Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса
Используя данные бухгалтерского баланса, сгруппируем статьи актива по степени убывающей ликвидности; статьи пассива по степени роста срочности обязательств, сформулируем выводы о ликвидности баланса, результаты группировки представим в таблице 3.
А) По активам:
1) Наиболее ликвидные активы (А1)
Наиболее ликвидными активами в данном случае будут являться только денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (2004г. – 2 888, 2005г. – 5 133, 2006г. – 33 589)
2) Быстро реализуемые активы (А2)
Быстро реализуемые активами в данном случае будут дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (2004г. – 37034, 2005г.- 37040, 2006г. – 59602)
3) Медленно реализуемые активы (А3)
Медленно реализуемые активы являются запасы и затраты (2004г. -53529, 2005г.- 58024, 2006г.- 54816)
4) Трудно реализуемые активы (А3)
Трудно реализуемые активы в данном случае являются иммобилизованные средства (2004г.- 24572, 2005г.- 22312, 2006г.- 126031)
Б) По пассивам:
1) Наиболее срочные обязательства (П1)
Наиболее строчными обязательства в данном случае являются кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (2004г.- 42 967, 2005г. –18 242, 2006г.- 32 625)
2) Краткосрочные пассивы (П2)
Краткосрочными пассивами в данном случае является краткосрочные кредиты и займы (2004г.- 14571, 2005г.- 17978, 2006г.- 3480)
3) Долгосрочные пассивы (П3)
Долгосрочными пассивами в данном случае являются долгосрочный заёмный капитал (2004г.- 4982, 2005г.- 7726, 2006г.- 4487)
4) Постоянные пассивы (П4)
|
|
|
Постоянными пассивами в данном случае являются собственный капитал (2004г.- 55503,2005г.- 78563,2006г.- 126031,)
Таблица 3
Группировка статей актива и пассива по степени убывающей ликвидности
| Показатели | Годы | ||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | |||
| Быстро реализуемые активы (А2) | |||
| Медленно реализуемые активы (А3) | |||
| Трудно реализуемые активы (А4) | |||
| БАЛАНС | |||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 42 967 | 18 242 | 32 625 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | |||
| Долгосрочные пассивы (П3) | |||
| Постоянные пассивы (П4) | |||
| БАЛАНС | 118 023 | 122 509 | 166 623 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если: 
Для оценки степени ликвидности баланса полученные результаты представим в таблице 4, сформулируем выводы.
таблице 4
| А1≥П1 | -40079 (не соответствует) | -13109 (не соответствует) | (соответствует) |
| А2≥П2 | (соответствует) | (соответствует) | (соответствует) |
| А3≥П3 | (соответствует) | (соответствует) | (соответствует) |
| А4≤П4 | (соответствует) | (соответствует) | (соответствует) |
На 2004 и 2005 год баланс не является абсолютно ликвидным, так как показатель А1≥П1. Но организация может погасить наиболее срочные обязательства за счет быстро реализуемых активов.
|
|
|
А в 2006 году показатели позволяют сделать вывод, что, баланс является абсолютно ликвидным.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности, результат расчетов представим в таблице 5.
Таблица 5
| Коэффициент | |||
| Кал | 0,05 | 0,14 | 0,93 |
| Ктл | 1,62 | 2,77 | 4,10 |
| Кбл | 0,69 | 1,16 | 2,58 |
Коэффициент абсолютной ликвидности = Наиболее ликвидные активы (А1) / (Наиболее срочные обязательства (П1)+ Краткосрочные пассивы (П2))
Коэффициент текущий ликвидности = (Наиболее ликвидные активы (А1)+ Быстро реализуемые активы (А2)+ Медленно реализуемые активы (А3))/(Наиболее срочные обязательства (П1)+ Краткосрочные пассивы (П2))
Коэффициент быстрой ликвидности = (Наиболее ликвидные активы (А1) + Быстро реализуемые активы (А2)) / (Наиболее срочные обязательства (П1) / Краткосрочные пассивы (П2)
Из таблицы 5 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности за 2004(0,05) и 2005(0,14) годы не является оптимальным, так как оптимальный уровень равен от 0,2 до 0,5, а за 2006 он более чем оптимальный (0,93).
Коэффициент текущей ликвидности за 2004 (1,62) не достаточно удовлетворителен, так как нормативный показатель колеблется от 2 до 3, а в 2005 (2,77) он удовлетворителен, в 2006 (4,1) он более нормы.
|
|
|
коэффициент быстрой ликвидности за 2004 (0,69), 2005 (1,16) и 2006 (2,58) достигают нормы, а норма этого коэффициента колеблется от 0,6 до 1.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Коэффициент платежеспособности является важным показателем баланса предприятия, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, и показывающий способность финансовыми ресурсами своевременно погашать платежные обязательства предприятия.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассирования данного актива, тем выше его ликвидность.
Проведя анализ видно, что с 2004 по 2005 баланс не является полностью ликвидным так как показатель П1 больше чем А1, а вот за 2009 год баланс является абсолютно ликвидным все его показатели в норме.
Для улучшения финансового состояния предприятия рекомендуется:
- принять меры по завершению незавершенного строительства;
- использовать проценты от ресурсов, вложенных в долгосрочные финансовые вложения;
|
|
|
- рациональнее и быстрее использовать производственные запасы в производстве, а не накапливать их на складе;
- проводить постоянный контроль над состоянием расчетов с дебиторами, принять меры к снижению дебиторской задолженности;
- использовать резервы, созданные с помощью прибыли.
Дата добавления: 2016-01-04; просмотров: 18; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!