Субъекты валютных правоотношений
1) резиденты:
2) нерезиденты:
55. Понятие и виды валютных операций. (на лекциях не было)
Валютные операции (сделки) можно определить как соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, платежам, предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях (наименование валют, сумма, курс обмена, процентная ставка, дата валютирования).
Под иностранной валютой понимаются денежные единицы ино-странных государств в наличной и безналичной форме, международные денежные единицы (СДР, евро), а также чеки, векселя и другие виды ценных бумаг, подлежащие оплате в денежных единицах иностранных государств.
Согласованная цена, по которой происходит обмен национальных валют, называется валютным курсом. Он представляет собой цену денежной единицы одной страны, выраженную в денежной единице другой страны.
Основную долю валютных операций составляют депозитные и конверсионные.
Депозитные валютные операции представляют собой операции по привлечению в депозиты (вклады) средств в иностранной валюте. Депозиты подразделяются на депозиты до востребования и срочные. Дата начала депозита, т.е. поступления средств на счет заемщика, называется датой валютирования. Дата окончания (погашения) депозита (maturity date) — это дата возврата банком средств, помещенных в депозит. Датами валютирования и окончания депозита являются только рабочие дни.
|
|
|
Валютные депозитные операции делятся на клиентские — операции с клиентами (главным образом экспортерами и импортерами) и межбанковские — операции с другими банками. На мировом (международном) денежном рынке (Money Market Operations) преобладают межбанковские депозиты: привлеченные (deposit taken) и размещенные (deposit given или deposit lend).
Цели проведения депозитных операций — регулирование крат-косрочной ликвидности банка и клиентов, получение прибыли, осуществление международных расчетов.
Конверсионными называются операции (сделки) по покупкепродаже (обмену, конверсии) оговоренных сумм валюты одной страны на валюту другой по согласованному курсу на определенную дату.
Конверсионные операции принято называть термином «форекс» (forex или FX — сокращение от Foreign Exchange Operations). На мировом валютном рынке преобладают межбанковские конверсионные операции.
Конверсионные операции коммерческого банка подразделяются следующим образом:
• клиентские — осуществляются банком по поручению и за счет клиентов;
• арбитражные (валютный арбитраж) — проводятся банком за свой счет с целью получения прибыли из-за разницы валютных курсов (курсовой прибыли).
Валютный арбитраж можно определить как покупку (продажу) валюты с последующим совершением контрсделки (обратной сделки) для получения курсовой прибыли. Различают пространственный валютный арбитраж и временной.
|
|
|
Пространственный арбитраж используется для получения прибыли за счет разницы курсов на разных валютных рынках. Арбитражист покупает (продает) валюту, например в Сингапуре, и практически одновременно через своего корреспондента продает (покупает) эту валюту, т.е. совершает контрсделку (обратную сделку) в Лондоне. Пространственный арбитраж не связан с валютным риском (под валютным риском понимается риск убытка от изменения валютного курса), так как покупка и продажа валюты производятся одновременно. В условиях развития современных средств связи и телекоммуникаций пространственный арбитраж на мировых рынках потерял былое значение, поскольку одновременная деятельность десятков дилеров из множества банков в различных странах приводит к выравниванию межбанковского и образованию мирового валютного курса.
При временном арбитраже курсовая прибыль образуется за счет изменения курса в течение определенного времени, поэтому такой арбитраж связан с валютным риском.
56. Валютный контроль: понятие, направления и субъекты. (на лекциях не было)
|
|
|
1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим федеральным законом и иными федеральными законами.
2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.
4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
|
|
|
6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.
57. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля. (на лекциях не было)
1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
· проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
· проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
· запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для предоставления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
· выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
· применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
3. Порядок предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:
· для предоставления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, — Правительством Российской Федерации;
· для предоставления уполномоченным банкам — Центральным банком Российской Федерации.
4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
· документы, удостоверяющие личность физического лица;
· документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
· документы, удостоверяющие статус юридического лица,- для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
· документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
· документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
· уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
· регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим федеральным законом;
· документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
· документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
· таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних, внутренних ценных бумаг в документарной форме;
· паспорт сделки.
5. Агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
· Все документы должны быть действительными на день предоставления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля предоставляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть предоставлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.
· Документы предоставляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть предоставлена заверенная выписка из него.
· Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредоставления лицом документов. Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются предоставившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
6. Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.
7. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
· осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
· предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:
· в отношении юридического лица: наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
· в отношении физического лица: фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.
10. Уполномоченные банки передают информацию в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
11. Органы и агенты валютного контроля предоставляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
12. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
58. Счетная палата РФ как орган финансового контроля.(частично из лекций)
Счетная палата РФ – создана для усиления контроля со стороны федерального собрания за исполнением бюджетного законодательства и исполнение бюджета.
Задачи Счетной палаты:
- определение целесообразности расходования гос.средств и использования федеральной собственности
- оценка обоснованности доходных и расходных статей, проектов бюджетов
- проведение экспертиз федеральных законов (проектов), покрываемые за счет бюджетных средств
- осуществление контроля, законности и своевременности движения средств бюджета в ЦБ РФ и иных кредитных учреждений.
Председатель Счетной палаты назначается на должность Государственной думой сроком на шесть лет. Заместитель Председателя Счетной палаты назначается на должность Советом Федерации сроком на шесть лет.
Полномочия счетной палаты РФ распространяются на:
- все гос.органы и учреждения, государственные и бюджетные фонды,
- на органы местного самоуправления, банки, в независимости от форм собственности, если они получают, используют средства федерального бюджета.
В рамках задач, определенных законодательством, она обладает организационной и функциональной независимостью (ст. 1 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации»).
Деятельность Счетной палаты РФ направлена на проведение контрольно-аналитических мероприятий в отношении намечаемых, осуществляемых и уже произведенных государственных расходов. К ее задачам относятся:
· организация и осуществление контроля своевременности исполнения доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению; определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;
· оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
· финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также иных нормативных правовых актов органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
· анализ выявленных отклонений от установленных показателей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;
· контроль законности и своевременности движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в Центральном банке РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях Российской Федерации;
· регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.
Таким образом, объектом контроля со стороны Счетной палаты РФ выступают средства федерального бюджета, федеральных внебюджетных фондов, федеральная собственность.
Особо выделены ее полномочия по контролю за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации и использованием кредитных ресурсов, а именно: управлением и обслуживанием государственного долга; законностью, рациональностью и эффективностью использования иностранных кредитов и займов, получаемых Правительством РФ от иностранных государств и финансовых организаций; эффективностью размещения централизованных финансовых ресурсов, выдаваемых на возвратной основе; предоставлением государственных кредитов, а также средств на безвозмездной основе иностранным государствам и международным организациям.
В области функционирования банковской системы Счетная палата РФ осуществляет контроль за деятельностью Центрального банка РФ, его структурных подразделений, других банков и кредитно-финансовых учреждений в части обслуживания ими федерального бюджета; деятельностью Центрального банка РФ по обслуживанию государственного долга Российской Федерации (ст. 16 и 19 названного Закона).
В отношении государственной собственности Счетная палата РФ контролирует поступление в федеральный бюджет средств, полученных от распоряжения государственным имуществом (в том числе его приватизации, продажи; от управления объектами федеральной собственности).
Инспекторы Счетной палаты РФ при проведении проверок и ревизий наделены следующими правами: беспрепятственно посещать государственные органы, предприятия, учреждения, организации, банки; опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады, архивы, а при обнаружении подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений — изымать необходимые документы, оставляя в делах акт изъятия или опись изъятых документов.
59. Федеральное Казначейство: правовой статус и полномочия. (частично из лекций)
Федеральное Казначейство – осуществляет правоприменительные функции по обеспечению исполнения бюджета, кассового обслуживания бюджета, предварительный и текущий контроль за операциями со средствами бюджета; - находится в ведении МинФина РФ
Федеральное казначейство находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Федеральное казначейство осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы, подведомственные федеральные казенные учреждения во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.
Федеральное казначейство наделено полномочиями па выполнение определенных видов деятельности в установленной сфере [383. П. 5|. Казначейство:
1) доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;
2) ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;
3) открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;
4) ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;
5) составляет и представляет в Минфин России оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета, отчетность об исполнении консолидированного бюджета РФ;
6) осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ;
7) осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета;
8) ведет реестр государственных контрактов, заключенных от имени России по итогам размещения заказов.
Порядок осуществления ряда функций и полномочий Казначейства России урегулирован БК РФ |34| и ПК РФ [48; 491.
60. Федеральная Служба финансово-бюджетного надзора как орган финансового контроля. (частично из лекций)
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – контроль, надзор за использование фед. и гос.средств, государственных и бюджетных фондов и государственной собственности; - соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства; - соблюдение бюджетного законодательства получателями бюджетных средств; - соблюдение органами фин.контроля законодательства о бюджетном надзоре и контроле и т.д.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора имеет право:
ü Проверять в организациях получение средств из бюджета (бюджетные кредиты и тп), документы, сметы, правильность использования, фактическое наличие и тп
ü Проводить сличение записей документов с документами проверяющих организаций (стречная проверка)
ü Направлять обязательства к исполнению, направления и предписания о устранении нарушений
ü Осуществлять контроль устранения нарушений, своевременность устранения нарушения
ü Запрашивать и получать необходимые сведения
ü Давать разъяснения по вопросам своей компетентности и другие
Основы ее организации и деятельности, правового статуса и компетенции установлены в Положении о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденном постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 |363|.
Росфиннадзор осуществляет деятельность непосредственно и через территориальные органы, называемые управлениями. Они осуществляют свою деятельность на территории одного или нескольких субъектов РФ.
Сфера деятельности, на которую распространяется компетенция Росфиннадзора, включает: 1) финансово-бюджетную сферу; 2) валютные операции. В финансово-бюджетной сфере Служба осуществляет функции по контролю и надзору. Она осуществляет также функции органа валютного контроля.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора наделена полномочиями на выполнение определенных видов деятельности в установленной сфере 1363. П. 5]. Она осуществляет контроль и надзор за: 1) использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности; 2) соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) федерального валютного законодательства; 3) соблюдением требований федерального бюджетного законодательства получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций.
Порядок осуществления ряда функций и полномочий Росфиннадзора урегулирован непосредственно: БК РФ [34]; НК РФ [48; 49]; Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" [60].
Права должностных лиц Росфиннадзора осуществлять производство по делам об административных правонарушениях установлены его приказами от 17 ноября 2004 г. № 102 и от 6 августа 2007 г. № 91 [415; 416].
Вопросы обсуждены и одобрены на заседании кафедры «финансово-правовых
дисциплин и дисциплин имущественно-земельного цикла»
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 14; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!