Организация внутреннего контроля в коммерческих банках
Как основная цель внутреннего банковского контроля Банком РФ установлена защита интересов кредиторов и вкладчиков путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизация рисков банковской деятельности.
На первом из уровней могут возникать банковские риски в связи с принятием отдельными работниками неправомерных и некомпетентных решений, при несоблюдении сотрудниками банка установленных правил и процедур, превышении полномочий (по составу и объему операций). Риски включают: хищение ценностей, проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.
При проведении контроля на индивидуальном уровне основной объект контроля - это отдельный работник, его компетентность и мотивация при принятии решений.
При этом используют три вида контроля за деятельностью сотрудников: предварительный, текущий и последующий.
Под предварительным контролем считают контроль за подбором и расстановкой кадров. Служба внутреннего контроля осуществляет контроль за соблюдением установленных в банке критериев по кругу работников, которые в силу служебного положения принимают решения. При этом принимаются во внимание как квалификационные (образование, стаж работы), так и личностные характеристики сотрудников применительно к содержанию работы и объему ответственности. Это делается с целью исключения возможности принятия важных решений в части финансового состояния кредитной организации лицами с сомнительной деловой репутацией или недостаточно компетентными.
|
|
|
Перед выдвижением на должность работник проходит согласование со службой внутреннего контроля, которая проверяет содержание заключаемого при этом контракта, наличие и содержание служебных инструкций, четко регламентирующих должностные обязанности сотрудника. При текущей проверке служба внутреннего контроля организует постоянный мониторинг и контроль за наличием в соответствующем структурном подразделении и на уровне банка систем контроля за выполнением сотрудником правил совершения банковских операций, оценивает эффективность и работоспособность этих систем. Кроме того, контролируется соблюдение сотрудником установленных служебных обязанностей.
Банком России рекомендуется, при текущем контроле в обязательном порядке проверять соблюдение индивидуальных лимитов, открытых позиций дилеров и брокеров; объемы выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов, установление максимального объема операций и сумм сделок для отдельных сотрудников, принимающих самостоятельные решения об их проведении без согласования с вышестоящим руководством или постоянно действующим компетентным органом (кредитный комитет, правление и т.п.).
|
|
|
При этом проверяют также регулярность оценки деятельности работника руководством банка. В течение последующего контроля осуществляется контроль за доступом работников к имеющейся в банке информации, в зависимости от их компетенции, за эффективностью применения мер защиты конфиденциальной банковской информации.
Целью внутреннего контроля являются банковские риски, обусловленные решениями управленческого персонала структурных подразделений и руководства банка, кроме того - система принимаемых мер по их минимизации. К основным видам рисков банковской деятельности на микроуровне относятся риски ликвидности и снижения капитала, которые следует отметить, включают кредитный, рыночный, процентный, операционный, правовой риски, риски потери репутации банка.
К наиболее распространенным относят кредитный, процентный, операционный риски и риск потери ликвидности. Кредитному риску свойственно неправильное определение персоналом банка кредитоспособности заемщика, занижение риска и резервов на возможные потери по ссудам. Процентный риск связан с влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок, часто с ошибками в управлении активами и пассивами по срокам размещения и привлечения средств, размером получаемых и уплачиваемых процентов.
|
|
|
К основным объектам внутреннего контроля за банковскими рисками на уровне подразделения относят: состояние системы принятия решений в банке, соответствие выбранного пути развития коммерческой деятельности банка целям, которые определены его акционерами и участниками.
Указанные лица должны определять и принимать концепцию развития банка на финансовый год с указанием точных количественных и качественных критериев. При этом совет директоров и правление банка должны иметь полномочия по текущей корректировке цели и применяемых инструментов её достижения в зависимости от изменения конъюнктуры финансовых рынков и ситуации в экономике.
Контроль за банковскими рисками на микроуровне также подразделяется на предварительный, текущий и последующий.
|
|
|
В течение предварительного контроля служба внутреннего контроля осуществляет анализ и представляет руководству банка заключение о надежности поставленных целей и задач на финансовый год, также предложения по работе структурных подразделений для их достижения.
При предварительном контроле определяется наличие в банке четко установленных ограничений полномочий и ответственности и механизма принятия коллективных решений.
В течение текущего контроля служба внутреннего контроля в процессе регулярных комплексных и тематических обследований контролирует соблюдение персоналом банка принятых на предварительном этапе правил ограничения и оптимизации рисков. Проверяются также соблюдение порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги, качество принимаемого банком залога по ссудным операциям, недопущение убытков и снижения объема собственных средств (капитала) и другие показатели.
При этом важно в ходе текущего контроля проводить проверку соблюдения юридической правомерности и экономической целесообразности совершаемых сделок (использование стандартных форм договоров, согласование с юридической службой банка договоров до их подписания, выполнение всех необходимых мер для подтверждения сделок, заключенных с использованием безбумажных технологий).
При последующем контроле служба внутреннего контроля организует изучение характеристик рисков, анализирует сложившуюся в банке практику управления рисками, вносит предложения по совершенствованию методики оценки рисков и порядка контроля за ними.
Дата добавления: 2016-01-03; просмотров: 17; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!