Порядок и сроки уплаты, отчетность
Компании, применяющие УСН, уплачивают:
- авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартала, полугодия и 9 месяцев);
- налог по итогам налогового периода – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
· Уплата налога и квартальных авансовых платежей производится по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.
· Налог по итогам календарного года уплачивается с подачей декларации организациями не позднее 31 марта следующего года, индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля следующего года.
· Авансовые платежи уплачиваются организациями и предпринимателями по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Единый сельскохозяйственный налог.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции т.е. это система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
|
|
|
Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители.
Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.
Организации освобождаются от уплаты следующих налогов:
налога на прибыль организаций; налога на имущество организаций; налога на добавленную стоимость
Индивидуальные предприниматели:
налога на доходы физических лиц; налога на имущество физических лиц; налога на добавленную стоимость
Переход на ЕСХН осуществляется добровольно.Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган. Если организация (индивидуальный предприниматель) уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН она (он) может только с начала следующего календарного года.
До 31 декабря срок подачи уведомления для действующих организаций/ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года)
В течение 30 дней с даты постановки на учёт организация/ИП может подать уведомление о применении ЕСХН
|
|
|
Условия перехода- Доход от сельскохозяйственной деятельности > 70 %
Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов
Расчета налога
Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база
Налоговая база - денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов.
Налоговая ставка 6%
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года
Убыток, полученный по итогам налогового периода можно в полном объеме перенести на следующий налоговый период. При этом убыток может быть перенесен целиком или частично на любой налоговый период в течение 10 лет с года его возникновения
Отчетный период-Полугодие,
Налоговый период-Год
1Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия).
2Платим налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года)
3Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган, такая деятельность им прекращена.
|
|
|
Единый налог на вмененный доход.
Единый налог на вмененный доход – это система налогообложения определенных видов предпринимательской деятельности. Налогом облагается именно деятельность, а не какое-либо юридическое лицо или предприниматель.
Однако есть ряд исключений, когда ЕНВД применению не подлежит:
-не вправе использовать ЕНВД крупнейшие налогоплательщики,
-организации, предоставляющие услуги общественного питания в учреждениях образования, здравоохранения и социального обеспечения,
- налогоплательщики, число работников которых составляет более 100 человек, при этом показатель берется за предыдущий календарный год,
-организации, доля участия в которых иных юридических лиц составляет более 25 процентов,
- индивидуальные предприниматели, которые перешли на патентную УСН,
-юридические лица, передавшие в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции.
Действующее законодательство определяет виды деятельности, облагаемые единым налогом:
|
|
|
-бытовые услуги,
-ветеринарные услуги,
-деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств,
-услуги, оказываемые на платных стоянках,
-перевозка пассажиров и грузов, осуществляемая индивидуальными предпринимателями, имеющими в собственности не более двадцати единиц транспорта,
-розничная торговля при условии, что объект организации торговли занимает площадь не более 150 квадратных метров,
-оказание услуг общественного питания, если объект организации имеет зал обслуживания посетителей площадью не более 150 квадратных метров либо не имеет такого зала,
-размещение наружной рекламы,
-организация временного размещения и проживания граждан, общая площадь помещений должна быть не более 500 квадратных метров.
Данная система предполагает освобождение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на прибыль либо на доходы физических лиц, налога на имущество организаций и соответственно физических лиц, единого социального налога. Но все это должно касаться деятельности, облагаемым единым налогом.
Объектом налогообложения ЕНВД называет вмененный доход налогоплательщика, который представляет собой возможный, предполагаемый доход. Он рассчитывается исходя из совокупности факторов, влияющих или могущих повлиять на получение такого дохода, а также используется для расчета величины налога по установленной ставке.
Что такое ЕНВД с точки зрения сдачи отчетности? Безусловно, это декларация ЕНВД, которая должна подаваться не позднее 20 числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Плюс к этому сдается комплект отчетности о деятельности организации по общей или упрощенной системе налогообложения.
Расчет ЕНВД в 2014 году
Порядок расчета ЕНВД не изменится и в следующем году. Расчет налога производится по формуле:
ЕНВД = БД x К1 x К2 x 15 %
Базовая доходность (БД) ЕНВД для различных видов деятельности указывается в п.3 ст.346.29 НК РФ. При расчете БД необходимо ежемесячную базовую доходность умножить на собственный физический показатель. Кроме того налоговым периодом для расчета ЕНВД является квартал, т.е. значение необходимо еще умножить на 3 месяца, поскольку в Налоговом Кодексе величина БД указана из расчета на 1 месяц.
В 2014 году К1 равен 1,672.
Сумму налога можно будет уменьшить на сумму страховых и компенсационных платежей, выплаченных за счет ИП или ЮЛ.
Когда будут известны К1 и К2
Коэффициенты ЕНВД в 2014 году:
- К1 (дефлятор) ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ - уже известен и равен 1,672.
- К2 (региональный корректор) ежегодно устанавливается местной властью.
Исходя из прошлогодних сведений, К1 был утвержден 31 октября 2012 года, а К2, например в Ростове-на-Дону был утвержден решением городской Думы 28.08.2012 года.
То есть по состоянию на сегодняшний день, еще рано прогнозировать о размерах этих коэффициентов.
Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 15; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!