родителем и воспитывает двоих детей, 8 и 12 лет. Один из детей инвалид. Какую сумму стандартных налоговых вычетов предоставит Мишкиной Т.В. бухгалтер предприятия?
Задача 14. Блейчер О.А не является налоговым резидентом РФ. В октябре ему начислена и выдана заработная плата в размере 10 000 рублей. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за октябрь.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 15. Менеджер С.Ю. Богданов работает в ООО «Запад» по трудовому договору. Его должностной оклад — 19 500 руб. Январь 2013 года он отработал полностью. В том же месяце работник получил от ООО «Запад» дивиденды за 2012 год — 12 000 руб. Исчислите НДФЛ с его доходов, если стандартные вычеты ему не полагаются.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 16. Должностной оклад экономиста ЗАО «Восток» Н.И. Кузьминой — 18 800 руб. Январь 2013 года она отработала полностью. В том же месяце она передала организации в аренду свой автомобиль. По договору аренды транспортного средства сумма арендной платы за месяц — 5000 руб. Исчислите НДФЛ с её доходов, если у неё один ребёнок 23 лет учащийся очной формы.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 17. У секретаря ООО «Восток» Т.В. Прохоровой двое детей 7 и 12 лет. Отец первого ребёнка умер, а с отцом второго ребёнка она разведена и не состоит в зарегистрированном браке. В марте Т.В. Прохорова вышла замуж третий раз. Ее доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, с начала года по март включительно составил 38 100 руб в месяц. Рассчитайте НДФЛ за три месяца: январь, февраль, март.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 18. Петрова И.М. имеет ребёнка-инвалида. В начале года её муж отказался от стандартных вычетов в её пользу. За месяц Петровой И.М. начисляется доход 24 000 рублей. Исчислите НДФЛ за месяц.
Дано: Решение:
Найти:
Задача 19. Ежемесячная зарплата Валерии Афониной составила 9 000 руб. В апреле Валерия получила в подарок на день рождения от своей фирмы кухонный комбайн стоимостью 8 000 руб. В течение года она истратила на лечение племянника – 25 000 руб., а на свое лечение – 30 000 руб. Валерия оплатила свое обучение на заочных курсах бухгалтерского учета (стоимость – 80 000 руб.), а также обучение своей 10-летней дочери на курсах иностранного языка в сумме 10 000 руб. В октябре Валерия перечислила 4 000 руб. в детский дом.
Определите: 1) НДФЛ, удержанный с Валерии по месту работы; 2) Социальные вычеты Валерии; 3) НДФЛ к возврату по итогам года.
Дано: Решение:
Найти:
Дата добавления: 2015-12-20; просмотров: 55; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!