Согласно Статье 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
Контрольная работа
Вариант 7
Задание 1 (каждый тест оценивается в0,5балла)
1.Налоговые органы наделены следующими полномочиями:
а) конфисковать имущество, на которое наложен арест, в случае неуплаты налога;
б) принимать решение о предоставлении налогоплательщикам отсрочки (рассрочки) по налогам;
в) давать налогоплательщикам консультации о применении законодательства РФ о налогах и сборах;
г) устанавливать порядок ведения налогового учета.
2.Банк обязан исполнить поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:
а) в пятидневный срок со дня предъявления в банк необходимых документов;
б) в течение трех рабочих дней, следующих за днем представления платежного поручения;
в) в течение одного операционного дня, следующего за днем получения платежного поручения; г) в соответствии с договором банковского счета.
3.Территориальными налоговыми органами в России являются:
а) финансовые органы субъектов Российской Федерации;
б) территориальные управления Федерального казначейства;
в) управления ФНС России по субъектам Российской Федерации;
г) агентства ФНС России по субъектам Российской Федерации
4. В соответствии с Налоговым кодексом РФ информирование налогоплательщика об изменении налогового законодательства - это функция:
а) ФНС России и ее территориальных налоговых органов;
|
|
|
б) Палаты налоговых консультантов;
в) служб налогового менеджмента консолидированной группы налогоплательщиков;
г) Министерства финансов и финансовых органов субъектов Российской Федерации.
5. Отсрочка (рассрочка) по уплате налога (сбора) предоставляется:
а) только по одному налогу или сбору, пеням и административным штрафам
б) при представлении уточненной налоговой декларации, если налог исчислен к доплате;
в) на сумму налоговой задолженности по причине, нарушения контрагентами условий договоров;
г) на сумму одного (или нескольких налогов), плюс пени и штрафы, начисленные до срока вступления в силу решения об изменении срока уплаты налога.
6.Недоимка – это:
а) сумма налога (сбора), уменьшенная налогоплательщиком в результате применяемых схем минимизации налоговых обязательств;
б) сумма налога (сбора), не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) разница между суммой налога, причитающейся к уплате в бюджет и суммой начисленных платежей за соответствующий налоговый (отчетный) период;
г) разница между суммой налога, фактически внесенного в бюджет, и суммой полагающихся к уплате в порядке авансовых платежей.
|
|
|
7. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) по поручению начальника инспекции ФНС России;
б) по решению руководителя ИФНС России;
в) по решению руководителя финансового органа;
г) без каких-либо специальных документов в соответствии со служебными обязанностями должностного лица налогового органа
8.Налоговый инспектор - должностное лицо вправе:
а) принять решение о зачете излишне уплаченного налога на погашение недоимки по пени;
б) вынести мотивированное постановление о выемке документов при осуществлении выездной налоговой проверки;
в) принять решение о взыскании налога и пени по акту налоговой проверки;
г) принять решение о проведении инвентаризации имущества налогоплательщика.
9.Банк обязан сообщить налоговому органу об открытии счета налогоплательщику не позднее:
а) семи дней;
б) трех дней;
в) десяти дней;
г) пяти дней.
10. Основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении отсрочки по уплате налогов является:
а) невыполнение налоговым органом плана налоговых поступлений;
б) угроза наступления признаков банкротства при единовременной уплате суммы налога;
в) возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанным с нарушением законодательства о налогах и сборах;
|
|
|
г) назначение конкурсного управляющего и определение программы финансового оздоровления.
Задание 2
2.1. Ситуационная задача (оценивается в2балла)
Налогоплательщик сдал платежное поручение на полную сумму налога и в срок, но из-за неплатежеспособности банка налог не поступил в бюджет. Инспекция ФНС потребовала от организации повторно сдать платежное поручение в другой банк к другому расчетному счету. При отказе налогоплательщика подчиниться этим требованиям сама выставила платежное поручение к расчетному счету налогоплательщика. Правомерны ли действия налогового органа?.
Требуется – выбрать и обосновать ответ: а) да; б) нет.
Согласно Статье 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
|
|
|
В следствие чего, инспекция не может требовать повторной уплаты налога
2.2. Задача (оценивается в3балла,из них–1,5 –обоснование и расчетналоговой санкции, 1,5 балла – обоснование и расчет пени).
По акту налоговой проверки от 30 июля текущего года в отношении налогоплательщика организации была завершена налоговая проверка по НДС за 1 квартал текущего года. По ее итогам было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за занижение налоговой базы по НДС на сумму 1100 тыс. руб. Причина выявленного правонарушения- отсутствие в ряде случаев счетов- фактур. Ставка рефинансирования ЦБ РФ –9 %.
Требуется: обосновать и определить сумму налоговой санкции и пени.
а) В соответствии с п.1 ст 122 неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
1. 1 100 000*18%=198000 р.-сумма неуплаченного налога
2. 198000*20%=39600 р. –сумма налоговых санкций
б) В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Дни просрочки: с 26.04 по 30.07
39600 x1/300x 9%x95= 1128,6 р.-сумма пени.
Дата добавления: 2016-01-04; просмотров: 12; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!