Галава 1. Финансовый сектор экономики и банковская система в РФ
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Воронежский государственный аграрный университет
имени Императора Петра I»
Факультет бухгалтерского учета и финансов
Кафедра налогов и налогообложения
Учебное пособие
Налогообложение организаций финансового сектора экономики
Для бакалавра профиль подготовки 080105.62 «Налоги и налогообложения» по направлению 080100.62 «Экономика» для очной и заочной форм обучения
Воронеж
Составитель (и):
к.э.н, доцент О.В. Федорик, к.э.н. И.В. Оробинская
Рецензент(ы):
кандидат экономических наук, заведующий кафедрой финансов и кредита ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ доцент А.В. Агибалов.
кандидат экономических наук, доцент старший специалист планово-экономического отдела Воронежского филиала ООО "Терра-Инвест" Деревенских М.Н.
Учебное пособие по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» рассмотрен и рекомендован к изданию на заседании кафедры налогов и налогообложения (протокол № 6 от 17 января 2012г.)
Учебное пособие по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» рекомендован к изданию на заседании методического совета факультета бухгалтерского учета и финансов (протокол № 4 от 27 февраля 2012г.)
|
|
|
В учебном пособии изложено основное содержание дисциплины «Налогообложение организаций финансового сектора экономики». Рассмотрены особенности налогообложения кредитных учреждений, страховых организаций, инвестиционных фондов, а также операций с ценными бумагами. Показана особая роль банковского сектора в налоговой системе Российской Федерации.
Учебное пособие предназначено для студентов экономического факультета обучающихся по специальности 080107 Налоги и налогообложение различных форм обучения.
Ó Оробинская И.В. Федорик О.В., 2012
Ó ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный аграрный университет им. Императора Петра I», 2012
СОДЕРЖАНИЕ
ГАЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ И БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА В РФ........................................................................................ 5
1.1. Финансовый сектор экономики – его структура и место в современной рыночной экономики............................................................................. 5
1.2. Банковская система в Российской Федерации........................... 6
1.3. Банки как субъекты налоговых правоотношений...................... 9
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ....................................................................................... 16
2.1. Особенности налогообложения НДС кредитных организаций 16
|
|
|
2.2. Налогообложение прибыли кредитных учреждений.................. 19
2.3. Налогообложение операций банков с ценными бумагами..... 27
2.4. Направления совершенствования налогообложения
отдельных операций в кредитных организациях............................. 31
ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ...................................................................................... 37
3.1. Понятие страхования и страховой деятельности (страховое дело). НДС в страховой деятельности...................................................................... 37
3.2. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций 38
3.3. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций.......................................................................................... 42
ГЛАВА 4. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ: ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ, ОТЧЕТНОСТЬ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ........................................... 44
4.1. Правовые основы деятельности паевых инвестиционных
фондов.................................................................................................... 44
4.2. Порядок налогообложения доходов........................................... 46
4.3. Особенности налогообложения имущества ПИФов (налог на имущество) 48
4.4. Налог на добавленную стоимость.............................................. 50
ГЛАВА 5. Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами............................................................................................ 53
|
|
|
5.1. Ценные бумаги как объект налогообложения........................... 53
5.2.Виды ценных бумаг. Категории ценных бумаг для целей налогообложения 55
5.3. Фондовый рынок и его участники............................................... 57
5.4. Налоговая база по операциям с ценными бумагами............... 59
5.5.Процентный (купонный) доход..................................................... 61
5.6. Цены реализации (выбытия) для ценных бумаг......................... 65
5.7. Цены реализации (выбытия) для ценных бумаг,........................ 68
не обращающихся на ОРЦБ................................................................ 68
5.8. Доходы и расходы от реализации (выбытия) акций.................. 74
5.9. Прибыль (убыток) от реализации (выбытия) ценных бумаг..... 76
5.10. Налогообложение НДФЛ операций с ценными бумагами.... 78
5.11. Налогообложение операций с государственными и муниципальными ценными бумагами.............................................................................. 82
5.12. Особенности определения налоговой базы по операциям
РЕПО с ценными бумагами................................................................. 84
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ...................................................................... 88
ПРИЛОЖЕНИЯ....................................................................................... 89
Федеральный закон № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»...... 90
Федеральный закон №395-1 «О банках и банковской
деятельности»..................................................................................... 190
Федеральный закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»................. 241
ГАЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ И БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА В РФ
Дата добавления: 2016-01-04; просмотров: 22; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!