Задача 3. Учет процессов снабжения, производства и реализации
Задание.
1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.
2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности.
3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.
Методические рекомендации.
Для учета затрат открыть счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы».
В п/п 10 фактическая себестоимость готовой продукции определяется по формуле: НЗП на начало месяца + затраты основного производства за месяц – НЗП на конец месяца.
Исходные данные.
1. Бухгалтерский баланс ООО «Молочный завод» на 1 октября 20__ г.
| Наименование показателя | Сумма, руб. | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства II. Оборотные активы Материалы Расчетные счета | 560 000 180 000 160 000 | ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль IV Долгосрочные обязательства V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 750 000 51 300 60 000 28 700 10 000 |
| БАЛАНС | 900 000 | БАЛАНС | 900 000 |
|
|
|
2. Факты хозяйственной деятельности ООО «Молочный завод» за октябрь 20__ г.
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| Основы процесса снабжения | ||
| Выписка банка. С расчетного счета перечислено под отчет на карточку экспедитору Павлову Н. И. на хозяйственные нужды | 5 000 | |
| Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: молоко НДС 10% итого | 140 000 14 000 154 000 | |
| Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: вспомогательные материалы НДС 18% итого | 15 000 2 700 17 700 | |
| Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку и разгрузку вспомогательных материалов | 1 700 | |
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: поставщикам за молоко поставщикам за вспомогательные материалы | ? ? | |
| Основы процесса производства | ||
| Требования-накладные. Отпущены со склада сырье и материалы для производства продукции | 80 000 | |
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Водоканала: за воду, потребленную для нужд производства НДС 18% | 4 000 | |
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Энергосбыта: за электроэнергию, потребленную для нужд производства НДС 18% | 7 000 1 260 | |
| Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за изготовление продукции | 30 000 | |
| Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы | 9 000 | |
| Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств основного производства | 5 300 | |
| Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет) | ? | |
| Основы процесса реализации | ||
| Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция (молоко) покупателям по фактической себестоимости | 104 000 | |
| Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 10% включен в договорную стоимость | 125 000 12 500 137 500 | |
| Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции | 12 500 | |
| Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку доставку продукции до покупателя | 6 100 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу | 3 100 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции | ? | |
| Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию | 137 500 |
Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 24; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!