Или другого финансово-кредитного учреждения

По этому разделу студенты должны изучить и представить в отчете следующие подразделы:

6.1. Анализ общей оценки ресурсной базы, который включает:

- общую картину по показателям банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах

- структуру ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамику.

Источники информации:

- данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);

- внутренняя управленческая отчетность банка установленной формы и содержания о размере собственных и привлеченных средств.

Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.

Таблица 1 - Анализ структуры и динамики ресурсов банка КБ «АБВ»

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %	%-ое изменение итога пассива за счет %-ого изменения основных статей, в % к изменению итога пассива
на 1.01. 20_ г.	на 1.01. 20_ г.	на 1.01.20_г	на 1.01.20_г	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	в %	Темп роста	Темп прироста
	Пассивы всего, в том числе:
1.	Собственные средства
2.	Привлеченные средства

6.2. Анализ величины собственных средств (капитала) банка, который включает:

- общую картину состояния собственных средств

- структуру собственных средств.

- оценку динамики собственных средств

Источники информации:

- агрегированный отчет №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма);

- раздел I «Капитал и резервы» (сч.102-107) и Раздел VII «Финансовые результаты» (сч.703)

- Положение ЦБ РФ № 215-П. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

- Указание ЦБ РФ от 16.01.2009 г. №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ»

Таблица 2 - Анализ структуры собственных средств КБ «АБВ»

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %	%-ое изменение итога собственных средств за счет %-ого изменения основных статей, в % к изменению итога собственных средств
на 1.01. 20_ г.	на 1.01. 20_г.	на 1.01. 20_ г.	на 1.01. 20_ г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изм.(+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Уставный капитал
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Эмиссионный доход
	Переоценка основных средств банка
	Расходы и риски, влияющие на собственные средства
	Фонды и прибыль, в распоряжении кредитной организации
	Нераспределенная прибыль

6.3. Анализ отдельных элементов собственных средств банка (уставного капитала), который включает:

- определение величины УК банка и оценку динамики, структуры и состояния денежной части УК (отражаемой по балансу);

- динамику и структуру уставного капитала:

а) в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам;

б) в разрезе собственников – акционеров (участников) банка;

в) в разрезе валюты оплаты уставного капитала банка (анализ может производиться по данным формы №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»).

Таблица 3 - Анализ структуры уставного капитала КБ «АБВ» (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %
на 1.01. 20_ г.	на 1.01. 20_ г.	на 1.01. 20_ г.	на 1.01. 20_ г.	абсолютное изм. (+/-), в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т. ч.:
1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
2.	Зарегистрированные привилегированные акции
3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

Таблица 4 - Анализ структуры уставного капитала КБ «АБВ» (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %
на 1.01. 20_ г.	на 1.01. 20_ г.	на 1.01.20_г	на 1.01. 20_ г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т. ч. сформированный за счет средств:
1.	РФ
2.	Субъектов РФ и органов местного самоуправления
3.	Государственных организаций
4.	Негосударственных организаций
5.	Физических лиц
6.	Собственников - нерезидентов

6.4. Анализ отдельных элементов собственных средств банка (фондов банка), который включает:

- величину и структуру фондов;

- оценку динамики фондов

Таблица 5 - Анализ структуры и динамики фондов КБ «АБВ»

№ п/п	Наименование статьи	Балансовый счет по ф. №101	Величина фондов за период, в тыс. руб.	Структура фондов, в %	Изменение фондов за период	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога фондов банка за счет процентного изменения основных статей, в % к изменению итога фондов банка
на 1.01.20_г.	на 1.01.20_г.	на 1.01.20_г.	на 1.01.20_г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Фонды банка, в т. ч.:
1.	Резервный фонд
2.	Фонд специального назначения
3.	Фонд накопления
4.	Прочие фонды

6.5. Анализ структуры привлеченных средств (ПС), который включает:

- величину и структуру привлеченных средств;

- оценку динамики ПС;

- анализ депозитного портфеля банка;

- анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

Таблица 6 - Анализ структуры привлеченных средств в КБ «АБВ»

№ п/п	Наименование статьи	Состав используемых балансовых счетов для формирования статьи ПС	Сумма, в тыс. руб.	Показатели динамики, в %
на 1.01.20_ г.	на 1.01.20_ г.	Темп роста	Темп прироста
Привлеченные средства банка (в т. ч. заемные средства), всего в т. ч.:
1.	Средства, привлекаемые банком на корсчета и прочие счета межбанковских расчетов	30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30230, 30231
2.	Средства, полученные от филиалов	30305 (П) минус 30306 (П)
3.	Средства, привлекаемые банком на счета участников ОРЦБ	30401, 30403, 30405, 30601, 30604, 30606
4.	Средства, привлекаемые на счета межбанковских кредитов (МБК) и межбанковских депозитов (МБД) (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ)	с 312 по 317
5.	Средства на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и прочие средства бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов	401(05-08, 10, 13, 14, 16), 402, 403 (01-07, 09, 14), 404
6.	Средства, привлекаемые на счета клиентов	405-408, 409 (01-06, 11)
7.	Средства, привлекаемые банком на счета клиентов в драгоценных металлах	203 (09, 10, 13, 14)
8.	Привлеченные депозитные средства (ПДС)	с 410 по 440
	депозитный портфель («чистые» ПДС)	с 410 по 426
	прочие привлеченные средства	с 427 по 440
9.	Выпущенные банком ценные бумаги	520-523

Таблица 7 - Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МКД (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»), без учета счетов просроченной задолженности)

№ п/п	Наименование статьи	Балансовый счет (порядок определения)	Сумма, тыс. руб.	Структура МБК, в%	Изменения за период (+/-)	Показатели динамики, в%
базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период	в тыс. руб.	в%	Темп роста	Темп прироста
1.	Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:	п.1.1+п.1.2
1.1.	Банка России	312 (01-12)
1.2.	Кредитных организаций, в том числе от:	313, 314
	банков-нерезидентов

2.	Депозиты, привлеченные банком (МБД) от:	п.2.1+п.2.2
2.1	Банка России	312 (13-21)
2.2	кредитных организаций, в т.ч. от:	315, 316
	банков-нерезидентов
3.	Итого средств, привлеченных банком на рынке МБК (МБКо, без учета просроченной задолженности)	п.1+п.2

6.7. Анализ структуры активов банка, который включает:

- величину и структуру активов.

- оценку динамики активов

Таблица 8 - Состав и структура активов КБ «АБВ»

Активы	20_г.	20_г.	Изменение (+,-)
тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	%
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ
2. Чистые вложения в торговые ценные бумаги
2.1. Вложения в торговые ценные бумаги
3. Ссудная и приравненная к ней задолженность, за вычетом резервов на возмож. потери
3.1. Чистая судная задолженность
4. Проценты начисленные (включая просроченные)
5. Основные средства, и нематериальные активы, хозяйственные материалы и МБП
6. Чистые долгосрочные вложения в ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи
6.1. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
6.2. Резерв под обесценение ценных бумаг и на возможные потери
7. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы
8. Прочие активы за вычетом резервов
8.1. Прочие активы
8.2. Резервы на возможные потери
Всего активов

6.8. Анализ доходов и расходов банка, который включает:

- состав и структуру доходов и расходов

- оценку динамики доходов и расходов

Таблица 9 - Динамика состава и структуры доходов КБ «АБВ»

Доходы	20_ год	20_ год	Изменение (+,-),
тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках
Ссуд, предоставленных другим клиентам
Ценных бумаг с фиксированным доходом
Других источников
Итого проценты полученные и аналогичные доходы
Прочие операционные доходы:
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества
Доходы, полученные в форме дивидендов
Другие текущие доходы
Итого прочие операционные доходы
Текущие доходы

Таблица 10 - Динамика состава и структуры расходов КБ «АБВ»

Расходы	20_г	20_г	Изменение (+,-),
тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты
Выпущенным долговым ценным бумагам
Арендной плате
Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы
Проч. операционные расходы:
Расходы от операций с иностр. валютой и другими валют. ценн., включая курс. разницы
Расходы от операций по купле-продаже драг. металлов, ЦБ и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драг. метал., ЦБ
Другие текущие расходы
Всего прочих операционных расходов

Таблица 11 - Динамика финансовых результатов деятельности КБ «АБВ»

Показатели	20_г.	20_г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Численность персонала
Чистые текущие доходы до формирования резервов, без учета непредвиденных доходов/расходов
Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг
Изменение величины прочих резервов
Прибыль (убыток) за отчетный период
Прибыль на одного работника

Таблица 12 - Показатели рентабельности КБ «АБВ»

Показатели	20_г.	20_г.	Изменение (+,-),	Темп роста, %
Совокупный доход, тыс. руб.
Совокупный расход, тыс. руб.
Балансовая прибыль, тыс. руб.
Всего активов, тыс. руб.
Всего собственных средств, тыс. руб.
Прибыль банка, тыс.руб.
Собственный средства, тыс.руб.
Рентабельность собственных средств, %
Общая рентабельность, %
Рентабельность активов, %

Студенты по данному разделу могут самостоятельно дополнять и изменять таблицы по анализу финансовой деятельности финансово-кредитных учреждений.

Дата добавления: 2016-01-04; просмотров: 22; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 5 6 7 8 91011 12 13 14 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!