Лекция 8. Прекращение деятельности кредитной организации
В статье 23 Федерального закона говорится, что государственная регистрация кредитной организации в связи с ее ликвидацией, производится в соответствии с нормами Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Поскольку это кредитная организация, то специфика этого порядка регистрации, регулируется Федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России.
Перечень сведений и всех документов, которые представляются для регистрации в Банк России, а также порядок их представления определяется Банком России. После того как Банк России принимает решение о данной регистрации, эти сведения и документы направляются им в уполномоченный регистрирующий орган, который ведет единый государственный реестр юридических лиц.
Со своей стороны, регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней со дня получения необходимых сведений и документов вносит в единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись. Не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующей записи, он сообщает об этом в Банк России.
Что касается порядка взаимодействия Банка России с уполномоченным регистрирующим органом по этим, то он определяется ими по взаимному согласованию.
Государственная регистрация кредитной организации в связи с ее ликвидацией проводится в срок не более чем сорок пять рабочих дней со дня представления в Банк России всех оформленных в установленном порядке документов.
|
|
|
В случае если учредители/участники приняли решение о прекращения деятельности кредитной организации, то кредитная организация направляет в Банк России ходатайство об аннулировании банковской лицензии. На основании такого ходатайства, Банк России принимает решение об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций.
Порядок представления кредитной организацией ходатайства регулируется нормативным актом Банка России. В нем говорится о следующем:
Во-первых, учредители (участники) (далее - участники), принявшие решение о добровольной ликвидации кредитной организации, обязаны в течение пяти рабочих дней с даты принятия такого решения направить в территориальное учреждение Банка России письменное сообщение об этом. К этому решению прилагается ходатайство об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций (далее - ходатайство).
При этом к ходатайству прилагаются:
протокол собрания участников, на котором принято решение о прекращении деятельности кредитной организации в порядке ликвидации, а также о приостановлении размещения ценных бумаг и признании выпуска несостоявшимся, в случае осуществления кредитной организацией размещения эмиссионных ценных бумаг;
|
|
|
перечень участников кредитной организации, принявших решение о прекращении деятельности в порядке ликвидации (с указанием их наименования (Ф.И.О. - для физических лиц), доли участия в уставном капитале, Ф.И.О. руководителя и почтового адреса), заверенный печатью и подписанный руководителем кредитной организации;
баланс кредитной организации, заверенный печатью и подписанный руководителем кредитной организации и главным бухгалтером на дату принятия решения о прекращении деятельности в порядке ликвидации;
оценка достаточности стоимости имущества кредитной организации для удовлетворения в полном объеме требований кредиторов;
перечень банков - корреспондентов кредитной организации, заверенный печатью и подписанный руководителем кредитной организации и главным бухгалтером на дату принятия решения о прекращении деятельности в порядке ликвидации кредитной организации.
Во-вторых, в случае, когда кредитная организация осуществляет размещение эмиссионных ценных бумаг и итоги эмиссии еще не зарегистрированы регистрирующим органом, то на общем собрании участников кредитной организации должно быть принято также решение, оформленное протоколом, о приостановлении размещения ценных бумаг и признании выпуска несостоявшимся. Надо иметь в виду, что кредитная организация обязана приостановить эмиссию и довести указанную информацию до сведения лиц, купивших ценные бумаги данного выпуска, и потенциальных владельцев ценных бумаг. В течение пяти рабочих дней она обязана представить регистрирующему органу, осуществившему регистрацию выпуска ценных бумаг, протокол общего собрания участников, для того чтобы он мог на этом основании подготовить уведомления о признании выпуска ценных бумаг несостоявшимся и аннулировать государственную регистрацию выпуска ценных бумаг.
|
|
|
В-третьих, территориальное учреждение Банка России в течение десяти рабочих дней обязано рассмотреть ходатайство и подготовить по нему свое заключение, в котором указывается о соответствии принятого решения о прекращении деятельности в порядке ликвидации кредитной организации порядку, установленному федеральными законами, учредительными документами кредитной организации и настоящим Указанием. В этом заключении дается оценка достаточности стоимости имущества кредитной организации для удовлетворения в полном объеме требований кредиторов.
|
|
|
При положительном рассмотрении ходатайства кредитной организации территориальное учреждение Банка России направляет подготовленное им заключение в Банк России и уведомляет об этом кредитную организацию.
Однако если в это же время готовится, или уже направлено в центральный аппарат ходатайство об отзыве лицензии на осуществление банковских операций, то территориальное учреждение информирует кредитную организацию, направившую ходатайство об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций в связи с принятием решения о прекращении деятельности в порядке ликвидации.
Банк России может принять решение об отказе в удовлетворении ходатайства кредитной организации об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций в случаях:
1) принятия участниками кредитной организации решения о прекращении деятельности в порядке ликвидации с нарушением действующего законодательства;
2) принятия участниками кредитной организации решения о прекращении деятельности в порядке ликвидации при недостаточности стоимости имущества кредитной организации для удовлетворения в полном объеме требований кредиторов (абзац 2 пункта 4 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации);
3) возникновения оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
Решение об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций оформляется приказом Банка России в установленном порядке.
Кредитная организация обязана в течение пятнадцати рабочих дней с момента принятия Банком России решения об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций возвратить оригинал лицензии на осуществление банковских операций в территориальное учреждение Банка России.
Территориальное учреждение Банка России согласовывает состав ликвидационной комиссии кредитной организации, участники которой приняли решение о прекращении ее деятельности в порядке ликвидации, после направления в Банк России документов, предусмотренных пунктом 5 настоящего Указания, до издания приказа Банка России об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций.
Ликвидация кредитной организации, у которой аннулирована лицензия на осуществление банковских операций, осуществляется в соответствии с требованиями статей 61-64 Гражданского кодекса Российской Федерации, параграфа 1 главы Х Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".
В случае аннулирования или отзыва лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация в течение 15 дней с момента принятия такого решения возвращает указанную лицензию в Банк России.
Учредители (участники) кредитной организации, принявшие решение о ее ликвидации, назначают ликвидационную комиссию, утверждают промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс кредитной организации по согласованию с Банком России.
Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация - прекратившей свою деятельность после внесения об этом записи уполномоченным регистрирующим органом в единый государственный реестр юридических лиц.
В тех случаях, когда учредители/участники приняли решение о добровольном объявлении о банкротстве кредитной организации и ее ликвидации, то в такой ситуации надо руководствоваться порядком, который предусмотрен в статье 181 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)". При этом основания для признания кредитной организации банкротом определяются федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций, а заявление о признании кредитной организации банкротом принимается к рассмотрению арбитражным судом после отзыва Банком России имеющейся у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, если иное не предусмотрено федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.
Для признания кредитной организации банкротом, необходимо одновременное наличие нескольких условий.
Заявление о признании кредитной организации банкротом может быть принято арбитражным судом, а производство по делу о банкротстве возбуждено только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, если сумма требований к кредитной организации в совокупности составляет не менее тысячекратного размера минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, и если эти требования не исполнены в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения либо если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и уплаты обязательных платежей. Стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России.
Принудительная ликвидация кредитной организации регулируется нормами статьи 23.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Там сказано, что Банк России в течение 30 дней с даты публикации в "Вестнике Банка России" сообщения об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации. Исключение из этого правила - ситуация, когда к моменту отзыва указанной лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
В случае, когда Банк России обращается в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации, то одновременно с этим обращением, он обязан представить кандидатуру ликвидатора. Эта кандидатура должна соответствовать требованиям, которые Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" предъявляет к арбитражным управляющим при банкротстве кредитной организации, если иное не установлено федеральным законом.
Если к моменту отзыва банковской лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), или наличие этих признаков выявлено временной администрацией, назначенной Банком России в кредитную организацию после отзыва у нее указанной лицензии, то в таком случае Банк России обращается в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом. Порядок признания кредитной организации банкротом, предусматривается Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
Арбитражный суд рассматривает требование о ликвидации кредитной организации по правилам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и принимает решение о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора из числа кандидатур, представленных ему Банком России, если не будет доказано наличие признаков банкротства на момент отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
С момента вынесения арбитражным судом решения о ликвидации кредитной организации применяется следующий порядок.
Во-первых, органы управления кредитной организации (в том числе ликвидационная комиссия (ликвидатор), отстраняются от управления ее делами. Помимо прочего, это касается и распоряжения имуществом кредитной организации. В трехдневный срок они обеспечивают передачу ликвидатору бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей, печатей и штампов кредитной организации.
Во-вторых, сведения о финансовом состоянии кредитной организации перестают быть отнесенными к категории сведений, носящих конфиденциальный характер либо являющихся коммерческой тайной.
В-третьих, снимаются ранее наложенные аресты на имущество кредитной организации и иные ограничения по распоряжению ее имуществом. Наложение новых арестов на имущество кредитной организации и введение иных ограничений по распоряжению ее имуществом не допускаются;
В-четвертых, все требования к кредитной организации могут быть предъявлены и подлежат удовлетворению только в процессе ее ликвидации.
Федеральный закон предусматривает, что арбитражный суд, принявший решение о ликвидации кредитной организации, направляет данное решение в Банк России и уполномоченный регистрирующий орган, который вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о том, что кредитная организация находится в процессе ликвидации.
Срок ликвидации кредитной организации не может превышать 12 месяцев со дня принятия арбитражным судом решения о ликвидации кредитной организации. Указанный срок может быть продлен арбитражным судом по обоснованному ходатайству ликвидатора.
Если в ходе проведения ликвидационных процедур выявится, что стоимость имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации, ликвидатор обязан направить в арбитражный суд заявление о признании кредитной организации банкротом.
Отчет о результатах ликвидации кредитной организации с приложением ликвидационного баланса заслушивается на собрании кредиторов или заседании комитета кредиторов и утверждается в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".
Ликвидатор обязан в десятидневный срок со дня вынесения арбитражным судом определения о завершении ликвидации кредитной организации представить в Банк России указанное определение и другие документы, предусмотренные нормативными актами Банка России, для осуществления государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией.
В соответствии со ст. 2 Закона о банкротстве кредитных организаций под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
При раскрытии понятия «банкротство» кредитной организации употребляется термин «обязательные платежи», который также нуждается в нормативном определении. Под обязанностью кредитной организации по уплате обязательных платежей понимается обязанность кредитной организации как самостоятельного налогоплательщика по уплате обязательных платежей в соответствующие бюджеты, а также обязанность кредитной организации по исполнению поручений о перечислении со счетов своих клиентов обязательных платежей в соответствующие бюджеты.
В соответствии с позицией законодателя под признаками банкротства понимаются те условия, наличие которых необходимо и достаточно для признания арбитражным судом должника банкротом.
Согласно ст. 2 Закона о банкротстве кредитных организаций кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей
Нетрудно заметить, что Законом о банкротстве кредитных организаций установлены более жесткие основания признания кредитной организации банкротом по сравнению с теми, которые определены в отношении иных категорий должников. В частности, достаточными для возбуждения производства по делу о банкротстве являются:
отзыв у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;
наличие задолженности по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам в размере не менее 1 тыс. МРОТ;
срок неисполнения денежных обязательств и (или) обязательных платежей со дня наступления даты их исполнения — 14 дней.
Лекция 9. Ответственность за нарушения банковского законодательства.
Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, имеют характерные особенности:
составы правонарушений, ответственность по которым применяется к банкам, включены в отдельную главу (18) НК РФ;
объективную сторону данных правонарушений составляют противоправные деяния, совершенные в нарушение обязанностей банка в качестве налогоплательщика или иного фискально-обязанного лица;
субъектом налогового правонарушения, квалифицируемого по какой-либо статье гл. 18 НК РФ, может быть только банк, обладающий необходимыми организационно-правовыми признаками.
Ответственность банков по нормам НК РФ наступает за:
открытие счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ч. 1 ст. 132 НК РФ);
открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица (ч 1 ст. 132 НК РФ);
несообщение налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем (ч. 2 ст. 132 НК РФ);
нарушение установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (ч. 1 ст. 133 НК РФ);
исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) (ст. 134 НК РФ);
неправомерное неисполнение банком в установленный НК РФ срок решения налогового органа о взыскании налога или сбора, а также пени (ч. 1 ст. 135 НК РФ);
совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со ст. 46 НК РФ в банке находится инкассовое поручение налогового органа (ч. 2 ст. 135 НК РФ);
непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок (ст. 135' НК РФ).
Ответственность, предусмотренная НК РФ, применяется непосредственно к банку как к юридическому лицу.
Отмечается несколько характерных нарушений правил ведения банковской деятельности: проведение рискованной кредитной политики (иначе и не может быть, и поэтому она оценивается как косвенный показатель финансовых трудностей), убыточность деятельности, наличие в течение продолжительного времени дебетового сальдо по корреспондентскому счету. Расчеты между клиентами разных банков проводятся с подключением корреспондентского счета, с которого производятся платежи клиентов и банка, естественно, происходит обезличение денег. Банк России рекомендует предоставлять кредиты в случае недостаточности средств клиентов без их обеспечения, что создает ситуацию возможной убыточности. Если поступления в пользу клиентов данного банка от их контрагентов в других банках превысят платежи контрагентам, то по корреспондентскому счету банка образуется кредитовое сальдо и наоборот. Иначе говоря, на образование того или иного сальдо сказываются главным образом экономические особенности деятельности клиентуры банка, притом в определенные периоды. Дебетовое сальдо - часто показатель экономической несостоятельности клиентов кредитной организации.
Оправдан отзыв лицензии у кредитной организации вследствие задержки начала осуществления банковских операций более чем на год со дня ее выдачи. Данный институт финансовой инфраструктуры необходим в публичных целях и его бездействие не позволяет считать нормальным такое положение дел.
Вполне обоснованным было бы установление общих правил применения мер административно-правового принуждения, а не только ответственности. В этом направлении сделаны позитивные разработки федеральными экономическими службами. К кредитным организациям могут быть применены последовательно:
· меры предостережения (если имеются незначительные нарушения экономических нормативов, убытки от деятельности, тенденция к снижению величины собственных средств, не угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков);
· меры пресечения: введение запрета на осуществление отдельных банковских операций, на открытие филиалов на срок до одного года;
· меры ответственности: взыскание штрафа до 1 % от размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 % от минимального размера уставного капитала; отзыв лицензии на осуществление банковских операций;
· меры организационно-распорядительного восстановления: замена руководителей, реорганизация, назначение временной администрации, заключение соглашений об устранении нарушений и неприменении санкций, предоставление чрезвычайных и ломбардных кредитов, снижение норм обязательных резервов;
· меры организационно-имущественного восстановления: осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению; изменение обязательных нормативов на срок до шести месяцев.
Применение этих мер не должно быть исключительно карательным, а преследовать цель нормализации деятельности, так как выпадение кредитной организации из финансовой инфраструктуры слишком серьезно затрагивает интересы больших слоев населения, хозяйствующих субъектов, государства. За нарушение порядка отражения банковских операций, не повлекших сокрытия негативных последствий рискованной кредитной политики, финансового положения, угрожающего интересам кредиторов и вкладчиков, налагаются взыскания в виде штрафа или ограничения проведения банковских операций. В случае совершения проступков, повлекших названные последствия, применяются иные, более серьезные, меры воздействия.
Штраф до 0,05 % от размера минимального уставного капитала может быть взыскан с кредитной организации за нарушение одного или нескольких обязательных экономических нормативов. Размер штрафа увеличивается до 0,1 % в случае повторного нарушения. Однократное невыполнение в срок требования о соблюдении обязательных экономических нормативов влечет наложение штрафа в размере до 0,5 % указанной величины, невыполнение тождественных требований более одного раза в течение последних 12 месяцев от 0,5 до 1 %.
Отзыв лицензии у кредитной организации может быть применен как исключительная мера воздействия.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 19; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!