Завдання 8. Аудит грошових коштів та фінансових інвестицій
Необхідно виконати
На основі типового підприємства кожному студенту необхідно самостійно виконати:
1. Скласти Тест оцінки внутрішнього контролю грошових коштів та фінансових інвестицій (за окремими видами). (непарні)
2. Скласти План проведення аудиту грошових коштів та фінансових інвестицій підприємства за окремими його елементами. (парні)
3. За наведеною нижче ситуацією заповнити Порівняльну відомість господарських операцій з обліку результатів інвентаризації грошових коштів в касі підприємства "ХХХ". Результати перевірки оформити таблицею (табл. 8.1).
За результатами перевірки грошових коштів аудитором встановлено, що при проведенні інвентаризації каси станом на 1.10 звітного періоду, було виявлено нестачу грошових коштів на суму 50 грн. У пояснювальній записці касира відмічено, що нестача могла виникнути під час видачі заробітної плати, де помилково комусь було видано більшу суму. Керівництвом підприємства було прийнято рішення про списання цих сум за рахунок підприємства, оскільки на той момент не було укладено з касиром договору про повну матеріальну відповідальність.
Таблиця 8.1
Порівняльна відомість господарських операцій з обліку результатів інвентаризації грошових коштів в касі підприємства "ХХХ"
| № з/п | Зміст операції | За даними підприємства | За даними аудиторської перевірки | Примітки (зміст порушення, рекомендації по виправленню помилок) | ||||
| Дебет | Кредит | Сума | Дебет | Кредит | Сума | |||
| Відображено нестачу готівки в касі в національній валюті |
|
|
|
4. За наведеною нижче ситуацією заповнити Порівняльну відомість господарських операцій з обліку списання грошових коштів в касі підприємства "ХХХ". Результати перевірки оформити таблицею (табл. 8.2).
Під час перевірки грошових коштів аудитором було встановлено, що за видатковим касовим ордером № 256 від 5 травня 201__ р. було видано матеріальну допомогу доярці Лазаренко Г. М. у сумі 500,00 грн., а в касовій книзі відмічено видачу за цим документом коштів в сумі 800,00 грн. Наказу про видачу матеріальної допомоги Лазаренко Г. М. не пред’явлено, інших підтверджувальних документів, прикладених до звіту касира за 5 травня, аудитором не виявлено.
Таблиця 8.2
Порівняльна відомість господарських операцій з обліку списання грошових коштів в касі підприємства "ХХХ"
| № з/п | Зміст операції | За даними підприємства | За даними аудиторської перевірки | Примітки (зміст порушення, рекомендації по виправленню помилок) | ||||
| Дебет | Кредит | Сума | Дебет | Кредит | Сума | |||
| Видано матеріальну допомогу Лазаренко Г.М. з каси підприємства | 800,00 |
|
|
|
5. За наведеною нижче ситуацією заповнити Порівняльну відомість господарських операцій з обліку оплати послуг коштами з каси підприємства "ХХХ". Результати перевірки оформити таблицею (табл. 8.3).
За видатковим касовим ордером № 325 від 20 червня 201__ р. було видано Гавриленко Т. В. кошти на суму 600 грн. за виконання ремонтних робіт згідно з цивільно-правовим договором. До касового ордера додано Акт про виконання ремонтних робіт та Договір на їх виконання. Гавриленко Т. В. не є працівником підприємства. Інших платежів, що пов’язані з виконанням вказаних робіт, під час аудиту не встановлено. Зустрічною взаємозвіркою встановлено, що Гавриленко Т. В. ремонтні роботи не виконував і коштів у касі підприємства не отримував.
Таблиця 8.3
Порівняльна відомість господарських операцій з обліку оплати послуг коштами з каси підприємства "ХХХ"
| № з/п | Зміст операції | За даними підприємства | За даними аудиторської перевірки | Примітки (зміст порушення, рекомендації по виправленню помилок) | ||||
| Дебет | Кредит | Сума | Дебет | Кредит | Сума | |||
| Видано кошти Гаври–ленку Т.В. в оплату послуг з ремонту | 600,00 |
|
|
|
6. За наведеною нижче ситуацією заповнити Порівняльну відомість господарських операцій з обліку списання грошових коштів в касі підприємства "ХХХ". Результати перевірки оформити таблицею (табл. 8.4).
20 квітня 201__року за видатковим касовим ордером № 189 було видано інженеру Гуртовенко В. Ф. 500 грн. для придбання запасних частин для автомобіля ГАЗ-3110 на ринку. На момент видачі під звіт вказаної суми за Гуртовенком В. Ф. була непогашена заборгованість у сумі 100 грн. за невикористаний аванс, виданий 3 квітня того ж року. 23 квітня 201__р. Гуртовенком В. Ф. було пред’явлено Звіт про використання коштів на суму 550,00 грн.
Таблиця 8.2
Порівняльна відомість господарських операцій з обліку списання грошових коштів в касі підприємства "ХХХ"
| № з/п | Зміст операції | За даними підприємства | За даними аудиторської перевірки | Примітки (зміст порушення, рекомендації по виправленню помилок) | ||||
| Дебет | Кредит | Сума | Дебет | Кредит | Сума | |||
| Видано кошти під звіт працівнику Гуртовен–ку В.Ф. | 500,00 | |||||||
| Оприбутковано запасні частини на підставі Звіту про використання коштів | 550,00 |
|
|
|
Дата добавления: 2015-12-19; просмотров: 15; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!