Тема 2. Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Содержание тем (разделов) дисциплины
Тема 1. Налоги и их роль в современном обществе
Возникновение налогов, исторический процесс превращения налогов в основной источник доходов государства. Эволюция научных взглядов на экономическую природу налогов и их назначение (меркантилизм, теории обмена, теории коллективных потребностей). Современное понятие налогов.
Характерные черты налогов как вида финансового платежа: принудительный характер, законодательный характер, безэквивалентность, формирование доходов бюджета.
Налоги как экономическая категория. Перераспределение ВВП посредством налогов. Экономические интересы участников налоговых отношений и их объективное противоречие. Функции налогов: фискальная, регулирующая контрольная. Взаимосвязь фискалььной и регулирующей функций налогов. Объективные основы воздействия налогов на социально-экономическое развитие общества.
Тема 2. Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения
Правовое определение налогов и сборов. Различие понятий налогов и сборов. Основные понятия в области налогообложения. Налогоплательщики, их характеристика. Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Налоговый резидент и налоговый нерезидент: критерии резидентства, объем налоговых обязательств. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика. Налоговый агент. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений.
|
|
|
Элементы налогообложения и их характеристика. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Виды налоговых ставок: законодательная, эффективная. Налоговые льготы и их назначение. Виды налоговых льгот: понижение налоговой ставки, необлагаемый, минимум, налоговые изъятия, налоговые скидки (налоговые вычеты), освобождение от уплаты налогов, отсрочка и рассрочка уплаты налогов, инвестиционный Налоговый кредит. Налоговый период и отчетные периоды. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов. Сроки уплаты налогов и сборов.
Классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом (справедливость, определенность, удобство, экономия), их содержание и значение. Современные принципы налогообложения а практическая реализация. Экономическое и юридическое двойное налогообложение. Международные соглашения об избежание двойного налогообложения.
Методы налогообложения: равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение
Дата добавления: 2016-01-04; просмотров: 14; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!