Для пунктов, в которых указаны суммы, рассчитайте величину налогооблагаемого дохода.

Домашнее задание на тему НДФЛ

Темы для обсуждения

Исторический аспект развития налогообложения
Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц
НДФЛ при обмене квартиры полученной в наследство
Формы отчетности для налога на доходы физических лиц (1-НДФЛ. 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ)
Порядок расчета и уплаты НДФЛ не резидентами

6. Характеристика и порядок применения вычетов по НДФЛ

Задание 1

Оформить расчетную ведомость Т-51 за июнь 2013 года по данным Таблицы 1.

Таблица 1 – Исходные данные

Таб. №	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Премия, в % от оклада	Примечание
	Иванов П.П.	Директор		50,0	2 ребенка: 12 лет, 15 лет
	Петрова Н.Н.	Гл. бухгалтер		50,0	1 ребенок
	Сидоров А.А.	Коммерческий директор		50,0	3 ребенка: 10 лет, 14 лет, 18 лет (студент дневного отделения)
	ФИО студента	Бухгалтер-кассир		30,0	-
	Захаров И.И.	Менеджер по сбыту		40,0	1 ребенок

Упражнение

В следующих операциях определите объект обложения налогом на доходы физических лиц, источник получения дохода (РФ или за пределам РФ) и ставку налога на доходы.

1) Иванов И.И., гражданин РФ, проживающий постоянно на территории РФ, получил доход в сумме 820 тыс. руб. от продажи недвижимости в Греции.

2) А. Смит, гражданин США, получил доход в сумме 150 тыс. руб. за оказание финансовой консультации по договору во время пребывания в командировке на территории РФ. Продолжительность командировки – 18 дней. В отчетном году А.Смит на территорию РФ больше не въезжал.

3) П. Эриксон, гражданин Швеции, постоянно проживающий в этой стране, получил доход в виде дивидендов, выплаченный РАО «Газпром», по принадлежащим ему акциям на сумму 3 тыс. руб.

4) Андреев М.М., гражданин РФ, постоянно проживающий на территории РФ, получил доходы в сумме 300 тыс. руб. от гражданина Финляндии, К. Свенсона, за сданную во фрахт яхту.

5) Николаев Н.Н., гражданин РФ, проживающий и работающий на территории Норвегии более 10 месяцев в календарном году, получил доход в сумме 30 тыс. руб. от сдачи в аренду квартиры, принадлежащей ему на праве собственности, находящейся на территории РФ.

6) Столяров Н.Н., гражданин РФ, постоянно проживающий на территории РФ, получил доход в виде дивидендов, выплаченный ОАО «Кировский завод», по принадлежащим ему акциям на сумму 200 руб.

Ситуация 1

Цель: определить налогооблагаемые и необлагаемые доходы гражданина.

В 2013г. гражданин Владимир Плюшкин получил от ЗАО «Плюшка» следующие виды выплат, компенсаций и льгот:

1) Основная заработная плата (оклад);

2) Премия по результатам работы за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. Только половина премии была выплачена в текущем году;

3) Оплата абонемента в спортклуб;

4) Компенсация затрат на мобильную связь (ЗАО оплачивает фиксированную сумму в месяц за использование личного мобильного телефона в производственных целях);

5) Оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу гражданина;

6) Компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1 000 руб. в день (норма установлена приказом по организации), норма по законодательству – 100 руб. в день;

7) Скидки при приобретении плюшек по цене ниже рыночных;

8) Фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб.;

9) Талоны на бесплатное питание;

10) Материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному ЗАО «Плюшка» на покупку машины;

11) Оплата медицинской операции маме В.Плюшкина;

12) Оплата больничных листов;

13) Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные ЗАО в пользу В.Плюшкина;

14) Материальная помощь согласно заявлению В.Плюшкина, всего на сумму 40 000 руб.;

15) Оплата отдыха Плюшкина в санатории «Уральские зори», произведенная за счет чистой прибыли ЗАО;

16) Оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков В.Плюшкина.

Задание:

1. Выделите доходы, которые не облагаются НДФЛ вообще или облагаются по ставке 35%.

Для пунктов, в которых указаны суммы, рассчитайте величину налогооблагаемого дохода.

Ситуация 2

Применение стандартных вычетов.

Зарплата Антона Баранкина составляет 6 000 руб. в месяц. У Антона имеется сын-школьник (возраст – 12 лет) и дочь – 20-летняя студентка дневного отделения экономического факультета УрГУ. Баранкин имеет право на стандартный личный вычет в размере ____ руб. до ___________месяца, поскольку в _________ облагаемый доход Баранкина превысит ____________ руб.

Стандартные вычеты на детей в сумме _______ руб. предоставляются до ___________, поскольку ___________ _________________________________.

Налогооблагаемый доход Антона за январь-декабрь составит, руб.:

Начисленная зарплата
Стандартный личный вычет
Стандартные вычеты на детей
Совокупный облагаемый доход Антона

Предположим, что Антон Баранкин кроме зарплаты получил от своей фирмы в январе текущего года холодильник стоимостью 15 000 руб. в качестве подарка на свой день рождения.

Получение подарка повлияет на расчет следующим образом:

Начисленная зарплата
Облагаемая сумма подарка
Стандартный личный вычет
Стандартные вычеты на детей
Совокупный облагаемый доход Антона

Ситуация 3

Использование вычета по личным расходам на благотворительные цели.

Совокупный облагаемый доход В.Плюшкина в текущем году составил 100 000 руб. В течение года В.Плюшкин перевел 30 000 руб. на счет детского благотворительного фонда, а также закупил и передал игрушки и книги детскому дому на сумму 40 000 руб.

Максимальный вычет на благотворительные цели составит ___% от совокупного налогооблагаемого дохода и равен ____ руб.

Облагаемый доход после вычета - ____ руб.

Вычет предоставляется _______________________________________________.

Предположим, что совокупный доход В.Плюшкина в текущем году составил 200 000 руб.

Чему равна сумма вычета на благотворительные цели?

______________________________________________________________

Ситуация 4

Цель: рассчитать социальные вычеты и НДФЛ.

В 2013г. ежемесячная зарплата Ираиды Сарафановой составила 9 000 руб.

На 8 Марта Ираида получила от своей фирмы подарок – кухонный комбайн стоимостью 9 000 руб.

В течение года Ираида истратила на лечение своего брата в больнице №40 – 5 000 руб., на свое лечение во Франции – 12 000 руб., на лекарства для мамы, назначенные лечащим врачом – 3 000 руб.

Ираида также посещала вечерние курсы обучения выпиливанию лобзиком (стоимость 8 000 руб.).

Уплатила 10 000 руб. за обучение своей 20-летней дочери Ольги на дневном обучении факультета журналистики УрГУ. Муж Ираиды уплатил еще 45 000 руб. за обучение Ольги и заявил вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2010 год.

В декабре 2010г. Ираида перечислила 4 000 руб. в благотворительный детский фонд «Здоровье», а также купила и передала фонду памперсы на сумму 1 000 руб.

Определите:

Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 93; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!