II. Практична частина

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

Для складання фінансового плану Вам слід виконати наступні завдання: Завдання 1. Кошторис витрат на виробництво та реалізацію продукції на плановий рік.

Завдання 2. Розрахунок планової суми амортизаційних відрахувань на плановий рік.

Завдання 3. Зведений розрахунок виручки від реалізації товарної продукції (без ПДВ)

Завдання 4. Розрахунок суми чистого прибутку на підприємстві на плановий рік.

Завдання 5. Розподіл чистого прибутку на плановий рік.

Завдання 6. Розрахунок сукупного нормативу власних оборотних коштів по підприємству на плановий рік.

Завдання7. Розрахунок джерел покриття приросту власних оборотних коштів.

Завдання8. Розрахунок зведених витрат по двох інвестиційних проектах.

Завдання 9. Джерела фінансування першого року інвестування поточної лінії. Завдання 10.Перевірочна (шахова) таблиця до фінансового плану підприємства.

Завдання 11. Фінансовий план підприємства на плановий рік.

Завдання 1.

Кошторис витрат на виробництво та реалізацію продукції на планує мий рік

Статті затрат	Планові показники	Питома вага у виробничій собівартості
Сума (тис. грн.)	В т. р. ІV квартал (тис. грн.)
	І варіант	ІІ варіант	І варіант	ІІ варіант
1. Сировина і матеріали, всього					56,3
– в т. р. зворотні відходи					0,02
Разом без зворотних відходів
2. Допоміжні матеріали					2,12
3. Паливо технологічне					4,18
4. Енерговитрати					11,85
5. Основна та додаткова заробітна плата					4,89
6. Відрахування на соціальні заходи
7. Знос МШП					0,43
8. Поточний ремонт обладнання					1,44
9. Утримання основних засобів					2,73
10. Амортизація основних засобів
11. Плата за кредит					4,18
12. Інші витрати					1,19
13. Загальногосподарські витрати					3,98
14. Виробнича собівартість товарної продукції	51650,0	49800,0			100,00
15. Позавиробничі витрати:
- витрати на збут	2650,0	2550,0
- адміністративні витрати	3120,0	3050,0

Примітка: витрати ІV – го кварталу плануються у розмірі 28% річної потреби

Розрахунок по графі 2 слід робити до 0,00

Місце для рішення

Завдання 2.

Розрахунок планової суми амортизаційних відрахувань на планує мий рік

Група основних фондів

Балансова вартість фондів на початок попереднього року

Сума нарахованої амортизації у попередньому році

Витрати по збільшенню основних фондів

Вартість основних фондів, що вибули у попередньому році

Балансова вартість основних фондів на початок планує мого року

Норма амортизаційних відрахувань до вартості основних фондів

Сума амортизаційних відрахувань за рік

5 = 1 – 2 + 3 - 4

7 = 5 × 6: 100%

І варіант

ІІ варіант

І варіант

ІІ варіант

І варіант

ІІ варіант

І варіант

ІІ варіант

І варіант

ІІ варіант

І варіант

ІІ варіант

І варіант

ІІ варіант

Всього

Сума амортизаційних відрахувань на підприємстві розподіляється наступним чином

Напрями використання	% відрахування від загальної суми	Нарахована сума
		І варіант	ІІ варіант
1. Фінансування капіталовкладень
2. Амортизаційний резерв
Разом	100 %

Місце для рішення

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.

Зведений розрахунок виручки від реалізації товарної продукції (без ПДВ)

№ п/п	Показники	Планова сума (тис. грн.)
		І варіант	ІІ варіант
	Залишки готової продукції на складі на початок року:
	1.1. за виробничою собівартістю
	1.2. за оптовими цінами
	Товарна продукція:
	2.1. за виробничою собівартістю (дивись завдання 1)
	2.2. за оптовими цінами
	Залишки готової продукції на складі
	3.1. за виробничою собівартістю	3150,0
	3.2. за оптовими цінами
	Обсяг реалізації товарної продукції
	4.1. за виробничою собівартістю
	4.2. за оптовими цінами

Примітка:

1. Базова рентабельність товарної продукції – 20 %

2. Рентабельність продукції в плановому році – 22 %

Місце для рішення

Завдання 4.

Розрахунок суми чистого прибутку на підприємстві на плануємий рік

№	Показники	Планова сума (тис. грн.)
І варіант	ІІ варіант
	Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
	Податок на додану вартість
	Акцизний збір	-	-
	Інші вирахування з доходу	-	-
	Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (дивись завдання 3)
	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (дивись завдання 3)
	Валовий прибуток
	Інші операційні доходи	890,5	900,5
	Адміністративні витрати(дивись завдання 1)
	Витрати на збут(дивись завдання 1)
	Фінансовий результат від операційної діяльності
	Дохід від участі в капіталі	130,5	120,5
	Фінансові витрати	190,8	180,8
	Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування
	Податок на прибуток	1935,06	1850,0
	Фінансовий результат від звичайної діяльності
	Надзвичайні:
	- доходи	-	-
	- витрати	-	-
	Чистий прибуток

Місце для рішення

Завдання 5.

Розподіл чистого прибутку на плануємий рік

№	Показники	Планова сума (тис. грн.)
І варіант	ІІ варіант
І	Сума чистого прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства(дивись завдання 4)
	Розподіл чистого прибутку:
	2.1 Відрахування на поповнення статутного капіталу - у % - у сумі	5,0	5,0
	2.2 відрахування на поповнення резервного капіталу - у % - у сумі	7,0	7,0
	2.3 на сплату дивідендів в плануємому році - у % - у сумі
	Нерозподілений прибуток підприємства – всього
	В т.р. спрямовується:
	3.1 фонд розвитку виробництва - у % - у сумі
	3.2 фонд матеріального заохочення - у % - у сумі	1,5	1,5
	3.3 фонд соціального розвитку: - у % - у сумі
	3.4 фонд викупу акцій - у % - у сумі	2,1	2,1
	3.5 залишок нерозподіленого прибутку, що спрямовується на покриття приросту нормативу власних оборотних коштів - у % - у сумі	11,4	11,4

Місце для рішення

Завдання 6.

Розрахунок сукупного нормативу власних оборотних коштів по підприємству на плановий рік

Елементи оборотних коштів

Норматив на початок року

Норматив на плануємий рік

Приріст (+), зниження (-) нормативу

Витрати ІV кварталу(дивись завдання 1)

Норма запасу в днях

Норматив на кінець року

Всього

В день

3 = 2: 90

5 = 3 × 4

6 = 5 - 1

Іваріант

ІІ варіант

І в

ІІ в

І в

ІІ в

І в

ІІ в

І в

ІІ в

І в

ІІ в

1. Виробничі запаси

2441,86

2200,0

2. Незавершене виробництво

557,55

420,20

3. Готова продукція

1204,02

1100,0

8,0

4. Витрати майбутніх періодів

85,0

70,0

80,0

65,0

5. Разом

Примітка:

Товарна продукція по собівартості за ІV квартал складає _____________________

Розрахунки по графі 3 та 5 слід робити з точністю до 0,01

Місце для рішення

Додаткові дані для розрахунку норми запасу в днях по виробничим запасам:

№	Види запасів	Кількість днів
І варіант	ІІ варіант
	Середній інтервал між поставками
	Транспортний запас
	Час, необхідний для приймання, складування і підготовки до виробничого використання
	Резервний (страховий) запас
	Норма запасу (загальна)

Місце для рішення

Додаткові дані для розрахунку норми запасу в днях по незавершеному виробництву

№	Показник	І варіант	ІІ варіант
	Середня тривалість виробничого циклу у днях
	Коефіцієнт наростання витрат	0,75	0,8
	Норма запасу

Місце для рішення

Завдання 7.

Розрахунок джерел покриття приросту власних оборотних коштів

№	Показники	Сума (тис. грн.)
		І варіант	ІІ варіант
	Норматив оборотних коштів(дивись завдання 6):
	- на початок року
	- на кінець року
	Приріст (+), зниження (-) нормативу оборотних коштів
	Джерела покриття приросту нормативу оборотних коштів:
	а) за рахунок чистого прибутку(дивись завд. 5)
	Б) за рахунок сталих пасивів	(залишкова сума)

Місце для рішення

Завдання 8.

Розрахунок зведених витрат по двох інвестиційних проектах.

У плановому році на підприємстві повинно початися спорудження нової поточної лінії.

Розроблено два проекти її спорудження. Обсяг капітальних вкладень як за першим так і за другим проектами складає 18000 тис. грн. Тривалість спорудження цієї поточної лінії за двома проектами складає 3 роки. Проектна собівартість річного випуску продукції за першим проектом 967 тис. грн, за другим проектом - 856 тис. грн.

Для розрахунку зведених витрат з урахуванням чинника часу слід скласти наступну таблицю:

Рік інвестування	Капітальні вкладення за проектами	Коефіцієнт дисконтування	Капітальні вкладення, з урахуванням коефіцієнту дисконтування
І проект	II проект	І проект	ІІ проект
1-й	7000,0	4000,0	0,8696
2-й	7000,0	5000,0	0,7562
3-й	4000,0	9000,0	0,6576
Разом			X

Місце для рішення

Після того, як визначено найкращий проект, слід розрахувати джерела його фінансування відносно першого року вкладення коштів.

Завдання 9.

Джерела фінансування першого року інвестування поточної лінії

№	Назва джерела фінансування	Сума (тис. грн)
		І варіант	ІІ варіант
	Капітальні вкладення за проектом - всього(дивись завдання 8)
II	Джерела фінансування:
	2.1 Амортизаційні відрахування - у тому разі на фінансування капітальних вкладень(дивись завд. 2)
	2,2 Чистий прибуток підприємства, що спрямовується на фінансування капітальних вкладень (кошти фонду розвитку виробництва) (дивись завдання 5) у сумі
	2.3 Мобілізація внутрішніх ресурсів на підприємстві	20,9	20,9
	2.4 Інші власні кошти	24,19	24,19
	2,5 Довгостроковий кредит банку
	2.6 Всього джерел фінансування

Місце для рішення __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 10.

Перевірочна (шахова) таблиця до фінансового плану підприємства

Доходи Витрати	Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування	Фонд розвитку виробництва	Амортизаційні відрахування	Приріст сталих пасивів	Мобілізація внутрішніх ресурсів	Інші власні кошти	Довгостроковий кредит	Разом джерел
Податок на прибуток
Податки з надзвичайного прибутку
Надзвичайні витрати
Поповнення статут. Капіталу
Поповнення резервного капіталу
На сплату дивідендів
Поповнення фонду розвитку виробництва
Поповнення фонду матеріального заохочення
Поповнення фонду соціального розвитку
Поповнення фонду викупу акцій
Приріст нормативу оборотних коштів
Інші витрати та відрахування
Відрахування в амортизаційний резерв
Капітальні вкладення
Разом

Завдання 11.

Фінансовий план підприємства на плануємий рік

№	Статті	Сума (тис. грн.)
	Доходи
	Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування
	Фонд розвитку виробництва
	Амортизаційні відрахування
	Приріст сталих пасивів
	Мобілізація внутрішніх ресурсів
	Інші власні кошти
	Довгостроковий кредит
	Разом доходів
	Витрати
	Податок на прибуток
	Поповнення статутного капіталу
	Поповнення резервного капіталу
	Поповнення фонду розвитку виробництва
	Поповнення фонду матеріального заохочення
	Поповнення фонду соціального розвитку
	На сплату дивідендів
	Поповнення фонду викупу акцій
	Приріст нормативу оборотних коштів
	Інші витрати та відрахування
	Відрахування в амортизаційний резерв
	Капітальні вкладення
	Разом витрат

ІІI. Захист отриманих результатів.

Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 15; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 12

Мы поможем в написании ваших работ!